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深圳市国家税务局关于启用新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）的通知
发文时间：日文号：深国税发[号【】
&&各分局：
　　为配合我局税收征管体制改革，加强对增值税一般纳税人的征收管理，市局重新设计制订了新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用），现将有关情况说明如下：
　　一、增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税（专用／普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》等三个附表。
　　二、新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。三个附表则统一为白色。
　　三、新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）从日起启用。在没有认定增税A类企业之前，所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表。
　　四、纳税申报表由市局统一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管处领取新表。各分局在使用新表的过程中如有问题，请及时报告市局征管处。
　　附：
　　一、《增值税纳税申报表》及其三个附件的填表说明
　　二、〈增值税纳税申报表》（一般纳税人用）（略）
　　三、《发票领用存月报表》（略）
　　四、《增值税（专用／普通）发票使用明细表》（略）
　　五、《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》（略）
　　《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明
　　一、《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系。
　　1.《增值税纳税申报表》中“本期销项税额”的合计数等于《增值税（专用／普通）发票使用明细表》中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税劳务的税额三者之和。
　　2.《增值税纳税申报表》中“本期进销项税额”的合计数等于（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。
　　3.《发票领用月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏、“税额”栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中“销售额”栏、“税额”栏的合计数。《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“销售额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“销售额”栏与“税额”栏的合计数之和，同时《发票领用存月报表》中“本期开具”项目“税额”栏普通发票小计数应等于《增值税普通发票使用明细表》中“税额”栏的合计数。
　　二、
　　1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企[点通插图]排列=左起横版录入方式=手工录入业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6％征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
　　2.本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
　　3.本表“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：
　　（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其他企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
　　烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记人“一般销售”、一半记人“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
　　（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。&&
　　（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
　　（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6％的征收率填写。
　　（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
　　4.本表“本期进项税额”中的有关栏次按下列要求填写：
　　（1）“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
　　a.“免税农产品”项目，按照采购免税农产品的买价，依10％的扣除率计算填列。
　　b.“运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10％的扣除率计算填列。
　　C.“废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10％的扣除率计算填列。
　　d.“6％征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6％征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。
　　（2）“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填人本栏。
　　（3）减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.非常损失；4.进货退出及折让；5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致，如在购进时直接用于免税项目的未填人“本期发生额”栏的进项税额，不需再填人“减、免税货物用”栏。
　　5.本表“进项税额分摊”的有关栏次，按以下方法填写：
　　（1）“本期抵扣额合计⑦”栏即为“本期进项税额⑦”栏合计数。
　　（2）“本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧”为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额，或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。
