外贸企业出口货物进销存明细表明细核算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-24 13:49 标签： 进销存明细表
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出口企业出口货物退税
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3秒自动关闭窗口3.北京某外贸进出口企业，出口和内销业务分别核算，2014年9月发生下列业务： （1）进口摩托车_百度知道
3.北京某外贸进出口企业，出口和内销业务分别核算，2014年9月发生下列业务： （1）进口摩托车
假定取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证）
根据上述业务计算，取得增值税专用发票；
（2）该企业进口环节海关代征增值税和消费税额；10%的部分投资于一个企业：
（1）该企业进口环节的关税3：
（1）进口摩托车一批，增值税出口退税率13%，增值税5，支付采购代理人购货佣金11万元，出口南亚。
（进口摩托车关税税率15%；
（4）该企业当期应退消费税额，境内运输费1万元，货价折合人民币400万元.北京某外贸进出口企业，包装费13万元；
（3）该企业当期内销应纳增值税额；进口材料关税税率5%，进口海运费和保险费合计12万元，10%的部分因保管不善被盗；高尔夫球消费税税率10%，对外报价折合人民币45万元，注明价款30万元，将该批材料用于装修本公司办公大楼.1万元，支付境内报关及送达企业运杂费12万元；
（2）进口本企业装修用材料一批；5%赠送客户；
（4）将本月进口摩托车中的60%销售给国内商贸企业，货价折合人民币30万元，消费税税率3%，支付境外中介和保险费2万元，不含税销售额750万元；
（3）从境内高尔夫球具厂收购高尔夫球具一批；
（5）本月进口摩托车中，出口和内销业务分别核算，2014年9月发生下列业务
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我有更好的答案
下班帮你完成
先谢过了🙊
我有好多问题😢
暂时就是这几个问题呀😭
照片里的三个
这是一道好题目
再次确认，5.1是要减的。尽管进项可以退，但是还是需要记进去的
昨天我的作业发下来了，但是看到上面老师改的题，我又不知道这道题到底该怎么做了😩
哪几题错的？
就是第三小题，老师改的和你的答案不一样..因为我当时不会做是抄的...
关键是那道题还对了
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出门在外也不愁外贸企业出口货物应退消费税如何计算_百度知道
外贸企业出口货物应退消费税如何计算
提问者采纳
贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算，凡属从价定率计征消费税的货物应依据外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。其计算退税的公式为
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出门在外也不愁关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知
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国家税务总局
关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知
国税函〔号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：?
&&&&现将外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题通知如下：
&&&&一、外贸企业购进货物后，无论内销还是出口，须将所取得的增值税专用发票在规定的认证期限内到税务机关办理认证手续。凡未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票，不予抵扣或退税。
&&&&二、外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表（包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等），向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》（以下简称《证明》，具体格式附后）。
&&&&三、已办理过退税或抵扣的进项发票，外贸企业不得向税务机关申请开具《证明》。外贸企业如将已办理过退税或抵扣的进项发票向税务机关申请开具《证明》，税务机关查实后要按照增值税现行有关规定进行处罚，情节严重的要移交公安部门进一步查处。
&&&&四、主管退税的税务机关接到外贸企业申请后，应根据外贸企业出口的视同内销征税货物的情况，对外贸企业填开的进项发票明细表列明的情况进行审核，开具《证明》。《证明》一式三联，第一联由主管退税的税务机关留存，第二联由主管退税的税务机关转送主管征税的税务机关，第三联由主管退税的税务机关转交外贸企业。
&&&&五、外贸企业取得《证明》后，应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏&税额&中，并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时，向主管征税的税务机关申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的，不予抵扣。
&&&&六、主管征税的税务机关接到外贸企业的纳税申报后，应将外贸企业的纳税申报表与主管退税的税务机关转来的《证明》进行人工比对，申报表数据小于或等于《证明》所列税额的，予以抵扣；否则不予抵扣。
&&&&七、本通知自日起执行。此前已经发生此类问题的外贸出口企业，可向主管退税的税务机关申请开具《证明》，由主管退税的税务机关一次性办理解决。
&&&&附件：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 国家税务总局
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二○○八年三月二十五日

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