专家说：美国新税改应以大降所得税率为要务
专家说：美国新税改应以大降所得税率为要务
杂志：国际税讯　栏目：国际税讯　期别：2006年第01期
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资料提供：福州市国际税收研究会我国个税起征点调至3500元 专家称税改大幕开启
新华网上海6月30日电（记者周琳、徐蕊）此轮个税改革的大幕落下，30日通过全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定，在充分考虑民意的基础上，将工资薪金所得应缴个税的免征额从2000元上调至3500元。专家认为，个税改革实现终极目标的大幕已然开
　　新华网上海6月30日电（记者周琳、徐蕊）此轮个税改良的大幕落下，30日通过全国人大常委会表决通过了关于修改小我私家所得税法的决定，在充实考虑民意的根本上，将人为薪金所得应缴个税的免征额从2000元上调至。专家认为，个税改良实现终极方针的大幕已然开启，要实现“成立分类和综合相结合的小我私家所得税制”，还要支付更大努力。房贷计算器最新2012
　　多次改良向终极方针不绝推进
　　中国小我私家所得税改良的既定方针，可以追溯到上世纪90年代中期。日第八届全国人大第四次集会核准的《百姓经济和社会成长“九五”打算和2010年远景方针纲领》中做出如下表述：“成立笼罩全部小我私家收入的分类和综合相结合的小我私家所得税制”。之后的“十五”计划、“十一五”计划和“十二五”计划中对这一说法都做出类似描述。
　　从可追溯的历史来看，这一终极方针的追求，已经跨越了四个“五年规（计）划”的时间。而成立综合与分类相结合的小我私家所得税制有三个主要特点：将小我私家各类收入项目加总按综合税率计征、以家庭为征收单元、以年为征税时段。
　　在这十几年中，个税经历了多次改良。
　　细数以往，1999年，个税法第四条第二款“储备存款利息”免征小我私家所得税项目删去，而开征了小我私家储备存款利息所得税；2002年个税收入实行中央与处所按比例分享；2005年通过决议于2006年将免征额从800元上调至1600元；2007年6月进行第四次修正，第十二条修改为：“对储备存款利息所得开征、减征、停征小我私家所得税及其具体步伐，由国务院划定”；2007年12月决议从2008年3月将免征额提升至2000元；2009年打消“双薪制”计税步伐。
　　从调解偏向上来看，人为薪金所得应缴个税成为调解的重头戏。但尽管多次改良，个税征收历程中的各种问题仍然饱受诟病。免征额低、无法实现凭据家庭征收，让中低收入者叫苦不迭；对高收入人群个税监管的灰色地带，更是让个税沦为一种“人为税”；人为薪金所得占个税收入比重偏高，工薪阶层成为缴纳个税的主体人群，使得“公正调理器”一度失灵。
　　此次改良，免征额从2000元提至，算得上是近年来个税改良中力度较大的一次。但也有专家认为，此次修正离个税改良的终极方针还相距甚远。
　　“众所周知，我国的贫富两极分化正在不绝扩大，但是工薪阶层收入总归是可见和有限的；如果个税‘调理收入状况’的重点放在工薪阶层，几乎不行能到达开征的宗旨和目的。”上海律师协会税法业务研究委员会主任卢国阳指出。
　　个税改良难在哪里？
　　在专家们看来，实现综合与分类相结合的税制改良难度之大，主要表此刻征管难度较大、征收本钱奋发、小我私家纳税意识尚不强等方面。
　　上海财经大学大众经济与打点学院传授胡怡建暗示，征管难度较大是指申报纳税条件不成熟，操纵不行行，可从年所得12万元以上小我私家申报，大抵100个应申报人只有不到10小我私家在申报，10个申报者能准确申报的不会凌驾1个。征收本钱奋发是指大范围申报征纳本钱会大大上升，税收没有增加，本钱代价过大。纳税意识跟不上是指要让被动代扣代缴纳税转为主动申报纳税仍有一个培育历程。
　　综合和分类税制另有一个重要符号是国度在对小我私家收入征税时，是否考虑了纳税人的实际糊口承担。上海交通大学外洋教育学院税务教研组组长汪蔚青暗示，目前已婚和未婚的承担差异，但收入沟通则税负沟通；巨细都市消费程度差异，但收入沟通则交税也一样多；需要赡养的人数差异，也会造成差异的糊口承担，而我国个税征收时也不考虑这些。
　　专家指出，我国目前全国税收系统并未全部信息共享，差异地域、差异户籍导致人口布局庞大，个税收入与社保系统不连通等许多原因使得我国目前还没有足够的条件实施综合税制。固然个税改良一直在朝着这个偏向努力，但是什么时候能到达还无法给出一个准确的时间表。
