我是新手会计月末结转，月末科目怎么结转？谢谢

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-19 03:03 标签： 会计月末结转
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事业单位利息收入如何结转？
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各位好，新版事业单位会计把利息收入归入其他收入，按照事业单位会计报表格式，这个其他收入是否要结转到非财政补助结转结余吗？对应的支出又是什么？如果没有支出，这个利息是不是一直累积下去啊，不懂这个制度，如果是财政补助拨款收入形成的利息，是否可列入财政补助结转？如果是借入资金形成的利息收入，怎么处理？记其他收入，对应支出是啥，如何结转？求解答
本帖最后由 younghan 于
15:51 编辑
刚才看错了
本帖最后由 xmqdp 于
15:23 编辑
为了简化核算，利息一般结转至事业结余科目，不用分那么细。
比如事业单位会计制度中规定，“期末，将其他收入科目本期发生额中的专项资金收入结转入非财政补助结转，借记其他收入科目下各专项资金收入明细科目，贷记“非财政补助结转”科目；将其他收入科目本期发生额中的非专项资金收入结转入事业结余，借记其他收入科目下各非专项资金收入明细科目，贷记“事业结余”科目。
附：事业单位会计制度中关于其他收入的规定
4501 其他收入
一、本科目核算事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。
二、本科目应当按照其他收入的类别、《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目等进行明细核算。对于事业单位对外投资实现的投资净损益，应单设“投资收益”明细科目进行核算；其他收入中如有专项资金收入（如限定用途的捐赠收入），还应按具体项目进行明细核算。
三、其他收入的主要账务处理如下：
（一）投资收益
1.对外投资持有期间收到利息、利润等时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目（投资收益）。
2．出售或到期收回国债投资本息，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按照出售或收回国债投资的成本，贷记“短期投资”、“长期投资”科目，按其差额，贷记或借记本科目（投资收益）。
（二）银行存款利息收入、租金收入
收到银行存款利息、资产承租人支付的租金，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（三）捐赠收入
1.接受捐赠现金资产，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
2.接受捐赠的存货验收入库，按照确定的成本，借记“存货”科目，按照发生的相关税费、运输费等，贷记“银行存款”等科目，按照其差额，贷记本科目。
接受捐赠固定资产、无形资产等非流动资产，不通过本科目核算。
（四）现金盘盈收入
每日现金账款核对中如发现现金溢余，属于无法查明原因的部分，借记“库存现金”科目，贷记本科目。
（五）存货盘盈收入
盘盈的存货，按照确定的入账价值，借记“存货”科目，贷记本科目。
（六）收回已核销应收及预付款项
已核销应收账款、预付账款、其他应收款在以后期间收回的，按照实际收回的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
（七）无法偿付的应付及预收款项
无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款、预收账款、其他应付款及长期应付款，借记“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“长期应付款”等科目，贷记本科目。
（八）期末，将本科目本期发生额中的专项资金收入结转入非财政补助结转，借记本科目下各专项资金收入明细科目，贷记“非财政补助结转”科目；将本科目本期发生额中的非专项资金收入结转入事业结余，借记本科目下各非专项资金收入明细科目，贷记“事业结余”科目。
四、期末结账后，本科目应无余额。
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为了简化核算，利息一般结转至事业结余科目，不用分那么细。
比如事业单位会计制度中规定，“期末，将其他 ...
谢谢分享学习了。
除非财政拨款设专户了，否则不用分那么清楚，利息就走其他收入-利息收入，月末结转至事业结余贷方，期末无余额。
支出是支出，支出也是月末结转至事业结余或经营结余借方，期末无余额·。
我的疑虑是，将利息收入记入其他收入，那么结转的话只能结转到非财政补助结转结余了，但我们支出主要记入事业支出（财政补助拨款）里，那么这部分结余没有对应支出平账，就会一直积累下去，这个如何处理？另外，我单位更多的资金来源是借款，由于事业单位目前都是平衡预算，我们的借款资金暂时不能记入收入，但支出已经产生，这部分支出较大，如果按非财政补助结转，到时没有对应收入配比，如果结转至财政补助结转，就会形成账面较大的赤字，这个怎么处理？我目前办法是全部结转至财政补助结转，贷后期收到财政补助收入后一方面冲减负债，另一方将收入结转至财政补助结转，弥补这部分赤字，不知可行不？求高见
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有收入.费用.成本要把它结转成零的借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷:本年利润2.借:本年利润
贷:主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/管理费用/财务费用
一般而言月末要结转为零的科目主要有损益类科目和生产企业的制造费用科目,如:主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税、制造费用等！
主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出
损益类的科目
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