中国银行业监督管理委员会办公厅关于在城市信用社基础上改制设立城市商业银行有关问题的通知
中国银行业监督管理委员会办公厅关于在城市信用社基础上改制设立城市商业银行有关问题的通知（银监办通[号　日）各银监局：　　为进一步整合地方金融资源，完善地方金融服务体系，结合城市信用社和城市商业银行的经营管理现状及其发展趋势，银监会决定继续开展在城市信用社基础上改制设立城市商业银行的工作。现就有关问题通知如下：设立在地级以上（含地级）城市、合并重组后的单一法人城市信用社在达到银监会规定的准入条件后可以申请设立城市商业银行。设立的各项筹备工作由其董（理）事会负责，筹备组主要负责人应对各项筹备工作的质量承担终身责任。城市商业银行的设立应经过筹建、开业两个阶段，并应具备以下准入条件：　　
（一）申请设立城市商业银行的城市信用社（以下简称“申请社”）应真实、有效地做好资本金的募集工作。　　申请筹建时，申请社的资本充足率不得低于6％，核心资本充足率不得低于3％（按五级分类提取损失准备后计算，下同）；申请开业时，申请社的注册资本金应不少于1亿元人民币，资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。　　申请社应以股本结构的多元化、分散化与合理化为原则，在扩增资本的同时优化股本结构。　　
（二）申请社应具备一定的资产规模和良好的资产质量。申请筹建时，申请社的资产规模不得低于15亿元人民币，不良贷款比例不得高于15％（五级分类口径，下同）。申请开业时，不良贷款比例不得高于10％。　　申请社应有效处置历史风险，并按照有关规定提足各类风险准备金，不得将损失类资产的风险带入城市商业银行。　　
（三）申请社应有良好的财务状况和较强的盈利能力。对于累计经营亏损，应首先冲销原城市信用社股东权益，不足部分由原股东或地方政府以现金方式补足。　　申请筹建时，申请社应具备良好的经营基础和发展能力，有关经营指标不应低于现有城市商业银行的平均水平，其中人均资产至少应达到600万元人民币（经济欠发达地区至少应达到500万元人民币）以上，提出申请前一年末的资产费用率一般应不高于1.35％，资产利润率一般应不低于0.2％，资本利润率一般应不低于8％（利润的计算以足额提取当年各类贷款的损失准备为前提），利息回收率应达到80％以上。　　
（四）申请社应具备良好的流动性管理能力。其流动性比例、存贷款比例、贷款集中度以及备付金比例等各项指标，均应满足有关监管要求。　　
（五）申请社应建立、健全公司治理。　　申请社应构建以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为主体的公司治理架构，建立起科学、高效的决策、执行、监督和激励约束机制。申请开业时，其董事会至少应下设审计委员会、风险管理与关联交易控制委员会、提名与薪酬委员会。　　申请社对关联交易、内部人控制要建立有效的防范和控制机制，设立专门的审查部门、审查程序和审查标准，并要制定明确的信息披露制度，按照监管部门的要求公开披露信息。　　
（六）申请社的内部控制和风险管理应健全有效，业务经营依法合规，提出申请前两年内未发生大案要案。　　
（七）申请社应有具备符合任职资格条件的高级管理人员的人选。设立城市商业银行的审批程序　　
（一）申请社应向所在地银监局提出筹建申请并提交以下文件、资料：　　1．筹建申请书；　　2．可行性研究报告，报告中应披露和分析申请社近3年来经营管理状况；　　3．筹建方案；　　4．申请社的股东大会、董（理）事会决议；　　5．会计师事务所出具的清产核资报告和股权评估报告；　　6．筹建组成员名单及履历；　　7．当地政府意见；　　8．银监会规定提交的其他文件、资料。　　
（二）所在地银监局对申请社提交的有关文件提出审查意见后，报银监会审批。　　
