总部地址：洪山区徐东大街徐东嘉园B座1103室联系电话：027-
汉口分部：江岸区竹叶山中一路特1号小微企业创业　　　　　园A201室联系电话：027-
武昌分部：武昌区中山路现代大厦南楼1307室联系电话：027-
银行承兑汇票贴现：盘点2014年银行承兑汇票贴现点位-武汉智
关于银行承兑汇票的业务流程，相信大家都很熟悉，也很关心关于银行承兑汇票的贴现问题和贴息率问题。没关系武汉智通财务告诉您，从今年5月初开始，全国范围内的贴现利率稳步下降。与此不同的是，去年5月份从月初开始贴现利率呈现上升趋势，这也是2013年结束票据利率下行趋势的一个转折点。在今年市场资金和规模相对宽松的背景下，票据利率按照之前的预期普遍下行。
武汉智通财务认为在近一两周之内，全国票据市场最活跃的地区带票价格已触及低位。值得注意的是，在本月中下旬的银行承兑汇票贴现利率受资金面影响较大，受季节性财政存款和准备金上缴等因素影响，资金面逐渐趋紧，银行间回购利率也会随之上行。现阶段的利率平稳是为接下来的利率反弹埋下伏笔，在即将到来的6月份很可能会迎来票据利率的逆转上行，目前来看，票据市场贴现利率不是不涨，而是时候未到。
在政策方面，从票据市场的表现来看，今年监管部门减少了对票据市场的干扰，票据市场反应也较为平淡，因此没有造成对利率方面的冲击。今年四月，央行在公开市场实现资金净回笼10亿，如此少的量在历史上的四月份也只出现过四次，上次公开市场回笼600亿，同时本周的400亿到期央票并续做都体现出央行紧中有松的政策。
目前市场贴现利率已经跌到了今年以来的最低点，受到宏观调控的影响，专家预计接下来贴现市场的利率不会在低位徘徊过久，受到时节点等多重因素的影响，短期内贴现利率回升的可能性很大。
不过武汉智通财务也表示，因为去年的&钱荒&，各银行在资产业务上有所收敛，特别对季未回购比较谨慎，预计&钱荒&不到到来，贴现利率破10估计不可能，但资金流动性紧张仍是大概率事件。
&&&&&&&&&&&&&& copyright& 武汉智通联合财务管理咨询有限公司版权所有
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备案号：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&技术支持&&&&&&&总部地址：武汉市洪山区徐东大街徐东嘉园B座1103室
联系电话：027-
&&&&&&汉口分部：江岸区竹叶山中一路特一号小微企业创业园A201室
联系电话：027-
&&&&&&&&武昌分部：武昌区中山路现代大厦南楼1307室
联系电话：027- &&&&&&&（推荐使用i6以上版本 | Mozilla Firefox | 360 | Google Chrome）　　【摘要】随着我国市场经济的快速发展，银行承兑汇票已成为企业融资、收取和支付货款的重要手段。尽管银行承兑汇票具有信用高、" />
免费阅读期刊
论文发表、论文指导
周一至周五
9：00&22：00
银行承兑汇票的风险管控
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　【摘要】随着我国市场经济的快速发展，银行承兑汇票已成为企业融资、收取和支付货款的重要手段。尽管银行承兑汇票具有信用高、容易变现、使用灵活等优点，但是由于银行承兑汇票在一些企业交易量及存量较大，加上银行承兑汇票自身固有的风险等，做好银行承兑汇票的风险管控更显重要。 中国论文网 /2/view-4308544.htm　　【关键词】 银行承兑汇票 风险 管控 　　银行承兑汇票属于商业汇票的一种，是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。其流动性仅次于货币资金，而且信用高、使用方便，既可背书于上游客户，又可根据需要贴现或到期托收。 　　