　　（3）“按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨”即是将“本期抵扣额合计⑦”
　　和“本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧”合并后按“本期销售税额”中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。
　　6.本表“税款计算”的有关栏次按以下要求填写：
　　（1）“上期留抵税额⒁”按上期申报表中（16）栏的数字填写。
　　（2）“减免项目（17）”要注明减免批文的批号以及以下减免类型：a.高新产品开发；b.校办工厂；C.民政福利企业；d.其他企业（含部队工厂）。
　　（3）进项税额是分开核算的，在空白栏内单独说明进项税项并计算。
　　7.本申报表一式二联，第一联为申报联，纳税人按期向税务机关申报；第二联为收执联，纳税人于申报时应连同申报联交税务机关签章后作为申报的凭证。
　　8.由一般纳税人填写的增值税纳税申报表附下列资料应在纳税申报时与《增值税纳税申报表》一起报送主管税务机关。
　　三、《增值税（专用／普通）发票使用明细表》填表说明
　　1.“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票（包括专用发票与普通发票）
　　的起始及截止号码。
　　2.“（共页、第页）”分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。&&
　　3.《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏：纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》（国税发[号文件）规定的编码填写。即：第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；第二位代表是几联发票，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表发票的金额版本号，分别用1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑发票。
　　《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。
　　4.“购货单位名称”栏应填写全称。
　　5.“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。
　　6.“销售额”栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人如果使用普通发票，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离，分别填写相应栏目。
　　7.“不开发票销售的货物或应税劳务”栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。
　　四、《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》
　　1.“（共页、第页）”分别是指“增值税专用发票抵扣明细表”共有几页，本张表格是其中的第几页；《增值税收购凭证抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中第几页；《增值税运输发票抵扣明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。
　　2.《增值税专用发票抵扣明细表》的“发票类别”栏：按《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏的要求填写。
　　《增值税收购凭证抵扣明细表》及《增值税运输发票抵扣明细表》的“发票类别”栏空格不填。
　　3.“供货或运输单位名称”栏应填写全称。
　　4.“金额”栏填写不含税的金额，如果含税应先予以分离，再填写此栏目。
　　5.“货物入库时间”栏填写货物验收入库的时间。
　　6.“付款日期”栏填写企业开出付款凭证并已实际支付货款的日期。
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深圳市国税局简易办税手册
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3秒自动关闭窗口网上申报问题汇总
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网上申报问题汇总发布日期：访问次数:
]　　1. 登录网上申报系统，提示：&您的数据不完整请与服务单位联系更正&？
　　答：出现此提示的原因是网络拥堵，请您稍后再试。
　　2. 登录网上申报系统，提示：&长时间不操作，请重新登录&？
　　答：出现此提示的原因是网络拥堵，请您稍后再试。
　　3. 网上申报时，提示&CTAIS2.0异常&是什么原因？
　　答：（1）由于数据同步错误，本期申报表带出的上期申报、入库数据(如：预缴税款)与实际数据不符，造成本期申报数据无法进入征管系统。纳税人应检查本期申报表相应数据，与上月申报核对，查明原因到税务机关进行手工申报。
　　&&&&（2）由于系统拥挤、数据访问量过大或是系统维护产生的错误，纳税人可以换时再试。
&&&&&&& （3）纳税人多次点击正式申报，由于网络数据传输出错纳税人已在征管系统中申报成功而在网上申报显示未正式申报。纳税人可以到税务机关查询是否已申报成功并到办税服务厅开具税票。
　　4. 实时扣税时提示：&操作失败！CTAIS应用发生异常返回码：000在CTAIS中不存在！（成功完成）!&
　　答：建议纳税人一天后到银行去查询账户，或者到主管税务机关确认是否扣款成功，如果不成功，需要开具纸质税票到银行交款。
　　5.在实时扣款时提示纳税人无应征信息是何种原因？如何处理？
　　答：（1）纳税人报表填写错误，有可能造成本期无应征信息；
　　&&&&（2）应征信息已经开具税票。
　　出现此种情况，可以到主管税务机关去查询应征是否存在或是否已开具税票，已开票的应征信息也是查询不到的。
　　6.实时扣款时，出现两条扣款凭证信息怎么办？
　　答：有营改增业务的纳税人，会出现两条应征凭证信息，一条是销售货物的，一条是应税服务的，属于正常现象。
　　7.网上申报时，出现白屏，怎么办？
　　答：网络拥堵，请您换时登录。
　　8.查询2013年7月份的增值税申报表，为什么只有主表有数据，其他附表都没有数据？
　　答：因为日之后，网上申报系统里的增值税申报表已做修改，修改之前的增值税申报表都无法查询到完整的数据。
　　9.一般纳税人有应税服务销售额，填写在增值税申报表主表中第几行里？
　　答：填写在主表第一行：&按适用税率计税销售额&里。
