*ST凤凰:关于对公司2013年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明
信永中和会计师事务所
北京市东城区朝阳门北大街 联系电话:
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DongchengDistrict,Beijing, 传真:
+86(010)certifiedpublicaccountants 100027,P.R.China
facsimile:
+86(010)关于对长航凤凰股份有限公司
2013年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明
XYZH/2013SHA1013-3 长航凤凰股份有限公司董事会：
我们按照中国注册会计师审计准则审计了长航凤凰股份有限公司(以下简称长航凤凰
公司)2013年度财务报表，包括日的合并及母公司资产负债表、2013年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及
财务报表附注，并于日出具了XYZH/2013SHA1013号无保留意见加强调事
项段的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号－非
标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》（证监发[号文）、《深圳证券交易所
股票上市规则》（2012年修订）的要求，我们对出具上述无保留加强调事项段的审计意见
说明如下： 一、 出具非标准审计报告的依据和理由
（1）影响持续经营能力的情况
由于受全球经济低迷影响，国际国内航运市场需求下降和运能过剩导致运价持续在低
位徘徊，同时低价、无序竞争激烈。长航凤凰公司2011年、2012年、2013年连续三年发
生亏损，截至日，长航凤凰公司未分配……提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以沪深交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。
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第四章 重要性、审计风险和重大错报风险审计程序|感​谢​作​者​ ​ ​感​谢​分​享​者
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3秒自动关闭窗口北大荒(600598)-公司公告-北大荒：关于对公司2012年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明-股票行情中心 -搜狐证券
（600598）
北大荒：关于对公司2012年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明&&
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certified public accountants
100027, P.R.C hina
facsimile:
关于对黑龙江北大荒农业股份有限公司
2012年度财务报表出具非标准审计报告的专项说明
黑龙江北大荒农业股份有限公司董事会：
我们按照中国注册会计师审计准则审计了黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称
北大荒公司) 2012 年度财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、
2012 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变
动表以及财务报表附注，并于 2012 年 4 月 23 日出具了 XYZH/ 号保留意见带强
调事项段的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号－非
标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》（证监发[ 号文）、《上海证券交易所
股票上市规则》（2012 年修订）的要求，我们对出具上述北大荒公司审计意见说明如下：
一、 出具非标审计意见报告的依据和理由
（一） 出具保留意见审计报告的依据和理由
1、如北大荒公司 2012 年度财务报表附注六、6、1）所述，北大荒公司合并资产负债