　　个税改良仍有很长的路要走
　　固然此轮个税改良尘土落定，但税改大幕却方才开启，实现综合与分类相结合的方针仍有很长的路要走。
　　在此次常委会审议个税法修正案草案的历程中，全国人大法令委员会建议，按照具体环境，对抚育人口、教育、医疗等用度支出在应纳税所得额中扣除；加强税收信息收集打点，依法严格征管，加强对高收入者的税收征管。
　　财务部财科所所长贾康曾指出，国际上有类似于家庭实际赡养系数这样一个计算依据，这一观念有利于比力公正地计算个税应纳税额，但要求有更细致、更有支撑力的打点条件，需要核实各个纳税人的家庭环境。
　　别的，我国目前在工业性收入税收方面的改良相对滞后，征收步骤迟缓，导致股市、房市和资源性开采成为非劳动暴富的重要形式。而我国高收入人群的收入往往都来自于这些工业性收入，如何加大高收入人群“灰色地带”收入的征管力度，或将成为下一步改良的重点。
　　国度税务总局税务研究所研究员张培森建议，将有经济来源所得的人群纳入信息打点平台，成立小我私家所得税监管的信息化平台或体系。信息系统除了要记录个税缴纳的高收入者人数，还应记录漫衍在哪些行业和地域，以及领取收入的处所，让财税部分把握更多信息。
　　汪蔚青认为，小我私家所得税是企业发放时代扣、代缴的，但是其他商业行为涉税事项中，许多企业并不太清楚本身有这项义务，大概知道有代扣代缴义务却不分明怎么执行。好比拍卖交易后，拍卖行有义务要为拍卖人所得代扣代缴小我私家所得税。这方面，还需要税务构造梳理出避税的高发地段在哪些处所发生，主动与企业相同进行宣传，提升技术防御的程度。
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兰恒敏：个税改革考验“还富于民”诚意
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据消息人士透露，近日，新的个税改革方案已经上报国务院。新的个税改革方案，可能不会改变2000元的起征点，但拉开了税率级次，也对税率作了相应调整。
对于大家十分关心的“不改变2000元起征点”的原则，专家和网友的观点发生了激烈碰撞。财政部财科所副所长刘尚希此前在接受媒体采访时表示，上调免征额是整体上减税，但无助于公平。他举例说，我国2000元以下收入者占90％，2000元以上收入者只占10％，如果调整免征额，只是对这10％少数人减税，对90％的人没有影响。
但有网民认为，如果个税起征点不上调，而最高档税率下调，那就谈不上为中低收入者降低税负。现实的情况是，2000元在很多大城市仅仅够生存，这个收入在大中城市就是低收入。在全国大部分地区，特别是在中西部地区，居民的收入确实比较低；但在经济比较发达的长三角与珠三角地区，如果按这个起征点一刀切，就等于这一地区全民交税。
通过上调起征点整体减税不行吗？有官员说，如果起征点提到3000元，很多中西部省市个税将面临绝收———这才是要害，看来还是不想整体减税。
目前，我国个人所得税实行9级累进税率，税率从5％到45％，而上多为4到5级税率。此次个税改革调减级次后，可能只保留5－6级税率，而相应的级距扩大后，可使中低收入者只在最低的一、二级税率之上。中央党校经济学部宏观经济室主任梁朋认为，个税调减级次，对中低收入者会有好处。级距扩大，使中间收入人群不会很快跨入高收入税率中去，这就减少了他们的负担。
看来，“保持尽可能多的纳税人数不变，适当减轻中间层次纳税人的负担”是此次税改的基本思想。至于中间层次纳税人的税率究竟靠到什么档次，会获得多少实惠，这可老难统计、老难测算了。
其实，个税改革本不该这么复杂、这么难。税改就是重新分肉，分肉不会比养猪难。难的是人心，是偏谁向谁的诚意。既想展现爱民惠民的诚意，又不想放弃已有的利益，这才叫真难呢，神仙都没法办。
不要引导我们去“辩证思考”，不要给我们演算复杂的数学公式，对于个税改革我们只看两点：一，是否有利于提高国民收入在GDP中的比重，是否真正“还富于民”；二，是否有利于缩小而不是保持或扩大贫富差距。做到了这两点，老百姓就拥护，就高兴；做不到这两点，多少诚恳的说教和复杂的演算都没用。现在的网民多厉害啊！一丁点的“政策私心”都能用篦子篦出来，纤毫毕现。