笔者所在的单位是一家钢铁企业，日前，我们在与数家同行业对标交流中获悉：银行承兑汇票在钢铁企业资金周转中均占有一定比例，有些企业货款的70%以上是通过银行承兑汇票背书获得的；而且有的企业银行承兑汇票的存量较多。 　　在目前经济交往中社会信用普遍缺失的情况下，相对于由银行以外付款人承兑的商业承兑汇票，银行承兑汇票的风险要小得多，而且多数企业使用ERP软件，银行承兑汇票管理由自动控制代替人工控制，管理的难度也大大降低。但是由于银行承兑汇票自身特点，企业在收取、保管及内部流转、背书或变现等环节还存在以下风险： 　　一、收取承兑汇票时的风险 　　（一）收取有瑕疵的承兑汇票。在日常业务中，根据承兑汇票贴现或托收时银行的要求，承兑汇票的瑕疵主要有以下方面：（1）《票据法》规定必须记载的七要素不全的；（2）银行未加盖汇票专用章、经办人私章；（3）票据金额、日期、收付款人名称等更改；（4）出票日期不符合常规的，如出票日为实际不存在的日期；（5）票据金额没有以中文大写和数字同时记载或二者不一致的；（6）记有“不得转让”字样的；（7）附带条件的背书或非全额转让背书的；（8）票面收款人与承兑第一背书人名称不一致或第一背书人无法辨认的；（9）背书章非财务专用章或公章的，如加盖结算专用章、财务专章等；（10）粘单断裂或磨损无法辨认的；（11）票据附带证明上的印鉴与背书印鉴不符的；（12）票据背书不连续的；（13）背书漏章或背书章重叠的；（14）背书章不清的；（15）被背书人填写错误的；（16）背书章印泥过浓导致字迹模糊或使票面污染、因骑缝间隙凹凸造成背书骑缝章内容有缺损、背书章色较浅无法辨认的；（17）粘单上的第一记载人未在汇票和粘单的粘接处签章的；（18）加盖的背书章或填写被背书人未在指定区域的等等。 　　（二）收取造假的银行承兑汇票。主要有伪造、变造以及克隆的承兑汇票。 　　（三）收取有法律纠纷的银行承兑汇票。主要有：（1）经法院公告挂失止付的；（2）有争议且未经法院判决的；（14）由公安部门临时冻结的。 　　二、内部流转及保管期间的风险 　　（一）内部流转的风险。规模较大的公司为了方便客户，财务部门派出专人负责收取银行承兑汇票，然后再移交到票据出纳，如果没有严格的交接程序并明确责任，很容易造成承兑汇票的遗失；移交途中还存在被抢劫风险。 　　（二）保管期间存在票据被偷盗，或出纳监守自盗，以及票据前手背书人挂失止付等纠纷的风险。 　　三、背书及变现存在的风险 　　（一）背书程序不严谨。企业将承兑汇票背书于供应商时，如程序不严谨、手续不健全，极易引起经济纠纷。 　　（二）票据托收不及时。票据出纳应在票据到期至少10日前办理托收手续，交由开户银行及时托收，否则就会影响到企业资金的正常周转。 　　（三）票据贴现提供资料的真实性。 　　（四）票据存在问题不能变现形成“呆票”、“死票”，不仅影响到企业资金的周转，还有可能给企业造成经济损失。 　　为了有效管控银行承兑汇票存在的风险，降低资金不合理占用，避免经济损失，提高资金使用效率，企业可结合自身情况采取以下措施： 　　1.制定合理的销售收款政策，鼓励客户多付现款。目前许多行业产能过剩，市场竞争十分激烈，为巩固并扩大市场份额，企业对客户出台了不少优惠政策，比如允许交纳一定比例的银行承兑汇票，而且视同现款不贴息。控制银行承兑汇票风险应从源头做起，在制定销售收款政策时，销售部门要和财务部门结合，将客户交纳银行承兑汇票享受的优惠额度体现在产品价格上，还可以对交纳现款给予其他优惠，鼓励客户多交现款，减少银行承兑汇票的流转量及存量，从而降低承兑汇票的风险。 　　2.选拔思想素质高、业务能力强的财务人员办理银行承兑汇票业务，明确相关人员的责任。承兑汇票是债权凭证，一般情况下其票面金额很大，存在的风险远大于库存现金、银行存款等。所以，选拔思想素质高、责任心强、社会背景相对简单的人员从事银行承兑汇票的收取、移交、保管、背书等业务。