（三）城市商业银行的筹建期限为6个月。逾期不申请开业或筹建期满未达到开业标准的，原批准筹建文件自动失效。筹建期内不得以城市商业银行的名义从事经营活动。　　
（四）城市商业银行筹建工作完成后，应向所在地银监局提出开业申请，并提交下列文件、资料：　　1．筹建工作报告和开业申请书；　　2．具有法定验资资格的机构所出具的验资证明、经审计的股东最近3年的财务报告及股东投资资格审查报告；　　3．持有注册资本5％以上以及异地股东的资信证明和其他有关资料；　　4．城市商业银行章程；　　5．拟任高级管理人员的名单、详细履历及任职资格证明材料，由城市信用社高级管理人员转任的，应附离任审计报告；按照银行章程规定拟设置的各类专门委员会及其组成人员名单；　　6．股东之间、股东与拟任董事之间、股东与拟任高级管理人员之间、拟任董事之间、拟任高级管理人员之间等关联关系的情况报告以及一致行动时可以控制城市商业银行的关联股东名单；　　7．内部部门设置情况和主要业务的风险控制制度；　　8．开业后3年的经营管理发展规划及资本补充规划；　　9．工商管理机关出具的对拟设银行名称的预核准登记书；　　10．与营业场所和其他与业务设施安全有关的资料；　　11．银监会规定提交的其他文件、资料。　　
（五）所在地银监局应对筹建工作进行验收，并对申请社进行公司治理、内部控制、资产及财务状况的全面现场检查。　　
（六）所在地银监局核准符合开业条件的城市商业银行开业后，应将其申请开业的有关资料连同验收报告和现场检查报告，报银监会备案。　　
（七）经批准设立的城市商业银行，由所在地银监局颁发金融许可证，凭该许可证到工商行政管理部门办理注册登记，领取营业执照，并由所在地银监局进行公告。　　城市商业银行自领取营业执照之日起，无正当理由3个月不开业或开业后自行停业连续6个月的，由所在地银监局吊销其金融许可证，并予以公告。各银监局应及时受理设立城市商业银行的申请文件，按照《中国银行业监督管理委员会监管职责分工和工作程序的暂行规定》（银监发[2004]28号）和本通知的有关要求，准确把握设立城市商业银行的条件和标准，严格审查其清产核资、股权评估以及风险处置的全部过程和结果，确保申请材料真实、准确和完整。在审查过程中，要建立明确的工作责任制和工作程序，各银监局局长应承担第一责任。　　请各银监局将本通知转发至辖区内银监分局。　　特此通知。
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本试题来自：多项选择题：下列关于风险管理策略的说法，错误的是（）。
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考试中心热门试卷工商行政管理基本知识 ，急啊，我一点都还没复习，谁能帮帮我！1、工商行政管理的特点和基本任务是什么 ?2、工商行政管理的目标和职能是什么 ?3、工商行政管理机关是什么?_百度作业帮
工商行政管理基本知识 ，急啊，我一点都还没复习，谁能帮帮我！1、工商行政管理的特点和基本任务是什么 ?2、工商行政管理的目标和职能是什么 ?3、工商行政管理机关是什么?
工商行政管理基本知识 ，急啊，我一点都还没复习，谁能帮帮我！1、工商行政管理的特点和基本任务是什么 ?2、工商行政管理的目标和职能是什么 ?3、工商行政管理机关是什么?
一、根据《工商行政管理所条例》的规定，工商行政管理所的基本任务是：依据法律、法规的规定，对辖区内的企业、个体工商户和市场经济活动进行监督管理，保护合法经营，取缔非法经营，维护正常的经济秩序。工商行政管理具有以下几个方面的特点：
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1.监督职能。即监督市场经济法律、法...