表其他应收款年末余额中，有 69,375 万元属于对合并范围之外房地产开发公司的借款。
截至本报告日，我们对北大荒公司对该等其他应收款计提的坏账准备 13,636 万元未能获
取充分的审计证据以判断北大荒公司对这些其他应收款计提的坏账准备是否足够和充分。
依据和理由：
北大荒公司的子公司北大荒鑫亚经贸有限公司（以下简称：鑫亚公司）、北大荒龙垦
麦芽有限公司（以下简称：麦芽公司）存在对房地产公司拆借资金的情况。北大荒公司委
托律师对这些拆借资金进行核查，并根据初步核查结果计提了坏账准备。具体情况如下：
年末账面余额
按个别认定标准
按账龄组合计提
哈尔滨乔仕房地产
500,000,000.00
90,298,426.48
69,787,817.35
20,510,609.13
开发有限公司
秦皇岛市弘企房地
99,000,000.00
23,400,000.00
23,400,000.00
产开发有限公司
哈尔滨中青房地产
50,000,000.00
23,060,000.00
23,060,000.00
开发有限公司
海南鹰力不动产投
25,000,000.00
7,500,000.00
7,500,000.00
资有限公司
黑龙江忠信伟业房
19,750,000.00
7,600,000.00
7,600,000.00
地产开发有限公司
693,750,000.00
151,858,426.48
131,347,817.35
20,510,609.13
截至审计报告日，北大荒公司的核查工作尚未最终完成，已计提的坏账准备依据阶段性的
核查结果作出，北大荒公司于 2013 年 4 月 20 日向我们提供了根据初步核查结果计提坏账准备
的说明以及鑫亚公司董事会于 2013 年 4 月 21 日通过减值准备计提的决议和麦芽公司董事会
于 2013 年 4 月 20 日通过减值准备计提的决议，我们就此与北大荒公司委托的律师进行了沟
通。根据了解的情况判断，针对房地产拆借资金计提坏账准备是恰当的，除对哈尔滨乔仕房地
产开发有限公司拆借资金 50,000 万元中的 31,000 万元按账龄计提坏账准备 1,550 万元的依据
是充分的外，其余款项的可收性及对方的还款能力未能提供进一步的证据，北大荒公司估计的
坏账准备金额是否足够和充分尚存在疑虑。
2、如北大荒公司 2012 年度财务报表附注六、4、1）和六、6、1）所述（除上述第一
项所述房地产拆借资金外），北大荒公司目前正在对合并资产负债表中的部分应收账款、
其他应收款进行核查，并根据目前核查情况按个别认定标准计提了 13,017 万元的坏账准
备。截至本报告日，我们未能获取充分的审计证据以判断北大荒公司对这些应收账款、其
他应收款计提的坏账准备是否足够和充分。
依据和理由：
北大荒公司的子公司鑫亚公司应收款项坏账风险较大，北大荒公司委托律师对这些应
收款项进行核查，并根据初步核查结果计提了坏账准备；北大荒公司的子公司黑龙江省北
大荒米业集团有限公司（以下简称：米业公司）部分应收款项涉及诉讼或存在回收风险，
米业公司根据初步了解的情况计提了坏账准备。具体情况如下：
年末账面余额
按个别认定标准
按账龄组合计提
北大荒青枫亚麻有
164,717,809.46
21,670,048.64
21,670,048.64
年末账面余额
按个别认定标准
按账龄组合计提
鸡东弘霖煤炭经销
59,291,774.74
36,380,764.68
36,380,764.68
长春市松亚贸易有
34,448,608.44
10,000,000.00
10,000,000.00
呼和浩特市环通工
25,909,448.21
10,363,779.28
10,363,779.28
贸有限责任公司
德州福信油脂有限
64,784,630.25
28,161,558.72
28,161,558.72
吉林向海油脂工业
47,193,159.20
23,596,579.60
23,596,579.60
396,345,430.30
130,172,730.92
130,172,730.92
截至审计报告日，北大荒公司的核查工作尚未最终完成，已计提的坏账准备依据阶段
性的核查结果作出，北大荒公司于 2013 年 4 月 20 日向我们提供了根据初步核查结果计提
坏账准备的说明，我们就此与北大荒公司委托的律师进行了沟通。根据了解的情况判断，
鑫亚公司应收款项计提坏账准备是恰当的，但根据目前的核查结果，对于对方的还款能力
未能提供进一步的证据，北大荒公司估计的坏账准备金额是否足够和充分尚存在疑虑。
米业公司下属宝山制米厂于 2012 年 12 月 31 日起诉德州福信油脂有限公司及六名连
带责任担保人，请求黑龙江农垦中级人民法院依法判令被告偿还所欠货款。2013 年 1 月
