企业个人所得税税率表是不是把所得的减去成本与费用...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-28 07:55 标签： 个人所得税计算方法
论文关键词：建筑工程　施工技术　混凝土　低碳建筑
　　论文摘要：随着改革开放，...【论文关键词】 建筑工程　事前控制　事中控制　事后控制　质量控制
　　【论文摘...摘要：高校科研经费管理是高校财务管理的一项重要内容。在高校科研经费来源多元化且数...论文关键词：建筑施工　管理职责分配
　　论文摘 要： 随着我国不断深化建筑施工...摘要：随着社会经济的发展，人们对物质生活和精神娱乐的追求进一步提升，对国家行政事...企业所得税是不是把所得的减去成本与费用再乘25%（如果税率是25%）？_百度知道
企业所得税是不是把所得的减去成本与费用再乘25%（如果税率是25%）？
提问者采纳
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除的各项金额-允许弥补的以前度亏损应纳所得税额=应纳税所得额*25%
提问者评价
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广
企业所得税的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁今日新帖：647　在线学员：16092
2921主题帖
1302问答数
论坛等级：论坛元老
学术级别：中级会计师
回帖：29424
经验：97664
鲜花：<span id='flower56
金币：<span id='medal174
我单位为一家无关联关系的公司提供了担保，现在该公司没有能力归还欠款，需要由我单位承担相关费用，请问该笔支出我单位是否可以在企业所得税税前扣除？答：视情况而定。《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。因此，该笔担保损失如与单位的生产经营活动有关，可按照上述文件的相关规定以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
楼主其他文章
<li title="<>的启示">·
2921主题帖
1302问答数
论坛等级：论坛元老
学术级别：中级会计师
回帖：29424
经验：97664
鲜花：<span id='flower56
金币：<span id='medal174
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
59.151.113.46:Execute time :0.5税法模拟试题题库
本试题来自：（2013年税法模拟试题，）三、判断题根据外商投资企业和外国企业所得税法规规定，对生产性外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减去与上述收入有关的成本、费用和损失的余额，作为企业当期应纳税所得额，依照适用税率计算缴纳企业所得税，但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度。(
)正确答案：对，
您可能感兴趣的试题
判断题：（)债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业不必缴纳企业所得税。(
)答案：有，答案解析：有，判断题：（)在现行消费税的征税范围中，除卷烟.粮食白酒.薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（
）答案：有，
税法模拟试题最新试卷
税法模拟试题热门试卷当前位置：&>&注册会计师&>&会计
会计(2014)
原题：计算题
【教材例19-22】A公司20&7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
20&7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）20&7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20&7年12月31日的公允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
正确答案：
（1）20&7年度当期应交所得税
应纳税所得额=3 000+150+500-400+250+75=3 575（万元）
应交所得税=3 575&25%=893.75（万元）
（2）20&7年度递延所得税
递延所得税资产=225&25%=56.25（万元）
递延所得税负债=400&25%=100（万元）
递延所得税=100-56.25=43.75（万元）
（3）利润表中应确认的所得税费用
所得税费用=893.75+43.75=937.50（万元），确认所得税费用的账务处理如下：
借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　 9 375 000
　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　 562 500
　贷：应交税费&&应交所得税　　　　　　　　 8 937 500
　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　 1 000 000&
单位：万元
应纳税暂时性差异
可抵扣暂时性差异
固定资产原价
减：累计折旧
减：固定资产减值准备
固定资产账面价值
交易性金融资产
其他应付款
知识点：所得税费用
实于购买日[答疑编号：]
例19-20请问，题目中，改事实于购买日已经存在是什么意思？指什么事实？为什么事实不存在就不能冲商誉？
还没报读课程？来这里选购吧&
知识点出处：&>&会计&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第十九章 所得税
本章所有知识点： |
本题/页答疑
递延所得税负债资产期初余额
yuliyach27 提问：
如果本题有递延所得税负债资产期初余额
比如2001年计算得到因固定资产计算的递延所得税资产150
到2002年递延所得税资产期初余额就有150，当年就算的递延所得税资产=300也就是所得税资产期末余额，,当期递延所得税发生额就是300-150=150（这150其实就是两个折旧方法计算的折旧差额）
1.为什么这个折旧之差再应纳所得额时已经调增150，递延所得税又要调减150？一加一减没有意义啊
2.为什么递延所得税要用期末余额减期初余额的发生额计算？这里算得的300就是当期账面价值和计税基础的差额啦，调整300就是调整2002年以后的所得税，为什么要把2001年调整的减掉？
请举例说明。
shy1223 提问：
老师，请问递延所得税资产以及费用的发生和转回是什么意思啊 ？可以举个简单的例子说明一下吗？
递延所得税资产
wardnnwar 提问：
老师！书中说在准备长期持有的情况下，对于权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，一般不确认相关的递延所得税影响。
我在听张老师的基础班时，张老师说如果长期股权投资的账面价值小于计税基础的话，还是要确认递延所得税资产，请问老师是这样的吗？
本知识点其他学员的提问
（3）小问的理解？
我不太理解这个第（3）小题中，关于递延所得税资产（贷方），及递延所得税负债（贷方）？这个能详细解说一下嘛？
在上面的表格中，确认了递延所得税负债750*0.25，递延所得税资产220*0.25，为什么不用这两个数值？
递延所得税费用
PWC 提问：
请问为什么递延所得税费用只计入了递延所得税资产的计量，但是没有把递延所得税负债的计量给计入呢？谢谢
关于其他应付款
PWC 提问：
这题中的其他应付款4800，老师表示若该项负债已经支付，那么其他应付款的账面价值为0，计税基础为300，这边计税基础的300是指，去年的4800已经支付4500，而该差异的期初余额0延到本年来计算是吗？谢谢
所得税费用计算
你好，老师：
题中没写着，期初的亏损2600 在本期转回？
所得税费用计算
你好，老师：
综合题，（2）递延所得税费用=650-（2 000+300）&25%=75（万元）
我想着，650万是递延所得税资产。递延所得税费用=-（0）*25%=-1225万。我哪里错了，老师？谢谢！
无形资产不影响损益不确认递延所得税资产或负债
轻松过关一第二十章 &P321 综合题2事项2&确认了递延所得税负债，为什么要确认递延所得税负债？是因为购买专利技术形成费用影响损益还是因为无形资产成本摊销影响了损益，影响了会计利润进而影响了应纳税所得额才进行确认的吗?那对比P318单选题第9题呢？
无形资产不影响损益不确认递延所得税资产或负债
老师，那轻松过关一第二十章同步强化，综合题2，事项（2）确认了递延所得税负债，为什么要确认递延所得税负债？是因为无形资产成本摊销影响了损益，影响了会计利润进而影响了应纳税所得额才进行确认的吗?那对比单选题第9题呢？
无形资产的产生
老师，无形资产为什么在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？
不确认递延所得税资产的情况
老师，在不确认递延所得税负债或资产的情况时，&不属于企业合并&这一条件，是因为企业合并中产生的差异确认所得税资产或负债，对应科目为商誉吗？还有，同一控制企业合并与非同一控制企业合并确认递延所得税资产或负债的区别是什么？
长期股权投资
老师，长期股权投资在长期准备持有的情况下不确认相关所得税的影响，为什么能通俗的解释一下吗？
注册会计师
京公网安备：号&&
& Inc. All Rights Reserved

我要回帖

更多关于 个人所得税计算方法 的文章

 

随机推荐