而且，他们还要熟练掌握有关凭据的法律法规，能够辨别凭据的真伪及存在的瑕疵，使他们及时发现问题票据并将其退还客户。建立层层把关制度，即票据的收取、移交、出纳、背书、制证及审核等各环节相关人员均应对问题票据承担一定责任，并根据各自不同的环节承担不同的责任。比如，收取承兑汇票的人员对票据的真伪、瑕疵等问题承担第一责任，后续经办人员相应承担连带责任。 　　3.设置承兑汇票业务的不相容岗位，建立互相监督机制。产品销售人员不得兼任收取承兑汇票工作；设立票据出纳岗位，负责票据的日常保管，票据出纳不得兼任票据的制证、记账工作；票据的盘点要有票据出纳之外的人员参与，不得有出纳一人单独完成。 　　4.认真办理票据移交手续，及时登记承兑汇票备查簿。承兑汇票的收取人和票据出纳如不是同一人，两个人之间要严格履行移交手续，移交表要注明每张承兑汇票的号码、金额、背书人等内容，移交人、接收人双方签字后，各持一联妥善保存。 　　建立承兑汇票备查簿，有ERP信息系统的单位可通过“票据管理”模块代替手工的承兑汇票备查簿。备查簿的第一要求是登记的及时性，登记的内容包括票面记载的主要信息、前手背书人，以及票据的状态（在库、托收、贴现、质押等）。
　　5.背书转让以支付供应商货款的手续要严谨。企业将收取的银行承兑汇票多背书转让于上游供应商，用于支付采购的原燃料等款项。银行承兑汇票背书与银行转账付款有很大不同：银行转账有银行签章的付款回单，还有银行定期的对账单查实核对，而且可以将货款直接汇到供应商指定的账户，出现纠纷的可能性极小。而银行承兑汇票的背书在交到对方财务之前还需要有业务经办人，如出现意外情况，很容易引起经济纠纷。因此，要避免出现纠纷，需要做到两点：一是供应商应出具委托书，写明被委托人姓名，委托范围应包括收取货款或劳务费等内容。二是被委托人需提交供应商的加盖财务印章的财务收据及本人的身份证复印件，收据还要注明收取承兑汇票的票号、金额等信息，被委托人还要在领取的承兑汇票复印件上签名。票据出纳要将供应商的委托书、财务收据、被委托人的身份证及签收承兑汇票的复印件等原始凭证一并交票据会计编制会计凭证。 　　6.及时办理银行承兑汇票的托收手续。承兑汇票托收是其变现的主要手段，及时、准确办理承兑汇票的托收手续时关键。票据出纳要定期查看承兑汇票备查簿或电子台账，至少在票据到期前10日到开户银行办理托收。银行承兑汇票的被背书栏按规定由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收时汇票的被背书栏多是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各单位的被背书栏。这样做风险非常大，万一将某单位名称填错，需要追溯至该单位，由其出具加盖公章和财务预留印鉴印章的书面证明。对方单位很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，填写被背书栏时应慎之又慎！然后填写托收凭证，在被背书栏加盖本公司预留印鉴后交开户银行托收。票据出纳应妥善保管开户行返还托收凭证，并作为核查及入账的依据。 　　7.认真做好承兑汇票的盘点工作。为保证承兑汇票占用资金的安全，盘点是必不可少的一项工作。盘点必须有票据出纳以外的人员参与，这是盘点真正能起到监督作用的关键。盘点可分为定期的全面盘点和不定期的抽查。定期的全面盘点最好放在月末结账前，由参与盘点人员根据承兑汇票备查簿或电子台账登记的票据信息与库存的承兑汇票实物进行逐一核对，托收未到账及质押的承兑汇票也要根据银行等出具的托收、质押等单据信息核对。不定期抽查是由参与盘点人员随机在某日结完帐后按一定比例或一定条件从承兑汇票账备查簿选出一部分票据与实物进行核对。盘点结束后，参与盘点人员填写承兑汇票盘点表，并在盘点表签字盖章。盘点表应作为会计资料归档保存。 　　8.出现问题票据、意外丧失等情况应采取的补救措施。