资产负债表是 报表报表不平 资产大于负债怎么调

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-11-24 02:49 标签： 资产负债表是 报表
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本帖最后由 crazywilliam 于
08:22 编辑
& && &&&资产负债表不平衡是用户做账过程中反映最多的问题之一。下面就来探讨一下这个问题，根据我实施软件的经验，多数情况下都是因为用户操作不当引起的。
& && &&&为什么资产负债表应该是平衡的呢？也许你会说，资产负债表当然是平衡的。其实这不是废话，我们解决这个问题之前，先要搞清楚为什么正常情况下资产负债表是平衡的。会计上有两个公式：资产=负债+所有者权益& &期末余额=期初余额+本期发生额& & 首先在我们建账的时候，要录入科目初始余额，科目初始余额是符合资产=负债+所有者权益 这个恒等式的。再来看一下资产负债表的结构，左边是资产类，右边是负债及所有者权益类。还没有制作记账凭证的时候，我们查看资产负债表，左边的年初数合计跟右边的年初数合计是相等的。在我们制作了记账凭证的时候，因为每做一张凭证，分录也是符合 资产=负债+所有者权益 这个恒等式的。 等式左边和等式右边同时增加或者同时减少，或者左边一增一减，右边一增一减。这样期末数也是符合资产=负债+所有者权益的。所以资产负债表在正常情况下左右两边的年初、期末合计数是平衡的。
& && && &明白了资产负债表平衡的原理，就容易解决资产负债表不平衡的问题了。
& && && &下面就是解决这个问题的思路：
& && && &首先检查本期有没有结转损益，结转损益就是把损益类科目余额转到本年利润，如果不结转损益，资产负债表的本年利润项目金额就不对。确定结转损益了之后，还要确定所有凭证都已经过账。对于生产型企业，制造费用这个科目也要结转到生产成本，存货的填列数会取生产成本，如果不结转制造费用，存货的填列数就不对。
& && && &其次检查有没有使用预收账款预付账款这两个科目，如有没有使用这两个科目，也会造成资产负债表不平衡。因为按照新会计准则资产负债表中应收应付预收预付填列是经过重新分类的，应收=应收借方+预收借方&&应付=应付贷方+预付贷方 预收=预收贷方+应收贷方 预付=预付借方+应付借方& &会计准则规定，如果预收预付业务比较少，可以不使用预收预付科目，有预收预付业务直接用应收应付来核算。有的用户可能没有使用预收预付这两个科目，这样在资产负债表中需要修改应收应付预收预付的取数公式。对于有预收预付业务但是不使用预收预付这两个科目的用户，资产负债表应收应付预收预付的取数公式如下（在原来基础上删除&JY&和&DY&即可，以新会计准则科目为例):
& && &检查一下有没有新增一级科目或者修改删除了一级科目，如有则需要对资产负债表公式进行 处理。。比如新建了一个一级科目 应付账款暂估（代码2299），那么应付账款取数公式应该加上“+&2299&&，否则这个科目的余额就没有在资产负债表体现出来。
& && &如果以上都不凑效，尝试以下方法：
& && &1.到自定义报表中引入报表，从sample.ais中引入标准格式的资产负债表，并设为“资产负债表”。重复上面的步骤。
& && &2.从该帐套的第一个期间开始检查平衡性，检查资产负债表两边的差额，然后到科目余额表中看看有没有一个科目的发生额刚好等于这个差额，如有则很可能是这个科目引起的。
& && &终极解决办法：根据科目余额表手工编制资产负债表，然后把每个填列项的金额逐一跟中的报表对比,找出相应的错误进行纠正。
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