16 日，黑龙江农垦中级人民法院裁定查封扎兰屯市大乾物流有限公司（作为第七被告）
部分财产。截至审计报告日，法院尚未作出其他判决，查封财产的价值尚未经过评估鉴定，
未来能否顺利执行查封财产也存在较大不确定性，我们对坏账准备计提是否足够和充分存
米业公司对吉林向海油脂工业有限公司应收款项计提坏账准备的原因是向该公司销
售的农产品在对方形成积压，对方单位延期支付货款或减少支付货款的风险较大，米业公
司按账面余额的 50%计提坏账准备。米业公司没有向我们提供进一步的证据，我们对坏账
准备计提是否足够和充分存在疑虑。
3、北大荒公司合并资产负债表年末大额预付账款、其他应收款余额中，有 6,315 万
元我们未能取得对方单位的回函，且未能实施有效的替代程序，我们无法判断此项预付账
款、其他应收款余额的合理性。
依据和理由：
北大荒公司合并资产负债表年末大额预付账款、其他应收款余额中，有 6,315 万元我
们未能取得对方单位的回函，且未能实施有效的替代程序，我们无法判断这些预付账款、
其他应收款余额的合理性。具体情况如下：
年末账面余额
鸡东县忠旺粮库
其他应书款
23,945,485.65
北京家乐福商业有限公司
28,250,000.00
阿尔山市金昌粮油贸易有限责任公司
10,955,600.00
63,151,085.65
4、北大荒公司对存货（对外委托加工的亚麻）计提跌价准备 6,617 万元，我们未能
获取充分、适当的审计证据以判断跌价准备计提的是否充分、适当。
依据和理由：
北大荒公司在对鑫亚公司存货的核查过程中，对存货（对外委托加工的亚麻）计提跌
价准备 6,617 万元，我们未能就预计销售价格、委托加工投入产出比率等计算参数方面获
取充分、适当的审计证据以判断跌价准备计提的是否充分、适当。
5、如北大荒公司 2012 年度财务报表附注八所述，截至审计报告日，北大荒公司合并
资产负债表应交税费年末余额中有 2,981 万元应交增值税进项税额尚未取得增值税专用
发票，未来能否抵扣存在不确定性，我们无法判断可能带来的损失。
依据和理由
米业公司所属子公司虎林市北大荒米业有限公司应交税费年末余额中有 2,981 万元
应交增值税进项税额尚未取得增值税专用发票，未能取得原因为税控系统故障，无法开具
和认证农副产品收购专用发票，我们对该项增值税（进项税）在未来能否抵扣存在疑虑，
无法判断可能带来的损失。
综上所述，上述事项涉及金额重大，我们未能获取充分、适当的审计证据，但产生的
影响不是非常重大和广泛，根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号—非标准审计报告》
的相关规定，我们对北大荒公司 2012 年度的财务报表出具了保留意见的审计报告。
（二）、出具强调事项段的依据和理由
如北大荒公司内部控制审计报告所述，北大荒公司对子公司监管和资金管理存在重大
缺陷，有关公司内控控制情况请参阅公司披露的相关信息以及内部控制审计报告。本段内
容不影响已发表的审计意见。
依据和理由：
我们根据职业判断认为，北大荒公司的内部控制情况属于对财务报表使用者理解财务
报表至关重要的事项，因此根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号—在审计报告中增
加强调事项段和其他事项段》之相关规定，我们对北大荒公司内部控制情况作为强调事项
予以说明。
二、非标准审计意见涉及事项对 2012 年度公司财务状况和经营成果的影响
保留意见涉及事项在 2012 年共计提坏账准备 23,134 万元、存货跌价准备 6,617 万元，
导致年末净资产和本年净利润均减少 29,751 万元。如果不计提这些减值准备，北大荒公
司将实现净利润-2,087 万元。
强调事项不会对北大荒公司 2012 年度财务状况和经营成果造成具体金额的影响。
三、 非标准审计意见涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息披露规范性规定
上述保留意见主要是对北大荒公司计提资产减值准备的是否足够、充分及适当性以及
未回函款项余额的合理性存在疑虑，该等事项不存在明显违反会计准则、制度及相关信息
披露规定的情况。
上述强调事项主要是对北大荒公司内部控制情况提请财务报表使用者注意，该事项不
存在明显违反会计准则、制度及相关信息披露的规定的情况。
本专项说明仅供北大荒公司为 2012 年度报告披露之目的使用，未经本事务所书面同
意，不得用于其他任何目的。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二○一三年四月二十三日