店财务会计制度范本本/酒店会计财务处理及财务...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-19 02:26 标签： 会计制度范本
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酒店财务制度范本
　　第一章资产及项目交接
　　第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。
　　第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
　　第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。
　　第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。
　　第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有&复印件与原件一致&印章的复印件。
　　第六条工程决算后，由各酒店分别记入&固定资产、长期待摊费用&等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。
　　第二章营业收入
　　第七条经审核后的账单方可入账
　　每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”）
　　按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：
　　借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）
　　应收账款――散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）
　　应收账款――信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额）
　　营业费用――客用品（用&红字&反映客人赔偿的金额）
　　贷：营业收入――客房收入（房金收入）
　　营业收入――商品收入（商品收入）
　　营业收入――餐费收入（餐饮收入）
　　营业收入――其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）
　　其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示）
　　第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）
　　第三章存货
　　第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品
　　第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）
　　第十一条分录如下：
　　购进入库时（凭证后必须有入库单）
　　借：库存商品（为小卖部）
　　物料消耗――客用品
　　物料消耗――棉织品
　　物料消耗――清洁用品
　　物料消耗――其他
　　原材料
　　贷：现金（够零星菜款时）
　　银行存款
　　应付账款（必须注明供应商）
　　每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）
　　借：主营业务成本――餐饮
　　主营业务成本――卖品
　　营业费用――客用品
　　营业费用――印刷及文具
　　营业费用－维修费
　　贷：库存商品（卖品部）
　　原材料（餐饮）
　　饮料（餐饮）
　　物料消耗
　　内部用餐或使用时
　　借：其他应收款――公司等
　　营业费用――工作餐
　　营业费用――业务招待费
　　贷：主营业务成本（借方用红字表示）
　　第四章债权债务
　　第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额
　　第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）
　　借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理）
　　固定资产（按类别设置明细）
　　待摊费用（按类别设置明细）
　　贷：其他应付款
　　第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）
　　第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项
　　第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。
　　第五章费用、税金
　　第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过&预提费用&科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。
　　第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设&管理费用&账户，相关费用通过&营业费用&科目核算。
　　第十九条借：营业费用――水费
　　营业费用――电费
　　营业费用――煤气费
　　营业费用――蒸汽费
　　营业费用――电话费
　　营业费用
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