哪位朋友有最新的固定资产折旧计提表计提折旧明细表...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-15 14:04 标签：
固定资产计提折旧明细表(模板)_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
固定资产计提折旧明细表(模板)
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用0下载券
想免费下载更多文档？
你可能喜欢 上传我的文档
 下载
 收藏
该文档贡献者很忙，什么也没留下。
 下载此文档
正在努力加载中...
固定资产折旧计提明细表
下载积分：30
内容提示：固定资产折旧计提明细表
文档格式：PDF|
浏览次数：296|
上传日期： 21:44:34|
文档星级：
该用户还上传了这些文档
固定资产折旧计提明细表
官方公共微信点上方蓝字“汪本良注册会计师”快速关注会计界的逻辑思维，分享投资、税务、会计等有用有趣的职场资讯。（微信号：china-cpa）填报对象　　填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）规定，2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。　　其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。收入占比　　企业固定资产采取加速折旧的，在年度中间预缴申报时，由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据，可以由企业合理预估先行享受，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》，该统计表将固定资产分为房屋、建筑物与机器设备和其他固定资产两类，且无需填写会计计提折旧的情况。纳税人应当注意《预缴情况统计表》与年度申报的本表之间的相关数据的衔接。　　企业在生产经营过程中，收入占比可能发生变化，为简便可行，应以固定资产开始用于生产经营当年的数据为准。主管税务机关将对享受了本项优惠政策的企业加强后续管理，在固定资产开始用于生产经营并采用加速折旧的当年，对预缴申报时享受了优惠政策的企业，年终汇算清缴时必须对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核。作为纳税人，在次年汇算清缴时应认真自查，如发现从事六大行业的业务收入没有大于收入总额50%的，应停止享受相关优惠政策，一并进行纳税调整。需要注意的是，从次年开始，即使收入比例发生变化低于50%，也不影响企业享受优惠政策。单位价值　　纳税人要正确理解“‘持有’的‘单位价值不超过5000元’的固定资产”的条件，指该项固定资产原值而不是已计提了部分折旧后的余值。企业在日前已购进的单位价值不超过5000元的固定资产，迄今尚未足额提取折旧的余额；此后新购进的单位价值不超过5000元的固定资产，均允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。有关该项已计入当期成本费用的金额，填入本表第13行对应的固定资产种类那一列。优惠数据　　为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据，应按以下情况分别填报：　　会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后；税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起，该项固定资产不再填写本表。　　会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合计栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算“正常折旧额”，与税法规定的“加速折旧额”的差额，填报加速折旧的优惠金额。　　填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的，是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况，该表也是税务机关审核该项优惠政策运用准确性的必要资料。新购进　　正确把握新购进固定资产的含义，指企业日以后购买并且在此后投入使用的，全新的固定资产和他人已使用过的固定资产。其中，设备购置时间应以设备发票开具时间为准；采取分期付款或赊销方式取得设备的，以设备到货时间为准；自行建造的固定资产，其购置时间点原则上应以建造工程竣工决算的时间点为准。　　用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔号）或《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔号）规定执行。政策选择　　纳税人的固定资产既符合本公告优惠政策条件，同时符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）中相关加速折旧政策条件的，可由纳税人选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。如果选择享受国税发〔2009〕81号文件和财税〔2012〕27号文件规定的优惠的，无需填报此表。　　此外，按国税发〔2009〕81号文件规定进行的固定资产加速折旧，也不填报本表。准确定位　　企业应当准确定位本企业所归属的行业。具体来讲，就是要对照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/）》及注释，确定本企业属于列举的生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业六大行业之一。　　同时，应对固定资产投入使用当年的收入构成进行分析，其从事六大行业的主营业务收入大于企业所得税法第六条规定的收入总额50%的，其2014年及以后购进的固定资产，允许选择采用加速折旧；如果达不到此项条件，则不能享受相关加速折旧优惠政策，也就无需填报此表。双重优惠　　开展研发活动的企业在填报此表时需特别注意：企业只有已在会计上按照国家税务总局2014年第64号公告规定对专门用于研发活动的仪器、设备进行加速折旧的会计处理，且符合研发费用加计扣除条件，才可以对已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除，享受双重的优惠。　　后续管理注意事项：企业享受此项加速折旧优惠不需要税务机关审批，而是实行事后备案管理。在备案时纳税人只需提供《固定资产加速折旧、扣除明细表》等相应报表，至于发票等原始凭证、记账凭证等无需报送税务机关，留存企业备查即可。同时，为加强管理，企业应建立台账，准确核算税法与会计差异情况，以便以后年度填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》时保持连贯性、准确性。推荐您关注汪本良注册会计师微博微信汪本良注册会计师微信号：china-cpa推荐理由：汪本良注册会计师公众微信china-cpa功能定位于分享投资、税务、会计、审计、财务管理、青年创业有关的专业知识和一些有用、有趣的内容，并为会计专业在校大学生的职业规划提供指导。汪本良注册会计师公众微信china-cpa在腾讯大申网、复旦大学联合组织的“2014年上海十大微信公众账号”大赛中获得社会自媒体第三名。微博微信名：汪本良注册会计师；公众微信ID：china-cpa（中间划线）关注方法：长按蓝色字体的微信号复制，返回点击手机右上方“+”——选择“添加朋友”——在搜索框中“粘贴”——并“搜索”关注；或猛戳 “阅读原文”快速关注本公众微信。
看过本文的人还看过
人气：34364 更新：
人气：23450 更新：
人气：22954 更新：
人气：18711 更新：
汪本良注册会计师的更多文章
大家在看 ^+^
推荐阅读 ^o^
瞎忙族与高效人士的13个不同点
中国二线城市的经济真相
【必读】健康+养生！母亲节菜谱奉上，为家中女神做顿饭！
下周大盘到底该如何走?掘金错杀股(名单)
猜你喜欢 ^_^
24小时热门文章
微信扫一扫
分享到朋友圈朋友们大家好，请问谁有折旧表模板，每月固定资产直接法折旧明细表。谢谢大家~~~_百度知道
朋友们大家好，请问谁有折旧表模板，每月固定资产直接法折旧明细表。谢谢大家~~~
请有这个模板的朋友帮忙发到
中 谢谢~~~
我有更好的答案
折旧计算表没有固定模板，自己做个电子表格设上公式就可以。
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广
固定资产的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁

我要回帖

 

随机推荐