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小企业会计分录模板15种
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& 在小企业中，会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文：1、 购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位2、 销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入3、 结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XX4、 支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款5、 收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位6、 支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款7、 收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XX8、 付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10 退还员工交来押金时借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11、 付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷:库存现金/银行存款12、 收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应收款——XXK13、 员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、 月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、 年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配来源：网络
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请教各位大神对厂家返利如何入账--在线等急~~-求分录
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本帖最后由 zxcdzzc568 于
22:03 编辑
2 ]' P8 }8 F4 x/ l2 {
例：& & 4月我公司预付车款100万&&买了10台车。& &借：预付账款--整车款&&1007 c&&}" f&&s+ z&&y; g! b
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&贷： 100& && &&&4月因我公司完成任务。
&&厂家给予1万的返利。5月份我公司又进一台车& &这台车的含税价是10万。 厂家返利给我公司1万。按道理说我公司只需付这台车9万元含税。 增值票形式如下， 负数部分 就是返利。 $ o% x/ |7 \9 J8 |
数量& & 金额& && && & 税额
　　& && &XX汽车& & 1& && & 85470.08& && & 14529.914 Q; Q, Y/ d" e% ^, X) O
　　& && &&&折扣& && && && && &&&-8547.01& && & -1452.99
　　& && &&&税价 合计& && && && && && &90000&&注意是9万& && &注意折扣部分为负数的5月5号我预付一台车款&&9万元。 因我知道上月厂家返利是一万。&&借：预付账款9万&&贷：银行存款9万1 U, e8 e4 j6 M) |
5月13号我接到增票！3 b# \' d) ^0 g
借：库存商品-整车85470.08
借：应交税金-增值税-进项 14529.91% k- w7 r. @- K, E/ p% ~, l
贷：预付账款& & 90000
后面？？？折扣部分怎么做分录？？
整车返利 部分&&（ -8547.01& && & 1452.99& & ） 该入哪个？&&急在线等各位
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请 各位高手指点啊~~
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签到天数: 8 天[LV.3]江湖少侠
例：& & 4月我公司预付车款100万& & 借：预付账款--整车款&&100$ a6 w$ G# X( @&&w8 j
3 q0 @: R0 r: P& E5 k2 `& }& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&贷：银行 100& && &&&! {& L& E! \: p/ {1 [&&W' S: X4 \7 F4 D
5月收到发票：&&厂家给予1万的返利。2 K8 F; U% I, A4 J
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数量& & 金额& && && & 税额& y* j7 P% {# X; Q, `
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　　& && &&&税价 合计& && && && && && &90000) f* D8 B7 t( K% v" O$ [
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+ y+ p: a* R/ `6 L: L借：库存商品-整车85470.089 t) J: f&&R7 [
9 N8 l3 ~+ M$ L2 \1 l3 ~&&{借：应缴税金增值税：进项
[- J4 h/ d: I# f1 F
贷：预付账款& & 1004 b+ ]: I+ h5 b4 V0 `
整车返利 部分&&（ -8547.01& && & 1452.99& & ） 该入哪个科目？&&急在线等各位( E' Z9 v2 O&&~! `5 ~! ?/ i6 Q8 ?
: x+ K1 k6 M! f& ]; s: g) K: a, u# f8 U, ?' {+ f&&r
不知道你的车到底是几万买的，一会是100W,一会是10W
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签到天数: 40 天[LV.5]武林新贵
按照你的金额，比如10万吧, p& ~&&~' {- _! \) _5 K
借：库存商品-整车85470.08* O; V8 r&&E3 ^9 H8 [3 R
借：应缴税金增值税：进项 14529.91
借：应收账款-返利&&10000) Q* u* M5 g' g. z! W4 [
贷：预付账款& & 100000
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carolhj 发表于
17:05 % Y9 A&&@- ^8 a* J* G
按照你的金额，比如10万吧
借：库存商品-整车85470.08
借：应缴税金增值税：进项 14529.91
那贷方金额&&不都是十一万了啊~~
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有没有大神在啊~~~请大神给出分录啊~~~
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有没有大神给出详细分录啊~
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群里有没有人能解决
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每天顶一个，书上是没有
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收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。
　　借：银行存款% g&&g" G1 Q& u$ Z' g
&&r6 k# a7 k2 p
　　贷：主营业务成本3 ]. {0 \0 l% Q& L
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收到厂家返利怎么冲减进项税,怎么做会计分录
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非正常损失的在产品:应交税金--应交增值税（已交税金）
贷:银行存款 当月上交上月应交未交的增值税。其中有些进项税额转出可以根据相应的扣除率直接计算确定、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；非正常损失的购进货物，有些则需要根据具体情况通过某些特定方法计算确定:应交税金--未交增值税 当月上交本月增值税时。根据现行税法的规定，增值税一般纳税人发生下列情形时:应交税金--应交增值税（转出未交增值税）
　　贷，应转出进项税额.
　　借；因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金：已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的；因进货退出或折让收回的增值税额。进项税额转出是按照税法规定对不得抵扣的税额进行处理你说的这种情况属于需要做进项税转出处理的情况。 首先按照税法要求在应交税金--应交增值税科目下增设“转出未交增值税”发生返利时借
厂方是以销售比例返利并且开给你单红字（负数）增值税发票的，作如下处理：
借：银行存款
贷：库存商品 （返利）
贷：应交税金（应交增值税进项转出），同时按该 返利商品的存销比例冲减营业成本，借：库存商品 （ 返利）
贷：营业成本。
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一张发票上出现10%折扣,商品价格逐个按10%计算折扣记账吗？那10%折扣不用做分录吗：银行存款10530这样分录对吗：库存商品9000
应交税金1530贷？借
库存商品(全额)
进项税贷要看是商业折扣还是现金折扣,如果是商业折扣你做的就对:银行存款
财务费用贷记财务费用:借,应该这样做.如果是现金折扣
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的分录正确。那10%已经被抵减了。如果折扣在同一张发票上反映，按照折扣后的金额入账，不需要做分录了
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