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关于资产负债表和利润表的勾稽关系
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请问下资产负债表里的期末未分配利润不等于年初未分配利润+利润表里的净利润，是不是表示报表做错了？
但是我的报表是平的
请问是什么原因呢？
我们公司做报表的时候也出现过这种情况，后来去找原因，就发现是利润表公式定义时取的是借或贷方累计数，但是做账的人经常将费用做在贷方负数，不做在借方，这样就会导致报表的费用项目取不到贷方数（或取到了放大的数），因为定义的是取借方数。这样利润表就和资产负债表有差异了。
举个例子：
本期发生2笔管理费用，一笔是支付办公费2000，一笔是冲回上月多计的1000元管理费用。通常第一笔做借管理费用2000，这个大家都会做， ...
有一个可能
我们公司做报表的时候也出现过这种情况，后来去找原因，就发现是利润表公式定义时取的是借或贷方累计数，但是做账的人经常将费用做在贷方负数，不做在借方，这样就会导致报表的费用项目取不到贷方数（或取到了放大的数），因为定义的是取借方数。这样利润表就和资产负债表有差异了。
举个例子：
本期发生2笔管理费用，一笔是支付办公费2000，一笔是冲回上月多计的1000元管理费用。通常第一笔做借管理费用2000，这个大家都会做，但是第二笔很多人会做贷管理费用1000，正确的做法是借管理费用-1000。按照错误的做法，月末管理费用结转到本年利润时将贷管理费用2000（因为费用是从贷方转到本年利润的，而贷方只有2000），利润表定义是管理费用项目是借方取数，因此只取到了2000，而实际上管理费用应该是＝1000。这就导致利润表计算净利润时多算了1000。资产负债表未分配利润的取数是期初未分配利润+本年利润（年度内一般不转入未分配利润），由于转入本年利润科目的管理费用为2000，而不是1000，就导致资产负债表期末未分配利润少计了1000（因管理费用多计1000而导致本年利润少计1000，从而进入期末未分配利润少计1000）。最后资产负债表少计1000，利润表多计1000，实际是因为一笔费用类凭证借贷方用错而导致两张产生双倍的差异，即计错1000，两表差异为2000。
其实产生这种错误在于会计常识把握不牢。一般会计科目都有借贷方的，借贷方分别表示什么含义是有讲究的，不能随意将本应在借方负数反映的内容放到贷方正数反映，如果损益类科目一般为借方余的做到了贷方或贷方余额的科目做到了借方就会出现上述问题了。
这个问题主要是软件引起的。可能是此会计期间内发生过重要会计差错的调整或发生过资产负债表日后事项，使用过“以前年度损益调整”科目。那两表的数字就如你所说的那样了，因为软件上的报表期初数没有手工调整。
我用的是财务软件，那利润表上的公式应该怎么设置呢？
怎么才能找到我之前的错误在哪呢？
就按照沙发和藤椅介绍的方向去找啊,如果如沙发中所讲,不需要调整报表的公式,这样是对的,因为以前年度损益调整直接结转到未分配利润中了,不影响本年利润,勾辑关系此时是不匹配的.如果如藤椅所说的,你需要去成本及费用科目里去找除了结转损益外是否还发生过其他直接进贷方的科目,有的话直接调整回借方红字,因为好多报表都是默认科目方向的,改完再出报表看是否平衡.
