（5）计算项目总投资收益率、资本金净利润率和第4；点击输入公式；答案部分；一、简答题；1.；【正确答案】：答案1：；①生产能力指数法估算设备费：；C＝30000×；（45÷30）0.8×1.1＝45644.34（；45644.34×（1＋10％×1.0＋20％×；包含基本预备费的静态投资：；按照新的涨价预备费的计算公式，本题建设前期的年
（5）计算项目总投资收益率、资本金净利润率和第4年利息备付率和偿债备付率，分析项目盈利能力和偿债能力。 （注：计算结果保留小数点后两位）
点击输入公式
一、简答题
【正确答案】：答案1：
①生产能力指数法估算设备费：
C＝30000×
（45÷30）0.8×1.1＝45644.34（万元） ②用比例法估算静态投资：
45644.34×（1＋10％×1.0＋20％×1.0＋10％×1.0）＋.08（万元） 基本预备费＝％＝6490.21（万元）
包含基本预备费的静态投资：90.21＝71392.29（万元） ③计算涨价预备费：
按照新的涨价预备费的计算公式，本题建设前期的年数认为为0。
涨价预备费PF=71392.29×{30%×[（1+5%）0.5×（1+5%）1-1-1]+50%×[（1+5%）0.5×（1+5%）2-1-1] +30%×[（1+5%）0.5×（1+5%）3-1-1]}
=71392.29×（0.96+0.02595）=5091.70（万元）
④计算建设期借款利息：
实际年利率＝（1＋8％÷4）4－1＝8.24％
第1年借款额＝第1年的投资计划额－第1年自有资金投资额＝（91.70－50000）×30％＝7495.20（万元） 第1年应计利息＝（0＋）×8.24％＝327.34（万元）
第2年借款额＝（91.70－50000）×50％＝13242.00（万元） 第2年应计利息＝（7.34＋）×8.24％＝1227.23（万元） 第3年借款额＝（91.70－50000）×20％＝5296.80（万元）
第3年应计利息＝（7.34＋27.23＋）×8.24％＝2092.15（万元） 建设期借款利息＝327.34＋92.15＝3646.72（万元） 答案2：
应收账款＝年经营成本÷应收账款年周转次数＝4500÷（360÷30）＝375（万元）
预付账款＝外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数＝900÷（360÷20）＝50（万元）
现金＝（年工资福利费＋年其他费用）÷现金年周转次数＝（1.2×）÷（360÷45）＝272.50（万元） 外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数＝6200÷（360÷40）＝688.89（万元） 在产品＝（年工资福利费＋年其他制造费＋年外购原材料、燃料动力费＋年修理费）÷存货年周转次数 ＝（1.2×＋）÷（360÷40）＝924.44（万元） 产成品＝（年经营成本－年营业费用）÷存货年周转次数 ＝4500÷（360÷40）＝500（万元）
存货＝外购原材料、燃料＋在产品＋产成品＝688.89＋924.44＋500＝2113.33（万元） 流动资产＝应收账款＋预付账款＋存货＋现金 ＝375＋50＋2.50＝2810.83（万元）
应付账款＝外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数
＝6200÷（360÷30）＝516.67（万元）
预收账款＝预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数 ＝1200÷（360÷35）＝116.67（万元）
流动负债＝应付账款＋预收账款＝516.67＋116.67＝633.34（万元） 流动资金＝流动资产－流动负债＝3.34＝2177.49（万元） 表1－21流动资金估算表 ?
建设项目总投资估算额＝固定资产投资估算总额＋流动资金＝91.70＋77.49＝82308.20（万元）。
【答案解析】：解析1：生产能力指数法参见《工程造价计价与控制》教材P123；比例法参见《工程造价计价与控制》教材P126；涨价预备费和建设期利息参见《工程造价计价与控制》教材P28、29。 解析2：分项详细估算法参见《工程造价计价与控制》教材P132
解析3：建设项目总投资参见《工程造价管理基础理论与相关法规》教材P4。 【该题针对“建设项目投资构成与建设投资估算方法”知识点进行考核】
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【正确答案】：答案1：基本预备费＝11740×10％万元＝1174万元。
涨价预备费＝{(1)/2×[(1＋6％)0.5－1]＋(1)/2×[(1＋6％)1.5－1]}万元 ＝6457×（0.34）=781万元。
预备费＝()万元＝1955万元。
投资方向调节税＝（）×5％万元＝685万元。
年实际贷款利率＝[1＋(11%/2)]2－1
贷款利息计算如下：
建设投资累计为：+685=14380
第1年贷款利息：1/2×.3％万元＝406万元。
第2年贷款利息＝{[(14380/2)＋406)]＋(1/2)×(14380/2)}×11.3％万元＝1265万元。
贷款利息＝(406＋1265)万元＝1671万元。
答案2：固定资产总投资＝(1＋685＋1671)万元＝16051万元。
【答案解析】：解析1：涨价预备费和建设期贷款利息参见《工程造价计价与控制》教材P28、29。贷款利率参见《工程造价管理基础理论与相关法规》教材P41。
解析2：固定资产总投资参见《工程造价管理基础理论与相关法规》教材P4。 【该题针对“建设项目投资构成与建设投资估算方法”知识点进行考核】
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【正确答案】：(答案1) 固定资产年折旧额=[（2800+ 24）×85％×（1-5％）]÷10＝228.038（万元） 无形资产摊销费=（2800+24）×15％÷5=84.720（万元） 表1.1 项目建设投资还本付息及固定资产折旧、摊销费用表