工商行政管理机关是代表国家行使工商行政管理职能，管理工商行政管理事务的国家职能机关，是国家机关序列中重要组成部分。PS：亲报的哪里？我报的壤塘工商的说···招5个已经报了420多人了···极端郁闷~~~
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2010年公务员考试《工商行政管理知识读本》试卷/view/89a104d126fff705cc170a86.html
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关于商业银行的目标成本管理与控制
成本指标作为一项综合性指标，为保证成本目标与成本责任预算的实现，需要商业银行各层次的成本施控网络系统管理人员的共同努力。在成本施控过程中，应充分调动各级成本管理责任单位及人员降低成本，增加经济效益的积极性，以保持经营目标的一致性。
成本控制必须遵循的原则
(1)全面性原则。由于成本形成取决于管理人员的共同努力，因此，成本控制要对成本形成的全过程进行控制，而且有效的成本控制与管理要求所有人员都要参与成本控制与管理。
(2)成本效益分析原则。成本控制经历了从事后的成本分析与检查，防护性控制到事中的日常成本控制的反馈性控制阶段。现代的成本控制不是消极地进行成本控制，而应想方设法开辟财源增加收入。应根据成本的效益分析和本量利分析的原理，将成本与收益，以及成本、业务量与利润之间的关系结合起来，找出利润最大化的最佳成本和最佳业务量。只有这样，才能将损失和浪费消灭在成本控制前，从而有效地发挥前瞻性成本控制的作用。
(3)责权利相结合的原则。成本控制要达到预期目标，取决于各成本责任中心管理人员的努力。而要调动各级成本责任中心加强成本管理的积极性，有效的办法在于责权利相结合，即根据各责任中心按其成本受控范围的大小以及成本责任目标承担相应的职责，为保证职责的履行，必须赋予其一定的权力，并根据成本控制的实效进行业绩评价与考核，对成本控制责任单位及人员给予奖惩，从而调动全员加强成本控制的积极性。
(4)按目标管理的原则。目标管理原来是一种由企业管理部门把既定的目标和任务具体化，并据以对企业的人力、财力、物力以及生产经营管理工作的各个方面所进行的一种民主的、科学的管理方法。目标管理包括目标利润、目标成本、目标营业收入等许多方面的内容。而成本控制是目标管理中的一项重要内容。目标成本通常是在现有的条件下能够达到的比较先进的成本限额。以目标成本为依据进行管理，将各项费用、成本的开支范围限制在目标成本范围内，就会做到以较少的成本费用开支，获得最佳的经济效益。
(5)按例外管理的原则。在管理会计中对那些不正常、不符合常规的关键性差异，叫做&例外&。日常成本控制工作的重点在于通过各种责任成本的实际数与预算数的差异分析，找出成本管理中存在的问题，并通过差异分析，找出影响成本概率的因素，并采取相应的对策措施。由于成本是由多方面成本项目构成的，成本差异产生的原因也是多方面的，为提高成本控制的效率，西方国家对成本指标的控制往往根据按&例外&管理的原则进行。这就是要求各成本责任中心不要将精力和时间分散在全部的成本差异上，而是应突出重点，将注意力集中在那些属于不正常的不符合常规的关键性差异上。对于关键性的差异要查明原因，及时反馈给有关责任中心，采取相应对策加强管理，对其他的差异则可放弃。
成本控制的主要方法
银行成本制度的建立，对于正确计算、估价与管理成本，建立业务经营活动法规具有重要作用。一般商业银行的成本控制从时间角度分为事前、事中和事后的成本控制。
(1)事前的成本控制。即在经营活动之前，为保事前的成本得到控制而建立起来的成本控制制度。
在事前进行的预防性成本控制，首先要根据成本习性把银行的全部成本分为变动成本和固定成本两大类，然后根据不同类型的成本采用不同的成本控制制度进行限制、监督和调节。在实务中，对于变动成本通常通过编制弹性预算进行事前控制。对于固定成本，在实际工作中可按酌量性固定成本和约束性固定成本分别进行事前控制。