对于未来正式出台的个税改革方案，笔者抱一分希望，留一分清醒。希望在于当前全国上下都对国民收入所占比重较低的现实有了较痛切的感受，对提高居民收入、拉动内需有了较清醒的认识，所以此次个税改革不会无功而返，应该会有某种程度的改进。清醒在于个税改革对利益格局的调整充满了博弈，穷人和富人、政府和公众、中央和地方几种利益诉求交织在一起，少不了吵吵嚷嚷、讨价还价。而经验告诉我们，对于这样的事情，公众可以抱有希望，但不能奢望。
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项目品牌名　　个税改革再亮绿灯
　　个人所得税改革释放提速信号。
　　近日，在中税网税务师事务所举办的税收征管与涉税服务研讨会上，中国注册税务师协会副会长李林军表示，今年的全国税务工作会议对个人所得税改革释放了非常强烈的信号，相关工作已经启动。
　　目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案（征求意见稿）》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。
　　个人所得税改革酝酿多年，改革方向和思路已基本清晰，就是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。
　　北京大学经济学院教授王大树对记者表示，目前分类征收个人所得税主要是为了降低征收成本，方便税务机关取得收入，改革后应该更多体现税负公平，改变个人所得税沦为工薪阶层所得税，高收入群体税负反而较低的情况。
　　因此，他呼吁个人所得税应按年计征，按家庭申报，甚至应直接改成综合征收模式。
　　改革启动
　　个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。
　　在上述研讨会上，李林军对国税总局局长王军在全国税务工作会议上的讲话做了详细解读。在他看来王军对于2015年税务工作的部署，“释放的个税改革的信号已非常强烈。”
　　他表示，王军在会上提出了2015年十项重点工作，其中第二项是全面推进依法治税。具体内容包括，扎实推进税收征管法的修订，同时抓紧起草税收征管法实施条例，与有关部门一起推进环境保护税、房地产税立法以及个人所得税法的修改。
　　此外，第七项工作是大力实施信息管税，首次提出要研究实行综合与分类相结合的个人所得税新版软件。“也就是说个税修法改革将加快，征收软件系统要跟上。”李林军称。
　　而在稍早之前的全国财政工作会议上，财政部部长楼继伟也表示，2015年将抓紧推进综合与分类相结合的个人所得税改革有关工作，研究提出改革方案。
　　按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额（免征额）。
　　目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。
　　王大树举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%－10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。
　　财政部公开数据显示，2012年中国个人所得税收入5820亿元，其中，工资薪金所得项目收入为3577亿元，占61.4%，2013年这一比重上升为62.6%。
　　对于分类征收的优缺点，中税网税务师事务所总裁王冬生与王大树持同样态度，他认为造成税负不公还有费用扣除设计不合理的因素。“比如有两个纳税人，月工资都是两万块钱，按目前的分类税制缴的税是一样多的，但这两个人的家庭负担支出可能是完全不一样的。”王冬生说。
　　有媒体援引财政部人士消息称，个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。
　　扩大覆盖面
　　从国际上看，个人所得税按照征收方式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。目前，大多数发达国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式。而采用分类税制的国家已经很少，只有中国和非洲、西亚的一些发展中国家。
　　事实上，早在2003年，个人所得税便已确定了改革方向，即要走“综合与分类相结合”之路。2006年，这个改革方向还被写入了“十一五”规划。
　　王冬生认为个税改革的难度依然很大，对税务局的征管能力要求很高，“在税制设计上，哪些项目纳入费用扣除，扣除额度多少，设计起来也非常复杂。”他说。