(答案2) 计算期末的固定资产余值为：
（2800+24）×85％-228.038×（10-2）=576.096（万元）或：228.038 ×（10-8）+2824×85％×5％=576.096（万元） (答案3) 第3年总成本费用：+84.720+49.440=万元 第4年总成本费用：+84.720+39.552=（万元） 第8年总成本费用：=（万元） (答案4) 年产量盈亏平衡点：
BEP（Q）=.4÷（54-.6÷50）=30.56（万件）
结果表明，当项目产量小于30.56万件时，项目开始亏损；当项目产量大于30.56万件时，项目开始盈利。
【该题针对“建设项目财务评价中基本报表的编制,建设项目财务评价指标体系的分类,建设项目财务评价的主要内容”知识点进行考核】
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【正确答案】：(答案1) （6分） 借款还本付息计划表如表1.1所示。 表1.1 借款还本付息计划表
(答案2) （8分）
资本金现金流量表见表1.2。 表1.2 资本金现金流量表
(答案3) （6分）
（1）静态投资回收期=6-1+|-607.71|/971.29=5.63年
（2）FNPV直接总表格中识读为：816.92＞0，项目可行。
【该题针对“建设项目财务评价的主要内容,建设项目财务评价指标体系的分类,建设项目财务评价中基本报表的编制”知识点进行考核】
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【正确答案】：答案1：
无形资产摊销费＝500÷8＝62.5（万元） 答案2：
建设期贷款利息＝（0＋3500÷2）×6.22％＝108.85（万元） 每年应还本金＝（）÷8＝451.11（万元） 表1－12项目借款还本付息估算表
表1―13项目总成本费用估算表 单位：万元
表1－14项目利润与利润分配表 单位：万元
1）－（2）－（3） 4）－（5） 6）×33%
4）－（7） 8）×10%
该项目第3年利息备付率ICR＝1．69＞1，第3年偿债备付率DSCR＝1．57＞1，表明项目在投产第1年（生产负荷为72.73％）且长期借款利息最高的年份，即达到了相应的偿债资金保障要求，偿债能力较强。 答案5：
单位产品可变成本＝＝3636.36（元／t）
则盈亏平衡时的生产能力利用率为：
第7年产量盈亏平衡点0.62万t，盈亏平衡生产能力利用率为56.36％＜70％；第7年单价盈亏平衡点为5613.39元/t，低于项目的预计单价为7000元/t。可见，项目在稳产期内盈利能力和抗风险能力均较强。
【答案解析】：解析1：题干中给出条件“无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本”、“500万元形成无形资产”，所以无形资产摊销=500÷8＝62.5（万元）
解析2：1.建设期贷款利息是直接代用公式计算的（参见《工程造价计价与控制》教材P29），从表1-11中可以看出，建设期第一年无贷款，第二年贷款3500万元，题干中给出条件“长期贷款利率为6.22％（按年计息）”。
2.每年应还本金是将贷款本金与利息之和按运营期8年均摊偿还。
借款还本付息表中：表中的数据是将计算数据取整数计算了。第3年期初借款余额=9，第4年期初借款余额=8；第三年的应还利息=%=224，当年应还本付息=451+224=675；其他各年以此类推。参见《工程造价计价与控制》教材P144。
解析3：1.经营成本各年数据是题干中给出的条件；
2.折旧费是题干中给出的条件“固定资产年折旧费为673万元”； 3.摊销费是第一个问题计算的数据直接应用，此表中直接取整数；
4.第3年流动资金借款利息=100×3%=3万元，第4年流动资金借款利息=（100+500）×3%=18万元，长期借款利息是直接使用表1-12中的数据；
5.总成本费用=固定成本+可变成本、总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息支出；第3年总成本=+227=5163，题干中给出条件“经营成本的20％计入固定成本”则可认为80%计入可变成本，第3年可变成本=60万元，固定成本=03万元。其他各年数据以此类推。 参见《工程造价计价与控制》教材P141 解析4：参见《工程造价案例分析》教材P19
1.第3年营业收入==5600，其他各年依此类推； 2.第3年营业税及附加=0，其他各年依此类推； 3.总成本费用直接代用表1-13中数据；
10.第3年息税前利润=利润总额+利息=157+227=384，其他各年依此类推；
11.息税折旧摊销前利润=息税前利润+折旧+摊销=384+673+63=1120，其他各年依此类推。 利息备付率和偿债备付率的计算参见《工程造价计价与控制》教材P161。 解析5：参见《工程造价管理基础理论与相关法规》教材P81。
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【正确答案】：答案1：
表1－32项目建设投资贷款还本付息（单位：万元）
表1－33项目流动资金贷款还本付息（单位：万元）
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下列字母缩写所代表的含义分析正确的一项是( )。A．ICR——偿债备付率B．DSCR——利息备付率C．PD——应还
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提问人：匿名网友
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下列字母缩写所代表的含义分析正确的一项是( )。A．ICR——偿债备付率B．DSCR——利息备付率C．PD——应还本付息金额D．PI——所得税请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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