资产负债表的期末未分配利润本来就不等于年初未分配利润+利润表里的净利润啊，净利润还要分配呢，提取盈余公积、分配股利、甚至转增资本什么的。
把科目余额表与报表进行核对，可以看出哪个科目数据不对，然后在软件中找出错的公式，或者说公式没有做的地方。
很简单,查一下“以前年度损益调整”在本期间内是否有发生额（因这种情况发生的也应该调整期初数），如果没有，再查两数字发生不平衡的月份，可以确定发生这个状况的时间，这样就好查了，看那个月的影响利润的科目就可以了。
& & 至于类似于利息收入没有计“财务费用”借方红字的问题，这个很好查，看一下损益类科目的发生额就好了，费用类的除了结转有没有记入贷方的，收入类的有没有记入借方的。因为利润表是根据借贷方的发生额取数的。
& & 报表上数字的取数公式因软件不同而有不同的方法，但大同小异。请教一下软件公司的人就好了。
[ 本帖最后由 黑色闪电13 于
14:35 编辑 ]
就在报表开始出错的那一期间查找
先看看报表出现是从哪个期间开始的，比如3月份两张表关系还是平的，到4月份就不平，那就找4月份的原因。可以从2方面入手
1、4月份的损益类科目有没做错方向的，比如费用类做到了贷方，收入类做到了借方。如果有那么就在当期（如果现在是6月）也就是6月用负数冲掉，然后重出报表看看是否平。
2、看看4月份有没有报表定义上的修改啥的，因为你的这个问题是最近才出现的。检测一下利润表的定义：收入类项目取自科目贷方发生数（累计或当月），费用类科目是取自借方发生数，营业利润、利润总额、净利润等不是科目取数的，是表内自己计算而得，也就是说利润表里只要收入费用等都取到数了，营业利润等通过收入-费用直接计算即可。
楼主老师好！
我也出现了这种情况，我也查出了是用了以前年度损益调整。可是发现问题了也知道应该调整期初数，可是怎么也调不对。
你能百忙中给我解答下吗？
以前年度损益调整
如果发生以前年度损益调整事项，就会出现上述结果。
存在利润分配事项呀
可能存在的情况：1、追溯调整年初未分配利润了2、存在提取盈余公积3、分配股利4、盈余公积弥补亏损等
大家好 楼主我也有问题请教，我们单位也有这种情况，但如果目的是为调整起初数 如果做到以前年度调整损益，那不是会影响利润吗。
大家好 楼主我也有问题请教，我们单位也有这种情况，但如果目的是为调整起初数 如果做到以前年度调整损益， ...
不会的，因为你最后结转之后就只有：调整的科目和未分配利润发生变化，你的以前年度损益没有余额的，就不会影响到你当期的利润表的数的，所以就不会影响到你当期的利润，那怎么会影响到你当期的利润，只会影响你资产负债表的年初数的要调整的那个科目和你的年初未分配利润两个会计科目。所以根本不会影响到本年利润，以前年度损益科目是记账，不是调账，调整是你做错了账要坐反分录和你入错账，才叫调账。并且资产负债表的期末未分配利润是建账到累计数，所以你做了一笔账肯定会引起未分配利润减少的，所以没有你想的那样的哟，你可以好好思考一下资产和利润表两者的关系就知道了
很简单,查一下“以前年度损益调整”在本期间内是否有发生额（因这种情况发生的也应该调整期初数），如果没 ...
您好，请问下，年中使用“以前年度损益调整”怎么调期初数？？这个期初数是手工调资产负债表的年初数吗？因为本期期初数在资产负债表不体现呀。
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记账宝报表的资产负债表计算有误，负债+所有者权益总额小于资产总额，主要体现在未分配利润公式设置问题，无法与当月本年利润值相互联系。 0:0:0　wondial
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会计四大报表的关系
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资产负债表-未分配利润
负债表中&未分配利润&的期末数=资产负债表&未分配利润&+损益表&本年累计净利润&。
这个勾稽关系是否一定成立，若成立，那么将年初未利润进行分配后，在报表中哪个项目里能体现出来？
在未计提盈余公积和分配现金股利的情况下，资产负债表未分配利润（期末－期初）＝利润表的净利润，如果计提了盈余公积或分配了现金股利，
借:利润分配—未分配利润
贷：利润分配—计提的盈余公积
－分配的现金股利
借：利润分配—计提的盈余公积
－分配的现金股利
贷：盈余公积
资产负债表未分配利润（期末－期初）＋盈余公积（期末－期初）＋当期宣告分配的现金股利＝利润表的净利润
，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据&本年利润&科目和&利润分配&科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以&-&号填列。
体现在 ：
应付股利科目
企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记&利润分配&科目，贷记本科目。实际支付现金股利或利润，借记本科目，贷记&银行存款&等科目。
董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。
本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的现金股利或利润。
进行分配时:
借:利润分配&未分配利润
贷：应付股利
实际支付时：
借：应付股利
贷：银行存款等
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