虽然在票据流转各环节严格进行控制，但是出现票据瑕疵、损毁、被盗、被前手恶意挂失、发生纠纷等情况仍不可避免。届时，可采取以下补救措施： 　　（1）当银行承兑汇票在本公司持有期间或贴现时被认定有瑕疵，或被前手恶意挂失，且挂失在公司收取该承兑汇票之前的，以及收取未辨识的造假承兑汇票的，公司财务部门应及时结合销售部门，通知交纳该承兑汇票的客户，退还问题票据，并要求客户补交等额款项。 　　（2）如在保管期间出现票据字迹不清、印章模糊，或填写前手的被背书人错误的，应结合交票客户逐家向上联系追溯，由相关的背书人出具加盖公章和财务预留印鉴印章的书面证明，保证票据能够顺利背书、贴现、托收等，减少不合理的资金占用。 　　（3）票据权利的行使是以持有票据为基础，如出现承兑汇票的损毁、被盗等导致丧失对票据的持有，就无法行使票据的权利。此类情况一经发生，公司要在第一时间向出票行电话挂失，并尽快向出票行提供书面的挂失止付资料，并向出票行当地人民法院提交公示催告申请所需材料，到出票地银行、法院办理相关手续，由法院向出票行出具挂失止付通知，并在媒体上公示催告。公示催告期间如没有单位申请权利，则由法院做出票据权属的民事判决书。公司以法院判决书及其他相关资料办理托收。 　　（4）积极应对银行承兑汇票业务的法律纠纷。票据持有者可以按照相关法律的规定向付款人提出承兑要求，其要求一旦遭到拒绝后，还可以向其保证人、背书人或者是承兑人要求偿还票据金额，这是法律赋予票据持有者的权利。所以，只要最终的持票人权利未完全实现，即使票据已经背书转让，作为曾经的背书人还要承担连带责任。另外针对丧失的票据在出票地法院公示催告的60天内有人申请权利引起的纠纷，以及银行承兑汇票在本公司持有期间被前手恶意挂失引起的纠纷等等情况，企业均应妥善保存收取及背书承兑汇票所涉及下游客户、上游供应商交易的合同、增值税发票、收据、承兑汇票正反两面的复印件等资料，以便向法院申请票据权利时提供。另外，在出现纠纷时的第一时间就要和出票行、出票地法院等取得联系，积极主张自身权利，避免错失挽回损失的最佳时机。 　　总之，企业的银行承兑汇票业务虽然存在种种风险，但是，只要采取及时恰当的措施，就可以大大降低风险，避免不必要的经济损失，从而保证企业资产安全完整。 　　参考文献： 　　[1]孙小梅.企业应收票据管理中的风险防范，[J]冶金财会，2009，（5）. 　　[2]房卫红.企业应收票据的风险规避，[J]现代商业，2009，（9）. 　　[3]马元贵 韩旭.银行承兑汇票的风险与控制[J]冶金财会，2012，（1）.
转载请注明来源。原文地址：
【xzbu】郑重声明：本网站资源、信息来源于网络，完全免费共享，仅供学习和研究使用，版权和著作权归原作者所有，如有不愿意被转载的情况，请通知我们删除已转载的信息。
xzbu发布此信息目的在于传播更多信息，与本网站立场无关。xzbu不保证该信息（包括但不限于文字、数据及图表）准确性、真实性、完整性等。银行承兑汇票管理办法_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
7页免费5页1下载券11页免费16页免费3页免费 9页免费10页免费14页3下载券7页1下载券3页免费
喜欢此文档的还喜欢7页免费13页4下载券5页2下载券16页免费3页免费
银行承兑汇票管理办法|
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢哪些银行承兑汇票不宜收取-铂略财务培训_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
财税领域实战培训供应商00.0浏览总量总评分
评价文档：
暂无相关推荐文档
哪些银行承兑汇票不宜收取-铂略财务培训|
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