　　10.一般纳税人有营改增业务，上期有留抵税额，为什么增值税主表第13行&上期留抵税额&本月数是&0&，没有给带出来呢？
　　答：根据填表说明：增值税主表第13栏&上期留抵税额&：
　　上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的&本月数&和&本年累计&：
　　&&&（1）本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&：试点实施之日的税款所属期填写&0&；以后各期按上期申报表第20栏&期末留抵税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&填写。
　　&&&（2）本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏&期末留抵税额&&一般货物及劳务&列&本月数&填写；以后各期按上期申报表第20栏&期末留抵税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&填写。
　　11.一般纳税人有营改增业务，上期有留抵税额，主表第18栏&实际抵扣税额&本年累计数如果填写？
　　答：根据填表说明：第18栏&实际抵扣税额&：
　　上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的&本月数&和&本年累计&：
　　&& （1）本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&：按表中所列公式计算填写。
　　&& （2）本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将&货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额&与&一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额&两个数据相比较，取二者中小的数据。
　　其中：货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额＝第13栏&上期留抵税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&；
　　其中：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏&销项税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&-第18栏&实际抵扣税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&）&一般货物及劳务销项税额比例；
　　一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）&P第11栏&销项税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&&100％。
　　12.原国税销售货物一般纳税人，主表第18栏&实际抵扣税额&本年累计数如果填写？
　　答；根据填表说明：本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&：填写&0&。
　　13.一般纳税人增值税主表第19行&应纳税额&是如何计算的？
　　答：根据填表说明：第19栏&应纳税额&，按以下公式填列：
　　本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&＝第11栏&销项税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&-第18栏&实际抵扣税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本月数&-第18栏&实际抵扣税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&。
　　14.一般纳税人，有营改增业务，上期有留底税额，增值税主表第20行 &期末留抵税额&本年累计为什么没有累计1-8月份的数据呢？
　　答：根据填表说明：第20栏&期末留抵税额&
　　上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，按以下要求填写本栏的&本月数&和&本年累计&：
　　本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&：反映货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施以后抵减一般货物和劳务应纳税额后的余额。按以下公式计算填写：
　　本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&＝第13栏&上期留抵税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&-第18栏&实际抵扣税额&&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&。
　　15.一般纳税人，没有营改增业务，增值税主表第20行 &期末留抵税额&本年累计带出来数据是本月数的2倍，是灰色的，修改不了，怎么办？
　　答：根据填表说明：其他纳税人，本栏&一般货物及劳务和应税服务&列&本年累计&：填写&0&。如果不是：&0&，是系统问题，已经反映给技术人员，正等待解决。
　　16.一般纳税人增值税申报表主表第25行&本年累计&数与本月数相等，对吗？
　　答：根据填表说明：第25栏&期初未缴税额（多缴为负数）&&本月数&按上一税款所属期申报表第32栏&期末未缴税额（多缴为负数）&&本月数&填写。&本年累计&按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏&期末未缴税额（多缴为负数）&&本年累计&填写。如果出现本月数与本年累计数相等，属于系统问题，已经反映给技术人员，正等待解决。
　　17. 增值税一般纳税人主表第32栏&期末未缴税额（多缴为负数）&本年累计数带出来是错误的，怎么办？
　　答：根据填表说明：第32栏&期末未缴税额（多缴为负数）&：&本月数&反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。&本年累计&栏与&本月数&栏数据相同。
　　如果带出来的数据是错误的，此问题已经反映给技术人员，正等待解决。
　　18.一般纳税人增值税申报表，在正式申报时，提示： &主表、附表一、附表二、固定资产进项情况抵扣表为必填表&，但是提示的这些表都保存之后，正式申报，还是这种提示，怎么办？
　　答：此问题已经反映给技术部门，正在等待解决。
　　19.一般纳税人增值税正式申报时，提示：&附表一第5行第10列与第5行第14列&数据不相等。&第5行第14列的数据是自动带出来的，不能修改。与实际填写的第5行第10列差一分钱，怎么办？
