小广告公司要交多少税才能活下去？
小广告公司要交多少税才能活下去？
我们是一家小广告公司，刚刚成立。除了交3%的增值税以外，还听说要交什么文化事业建设费，但也有人说免税，请帮忙解答一下。
答复如下：
小广告公司主要涉及的税种有增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。
一、印花税:
《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。
如果通俗理解，此处的广告合同应仅指广告制作合同，制作企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。而企业与媒体签订的广告发布合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。但沈阳、北京等诸多税务部门认为，广告发布合同也应按加工承揽合同税目缴纳印花税。因此，就给广告公司印花税的征收留下了遗憾。
好在税率不高，按加工或承揽收入万分之五贴花，一般小企业还承受得起。
二、增值税
广告业属于营改增以后的现代服务业，年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，低于500万元的小规模纳税人税率为3%。
增值税有免税规定。《国家税务总局 关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第57号 )规定：自日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
三、城建税、教育附加、地方教育附加
城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇或1%征收。
教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。
四、还有文化事业建设费
文化事业建设费是对广告、娱乐行业开征的一种规费。
缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额(广告业)和营业额(娱乐业)3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局征收。
对广告业来说，计算缴纳文化事业建设费的销售额，属于含税销售额，即为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。也就是说，文化事业建设费计算基数销售额是“差额”计算。不管是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，都可以“差额”缴纳文化事业建设费。另外，计算基数销售额只能扣除含税广告发布费，不能扣除其他费用。
还有，文化事业建设费的征收对象中的广告服务范围有特殊规定，即广告服务，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等，但不包括广告设计。
文化事业建设费也有免税规定。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔号 )，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：自日起至日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
五、最后还有一个企业所得税。
企业所得税的税率正常是利润的25%，低税率是20%，如果小广告公司，年资产总额不超过1000万元;从业人数不超过100人，年度应纳税所得额不超过30万元，是税收上说的小微企业，可以享受低税率。最新的优惠措施是，从日至日，年应纳税所得额20万元以内(含20万元)，享受减半征收企业所得税，并按20%的税率缴纳企业所得税。
说了这么多，感到小广告公司的税负高低了么?
来源：大白菜会计
本文编辑：会计网小K
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Copyright@　版权所有 找法网（）- 中国大型法律服务平台&1998年，怀着对祖国社会主义事业建设的极大热情，我从西安交大毕业前往天津大港油田，开始了我在中石化的职业生涯。后来我明智的意识到，我并不是一个工程天才，甚至连合格都不能算，所以就决心考了个MBA。毕业后顺利进入我梦寐求之的广告行业，而我大部分同学则在管理咨询行业大展身手。不信你去中国最大的管理咨询公司和君咨询问问，他们公司有十几个合伙人是我的同学。我所在的广告和其他同学深耕其中的咨询，是两个非常奇葩的行业，他们的存在本身是一个悖论。中国有着无数为企业做战略管理咨询的咨询公司，除了寥寥几个佼佼者，其他的公司都可怜巴巴的靠几个老客户维持生计，生存都是问题，就别说发展。可是他们在向客户介绍自己公司优势的时候，却自豪的宣称自家公司精于企业战略规划以及其他各种管理问题。可是为什么这些公司这么多年却只有七八个人，三五条枪呢？再说广告公司，也是一个个神奇的存在。按说广告公司是最擅长做广告推广的，可是随便百度一下哪家知名国际4A广告公司的名字，你会发现4A公司跟百度都是苦大仇深，他们的名字很少能够在百度收录。至于他们的联系电话、公司地址等等，也一样不能通过搜索引擎获得，难道4A自己个个客户盈门，已经顾不上发展新业务了吗？非也非也，4A名头虽大，其实在中国能活得不错的还真没几家，Y&R，达彼思、FCB等大牌4A也不断的裁撤各地办公室。如果你在卖美白产品，你本人就应该很白，如果你在帮人理财，你本身就应该很有钱，难道不是吗？可是在一个号称能够帮客户做出优秀广告的行业，自己宁可饿死关门，却也不知道如何为自己做广告获得客户，岂不是一个天大的笑话吗？这个问题在我自己创业时，有了一些答案，因为你做为乙方，花甲方的钱帮他们做广告，其实没什么顾忌，最多就是没效果嘛。但是要到了自家花钱做广告，红彤彤的人民币可是真的，谁知道打个广告有没有效果呢？要是扔了100万，没有一个客户上门怎么办？其实每个人心理都明白，我们不怕花钱砸广告，如果一块钱广告能给你带来五块钱利润，我发誓，我一定把我余额宝里所有的钱都取出来打广告。如果一块钱广告能给我带来十块钱利润，我会马上去抢劫同事的账户，逼着他来跟我做广告的。可是没有，什么都没有发生，广告公司无法保证做出良好的投资回报比的广告来，这是他们不做广告的本质。我在4A的时候，还有一个很有趣的现象，就是大家一致鄙视叶茂中之类的广告公司。可结果呢？很多4A几年后关门大吉，叶茂中的公司却越来越大。对于这种现象的唯一解释就是：绝大多数广告公司根本不懂广告。广告圈还有一个现象，就是在这几年间诞生了无数的社会化营销公司。而实际上，社会化营销做得最好的几个案例，却往往来自甲方自己的市场部策划。那么，这几千家社会化营销公司，每年至少也要做几万个社会化营销的策划吧？为什么我们听到的就那么少呢？今年的AD-TECH数字营销峰会邀请我去做关于内容营销的演讲，而且我发现主办方把内容营销作为一个重要的版块来安排了。其实直到上周，我还不知道内容营销的确切定义，所以我决定的演讲题目就是：小心内容营销的陷阱。我并不是否认内容的重要性，而是希望我们搞清楚一件事，这几年我们创造的新名词比我们做成的事情要多很多倍。然后我想起一段很有意思的对话。我跟一个广告圈的朋友聊天，说到社会化营销的不靠谱，他说，问题是我们以为社会化营销就是像XXXX、XXXX大师说的那样，其实这些大师自己也没搞懂社会化营销究竟是什么，所以连着很多人都被祸害了。我说，于是大家就抱着某些似是而非的概念来玩社会化营销，就像是欧阳锋根据一本倒着写的九阴真经在练功，最后把自己搞傻逼了。按照刚才吐槽广告公司不会自己做广告的逻辑，我们同样可以吐槽一下那些大师们，请大家自己自由发挥吧。我曾经有段时间开过一门课，叫做怎么识别不靠谱的广告公司？我觉得其中很重要的一条就是，你就看看这个公司有没有为自己做过广告。你要跟我抬杠说像揽胜这样的广告公司就从来不自己做广告，那好吧，你赢了。但是，你真的觉得揽胜没有为自己做过广告吗。PS：不是所有的广告公司都不做广告，你坐飞机的话，可以顺便翻翻那些航空杂志，里面有不少广告公司的广告。---------------------------------------国外某广告公司为自己做的广告，相信大部分没看懂PRView(prview)　
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