酌量性固定成本，其伸缩性较大，可由银行管理部门根据不同时期的财力负担能力确定其开支金额的大小，如业务宣传费、培训费等酌量性固定成本。对于酌量性固定成本的事前控制，主要是通过分项目，事先制定一个固定预算，确定一个总金额，作为事前控制的依据，或是通过编制零基预算的方法来加强事前的成本控制。
对于约束性固定成本，银行管理部门的决策行动一般不能改变其数额。因此，对于它们的事前控制，主要应放在它们未确定之前进行，对约束性固定成本中的资本性支出，可根据支出预算中的数据，分项目制订固定预算，作为事前控制的依据。如银行计划在预算期内购置新设备，就要按此项目分别编制与此有关的固定费用预算，如折旧费、保险费、财产税、水电费等，作为今后控制实际发生数的标准，其他非资本性支出的约束性固定成本，可采用编制零基预算的方法加强事前的成本控制。
(2)事中成本控制。成本控制制度的建立及责任成本确定后，关键在于成本的日常事中控制。事中控制，就是商业银行内部对负有成本经营责任的各级单位，在成本形成过程中，根据事前制订的成本目标和制度进行控制，并通过责任会计的建立，保证成本中心的各项成本指标的实现。在事中的成本控制中，不仅要对已发生成本差异予以纠正，而且要预防可能发生的成本偏差;不仅要执行成本控制标准，而且还要根据实际情况修改和完善标准。事中控制的主要内容及程序可概括为以下几个方面：第一，以各成本中心编制责任预算，作为日常成本控制的依据。第二，在日常工作中由对成本负有经营管理责任的单位遵照控制的原则，对成本实际发生情况进行计量、限制、指导和监督。第三，各个成本责任单位根据实际需要(按日、按旬、按周或按天)编制实绩报告，并将各自责任成本的实际发生数与预算数或标准成本进行对比，计算出成本差异。凡实际成本大于预算的称为不利差异;凡实际成本小于预算成本或标准成本的称为有利差异。第四，各个成本责任中心根据业绩报告中产生的成本差异分析原因，采取措施来指导、限制当前的经营活动，或据以修订原来的标准成本或责任预算。第五，银行管理部门根据各责任单位业绩报告中计算出来的成本差异对各成本责任单位进行业绩评价与考核，保证责权利相结合的经济责任制的贯彻执行。
需要指出的是，成本差异虽然是事中进行成本控制的主要信息来源，是评价与考核各个成本责任单位业绩的重要依据，但是成本差异表现出的有利与不利差异，不能简单地作为经营决策和业绩评价的最终依据。这是因为实际数与预算之间的差异反映的只是表面现象，而要客观地进行业绩评价和采取正确对策，必须结合具体情况分析成本差异的性质及差异类型，然后才能作出正确的业绩评价与决策。同时，就成本差异产生的性质来看，有的属于在预算执行过程中由于执行者采取错误行动而产生的执行偏差。这种成本差异的出现总是与特定的行动有关，这种差异一经发现，就应立即加以制止。如由于决策失误而产生的外币投资损失就属于执行偏差;有的属于在事先编制预算时，由于成本预测参数发生变化而产生的预测偏差。这种差异一经发现，应及时对有关参数进行重新预测，使其尽可能与客观现实相符。如在预测利息支出时，由于没有考虑到利率调整因素，致使原定利息支出标准偏低而造成的不利差异;有的属于事先在编制预算建立模型时，由于错误地确定影响成本各因素之间的关系而产生的一种成本差异，例如，错误地确定目标函数、变量、约束条件而使得预算脱离实际而产生的成本差异，这类成本差异一经发现，应重新修订模型，及时制订出正确的标准或编制出正确的预算;有的属于在预算执行过程中，由于计量错误而产生的一种成本差异。这类差异确已发生时，应及时对计量错误加以纠正，以保证计量工作的正确性，为防止这类偏差的发生。还有的属于在预算执行过程中，由于实际成本和由某种正确规定的随机参数的典型波动而产生统计成本差异。对于随机偏差应科学地规定其偏差范围，对于正常发生的偏差一般不予纠正;只对那些不正常的偏差，才应采取行动加以控制。商业银行经营管理的目标如何理解_百度知道
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