　　答：此问题已经反映给技术人员，表间校验关系已经进行过修改，取消了对&角&以下金额的监控，现差一分钱可以申报过去。
　　20.小规模纳税人增值税申报表，本年累计列自动带出来的数据不正确，不能修改怎么办？
　　答：此问题已经反映给技术人员，正在等待解决。
　　21.小规模纳税人月销售额8000元，本期应纳税额是24元，但是在本期应纳税额减征额里自动带出来24元，本期应补退税显示0元，没有税款，那怎么交税呀？
　　答：根据财税〔2013〕52号文件规定，月销售额低于2万元的小规模纳税人，免征增值税。所以系统应补退税额自动显示未0.
　　22.小规模纳税人用报附表吗？
　　答：涉及到有应税服务扣除项目的纳税人填报附表，不涉及的纳税人只填写主表即可。
　　23. 一般纳税人增值税申报表主表第25行本月数和30栏本月数是手工入录吗？
　　答：是。需要手工录入。
　　24.增值税一般纳税人上期留抵税额没有带出来，怎么办？
　　答：系统问题，建议去主管税务机关进行修改。
　　25.小规模纳税人本月有代开的增值税专用发票，已经预缴了税款，但是在增值税申报表中没有带出来预缴的税款，怎么办？
　　答：系统问题，建议去主管税务机关进行修改。
　　26.主表第30栏本月数是手工入录吗？以前是机器自动生成的，这个月没手工录入，本年累计栏中不含本月已交上月税款，为什么？
　　答：8月1日营改增之后，网上申报系统进行过修改，主表第30栏本月数由纳税人自己填写，系统不自动带出。
　　27.申报增值税纳税申报表时出现错误,20行期末留抵税额的本年累计出现数额 还是本月数的2倍。
　　答：根据填表说明：其他纳税人，第20行 &本年累计&：填写&0&。如果不是：&0&，是系统问题，已经反映给技术人员，正等待解决。建议您先到主管税务机关申报。
　　28.在做9月份纳税申报时，发现《增值税纳税申报表》上第25行&期初未缴税款&的数据未显示，而上期我单位确实缴纳了税款，如继续按系统提示填列，则会出现第32行&期末未缴税款&的本月数和本年累计数值不一致，差额即为上期应纳税额，而8月份我单位确实缴纳了该笔税款。
　　答：由于8月1日营改增之后，增值税申报表进行过修改，第25行&期初未缴税额&需要手工录入，不是由系统自动带出。纳税人需要自行填写25行和30行，填写之后，第32行数据会自动带出正确的数据。如果按上述方法填写之后，本月数与本年累计仍不相等，则为系统问题，已经反映给技术人员，正在等待解决。建议您到主管税务机关申报。
　　29.增值税纳税申报表18項：实际抵扣税额左侧（本月数）填完右侧（本年累计）数不变。32項左侧（本月数）填完右侧（本年累计）数不符。导致至今报不了税，亟待解决。到税务大厅也报不了税。
　　答：由于系统原因导致行次数据不相符，后台正在调试，建议您到主管税务机关申报，给您带来不便我们表示抱歉。
　　30.网上申报上不去，提示为表TB-DJ-SZXX数据不同步。
　　答： 出现此提示，可能是由于增值税税种按次申报，不是按月或者季度，因此报错，建议您到主管税务机关处理。
　　31.增值税纳税申报表（适用一般纳税人）表中的本年累计数有可以手工录入的行次吗？自动生成的累计数中，第 20 栏期末留抵数和本月数的期末留抵数不同，怎么办？
　　答：由于8月1日营改增之后，增值税申报表进行过修改，很多原来自动带出数据的行次已经变成手工录入，需要纳税人自己手工填报。如果出现第20行本年累计带出错误数据的，此问题已经反映给技术部门，正在等待解决，请纳税人到主管税务机关进行申报。
　　如果您是小规模纳税人，月销售额在2万元以下，填写申报表后，符合条件的系统自动减免。
　　32.在2012年12月我单位预缴增值税18万，当时以未开票销售申报的，在2013年9月，我单位与对方结算完，开出发票，如何填写增值税申报表？
　　答：本期申报时在&开具发票&栏填正数销售额，&未开具发票&栏填负数销售额即可。
　　33.增值税纳税申报表附表六什么样的企业填？
　　答：根据填表说明，应税服务减除项目清单由营改增应税服务有扣除项目的纳税人填写。
　　34.我是营改增小规模纳税人，8月份应税服务收入150元，系统自动带出本期应纳税额4.5元、本期应纳税减征额4.5元，并且不允许手工更改。导致应纳税额合计为0元了，是意味着本期不用交税了？还是申报系统有问题？
　　根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（含两万）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
　　因此，月销售额未达两万元（含两万）的纳税人，填写申报表后符合条件的系统自动减免，应纳税额为0。
　　35.营改增后，增值税一般纳税人申报表本月表样与原来不同，填写时有什么需要特殊注意的吗？
　　答：请登录辽宁省国家税务局网站-办税服务-营改增专栏，在&纳税辅导&栏目中，有增值税纳税申报表的填报方法，在&问题解答&栏目中有报表填写问题解答，请详细阅读。
　　36.进行实时扣款成功后，为什么在查询缴款中查不到扣款信息呢？
　　答：网上实时扣款的操作步骤如下：点击实时扣款&&应征凭证序号&&缴款&&确定。
　　如果您想确认扣款是否成功，需要24小时后查询银行账户余额，或到主管税务机关确认。
　　根据《辽宁省国家税务局关于推广应用财税库银横向联网电子缴税系统银行端查询缴税功能的通知》(辽国税函〔2012〕91号)规定， 银行端查询缴税是依托财税库银的一种新型缴税模式，是指纳税人在综合征管软件已有应征信息的情况下，持在网上申报系统或在综合征管软件打印的《银行端查询缴税凭证》到商业银行进行查询并划缴税款，或者自行在开户行网上银行查询并通过网银办理缴款手续的业务，后期核算与实扣相同。这种缴税方式不需要纳税人签署三方协议，不需要打印或手工填写税票，税款通过银行直接划缴国库，自动实现销号记账，是才税库银系统的又一缴税功能。
　　操作方法：
　　点击【网上申报模块】&【查询缴税】&【应征凭证序列号】-【银行端查询缴税凭证打印】模块，打印银行端查询缴税凭证。然后持银行端查询缴税凭证到银行大厅完成银行端查询缴税业务，缴款成功后，银行给纳税人打印付款凭证。
　　37我所管的企业上月留抵没了，这个月咋处理？
　　答：建议您到主管税务机关查明原因。
　　38.增值税申请表，栏次1 本月数 填全部价款还是销售额（如：专用发票合计10000元，税率6%,销售收入9433.96元，销项税额566.04元）。填10000元还是9433.96元？
　　答：根据《增值税纳税申报表填表说明》，第一栏填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，应为不含税销售额，即9433.96元。
　　39.小规模申报表主表第10栏和第11栏自动生成相同的税金是怎么原因，我们没有减征额，电脑自动生成减征额，导致我们没有应补税额。
　　答：根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定，自日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
　　如果销售额在2万元以下，增值税免征，申报时会在应纳税额减征额中体现，本期不需缴纳税款。