　　由于改革迟迟没有进展，同时，对个税扣除标准缺乏动态管理，没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩，导致提高个税“起征点”成为各界关注的焦点。
　　日，修改后的《个人所得税法》第三次提高个税免征额，从2000元提高至3500元。免征额的提高意味着工薪收入者纳税面的缩减。据官方测算，个税纳税人占工薪收入者比例由此前的28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减少至约2400万人。
　　王大树表示，3500元的免征额已经高于当年的全国平均工资，意味着一半以上的人不用纳税。起征点越来越高，缴个税的人越来越少，再走下去就是死胡同。“改变这种局面应该把11类税目统统汇集起来合并计税，并考虑家庭负担抵扣因素，按家庭净所得累进征收。”
　　楼继伟也早在2013年就表示，为体现公平，个税将改成综合和分类相结合的税制，纳税的覆盖面会扩大，抵扣因素也扩大，如赡养因素、住房按揭贷款都要计算进去。同时，纳税覆盖程度要扩大2400万，将来可能4800万。
　　而李林军预计，改革后个税纳税人数量将远远超过企业所得税纳税人，目前企业做了税务登记的是4000万家，自然人如果全面自主申报的话，预计在3亿人以上，将对税务中介服务产生极大的需求。
　　王大树对个税改革态度相对乐观。他认为，改革后的征管难度并非不能克服，在电脑和互联网技术如此发达的情况下，政府部门之间信息联网也比较容易，只要下定决心都是可以解决的。“主要是税务机关担心工作量增大，但如果参照企业所得税改成按年征收年底核算清缴，也不会增加太多工作量。” （华.夏.时.报.吴.建.华）工资税率最新文章
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随着大城市房价、物价快速上涨，个人所得税遭到越来越多工薪阶层质疑，一度被指沦为&工薪税&，没有起到应有的调节收入差距的重要作用，反而增加了工薪层的税收负担。
《中国企业家》在去年曾有过权威调查，结果显示，高达63%的被调查企业认为自身的税负较重，90%的被调查企业认为结构性减税不到位。在制造业中，则有23%的企业表示，其税收与利润的比率在100%以上，33%的企业认为税收负担直接影响企业的设备升级；42%的企业认为直接影响创新和转型升级；33%的企业认为会影响员工福利和收入。
中国的上市公司群体可以说是中国经济的精华部分，是中国企业最优秀的代表了。那么这些上市公司的税费负担、社保支出情况如何呢？今年中国上市公司协会发布的最新调查报告显示出3个&突出性&惊人数字也可以说明这个问题：一是，企业缴税已占营业收入近10%；二是，全国2400多家上市公司中有100多家公司上缴的税费是其净利润的5倍以上；三是，在1539家受访企业中，有93%的企业认为应将降低企业税负、简化税种作为税收体制改革的一项重要任务。当然，报告中社保支出重亦成为一个突出的问题。
据统计，在日个人所得税起征点提高到3500元之后，我国的工薪所得纳税人占工薪收入人群的比重只有8%左右，2012年个税占税收总收入的比重还不到6%。而香港税务局日前公布的最新数据，在香港地区纳税年度里，全港360多万名工作人口中有163万人需缴纳薪俸税，占比高达45.28%。为何提高个人所得税还是引发如此大的争议？
&当前个人所得税最大的问题不在起征点，而在于专项扣除不够精细化，尚未充分考虑市场化范围扩大给个人支出造成的压力。& 财政部财政科学研究所副所长白景明介绍说，世界上很多国家个税设计的可借鉴之处是充分考虑了纳税人的实际情况，设计了精细化的专项扣除机制，住房抵押贷款、孩子抚养费等都可以经由纳税人申请而在纳税前给予扣除。
个人所得税的税制模式大体有3种：分类税制、综合税制、综合与分类相结合的税制，我国目前实行的是分类税制。&分类税制征管成本较低，但公平性较差。&社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌介绍，分类税制只根据不同的收入类型进行分类征收，很难考虑不同纳税人的实际生活负担。&一个人的收入应当在一定的范围内进行归集，再根据收入水平适用一个综合税率表。&
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