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外贸企业出口退税申报系统操作演示 - 浙江省国家税务局
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3秒自动关闭窗口　　9.1版本和9.0版本的最大区别在于，一是9.1版本支持远程预申报；二是报关单号由原来的[后9位报关单+0+2位项号]，改为报关单号采用[18位报关单+0+2位项号]。三是系统配置à系统参数设置与修改，业务方式中增加核销单调整日期（取消报送纸质核销单执行日期），默认为。非外汇制度改革试点地区企业使用系统默认日期，外汇制度改革试点地区企业需将核销单调整日期手动改为或税务机关规定日期。日之后，系统中核销单号可以不再录入，单证不齐标志中对应的核销单不齐标志（H）可以不再录入。数据一致性检查相应调整。其他的功能一样，没变化。下面按免抵退税申报规程详细程度，从简单到详细程度一一列述。 　　一、简要申报规程　　1.出口当月进行免抵退税申报系统中明细申报数据的录入，生成明细申报数据，录入当月的增值税纳税申报表的录入，生成汇总表，生成汇总申报数据。　　2.打印报表，明细表，汇总表，随附当月的增值税纳税申报表附表一和附表二。　　3.从出口日期起90天内，做收齐单证的录入，生成明细申报数据，录入当月的增值税纳税申报表的录入，生成汇总表，生成汇总申报数据。　　4.将出口报关单退税联、出口发票的退税联，和当月报表装订成册。　　主要注意的问题，在当月申报时注意核对出口日期、单价、金额，任何一项和实际不一致，收齐单证时都需要做冲减。另外注意必须在出口当月进行申报，90天内收齐单证，否则转入内销交税　　二、较详细申报规程　　双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期一般是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致）—确定　　（一）出口货物明细申报录入　　1.基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据）　　2.申报数据处理—数据一致性检查　　（二）收齐出口单证明细录入　　基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“B”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—保存。　　（三）申报数据处理—数据一致性检查　　（四）免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到U盘预审或进行网上预审　　（五）到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到U盘　　（六）基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入）　　（七）数据一致性检查　　（八）基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额）　　（九）数据一致性检查　　（十）打印报表：免抵退税申报—打印申报表　　1.出口货物免抵退税申报汇总表　　2.出口货物免抵退税申报汇总表附表　　3.出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）（前期单证收齐）　　（十一）按退税管理员要求报送资料　　三、全面申报规程　　生产企业免抵退申报的一般步骤：　　新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程：　　第一步明细数据采集；　　第二步免抵退税预申报；　　第三步预审反馈疑点调整；　　第四步模拟出具进料加工免税证明；　　第五步纳税申报；　　第六步纳税申报表数据采集；　　第七步免抵退汇总表数据采集；　　第八步免抵退正式申报。　　（一）系统维护　　初次运行生产企业申报系统，需以初始用户名sa(小写)进入系统，初始密码为空。　　首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统的基础工作，对于新安装申报系统的用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务的录入申报。　　新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。　　1．系统初始化　　系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除标准代码表以外的所有实用数据。由于该项操作涉及到系统的全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。　　2．系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统。　　3．系统参数设置与修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报参数。　　4．系统口令设置与修改。该菜单可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令。　　5．数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立各种数据库索引。　　6．系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。　　7．系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份的数据。　　（二）基础数据采集——出口货物明细申报录入——新增。　　录入有关项目说明：　　1.所属期，由4位年份码加2位月份码构成。填入的所属期为业务的所属期。如：日对9月份业务进行处理,应填入200609。（该日期为退税所属期的日期）序号，4位流水号按月编；　　2.记销售日期：记出口销售帐日期　　3.所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。　　4.进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的为空。　　5. 出口日期为报关日期。　　6.代理证明号。如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品则为空。　　7.单证收齐标志。如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为B。单证不齐标志：缺报关单填B，缺代理证明填D，缺报关单与缺代理证明不能同时填列。　　8.出口商品代码。可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率。　　9.出口商品名称自动生成。　　10.单位自动生成。　　11.出口数量为实际的出口数量。（以报关单为准）　　12.原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD。　　13.原币币别自动生成。　　14.原币离岸价为报关的FOB价。（注换算公式）　　15.原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额。（可自行确定汇率的取定方式，固定或者浮动，我公司确定月初汇率）　　16.人民币离岸价自动生成。　　17.美圆汇率同原币汇率。　　18.美圆离岸价自动生成。　　19.征税税率自动生成。　　20.退税率自动生成,由商品代码决定。　　21.征退税差额自动生成。（当期不得免抵退部分）　　22.应退税额自动生成。　　23. 保存/取消/保存并增加。保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入。　　24.序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报。
　　出口企业应根据进料加登记手册、报关单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。　　1．进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》，将进料加工有关数据录入申报系统中。　　2．进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口的料件及时入帐，并根据进口报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。　　3．进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册的相关数据进行重新计算，出具手册核销后的证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。　　进料加工登记、免税证明的出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。　　4．出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口的明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排。　　5．生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时的可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确的申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减的相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。　　6．收齐出口单证明细申报：该菜单的功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企业应先对报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过的，可点击右上角的撤销接单，将其转为未收齐的单证。　　7．免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。　　8．间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供的资料进录入进料加工深结转有关项目。　　9．纳税申报相关数据录入。根据已申报的纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他与纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中的应退税额自动产生，如与税务机关审批数不符，应以批准数录入。　　10．免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，与明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。　　11．免抵退税单证申报录入　　(1)代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具的《生产企业代理出口未退税证明》。　　(2)退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭其主管退税部门出具的《出口货物退运已办结税务证明》，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运的，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运的，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。　　(3)开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。　　(4)补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具的补办报关单证明向海关申请补办。　　（三）免抵退税预申报　　生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行预审，预审前应先做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单未收齐、录全而产生的疑点可不予调整，如：　　1.
出口报关单包含非数字项.　　2.
出口报关单号第19位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报　　－生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。检查无误后，点击确定选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。　　办理预申报。企业拿已生成好的软盘或通过网上到主管退税机关做预申报（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。　　3.预审核反馈疑点调整　　税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息读入”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总调整表读入到系统中。　　税务机关反馈信息查询。通过该模块可以查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况，出口企业应先进入申报数据处理模块，点击[撤消已申报数据]，将申报数据转到数据采集区，根据不同情况作分别处理。　　税务机关反馈信息处理　　对出口信息不齐的处理。对于系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。如属上述二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中进行报送后，并在申报数据处理－设置出口信息不齐标识下点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标识设为“空”，当期免抵退申报表中会产生相应的免抵退税额。　　一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生的错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额的2%时”，如离岸价确实无输入错误的可以不予理会。　　撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理－税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈的增值税申报表数据更新本系统中的增值税纳税申报数据。　　（四）免抵退税正式申报　　在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”，在索引窗口选中要收齐的出口业务，显示修改内容窗口，点击修改，逐项修改序号、收齐标志（填B），出口报关单编号+序号，核销单编号，检查无误，保存。　　收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开汇总。（详见生成的明细申报数据），只有单证收齐的出口业务，才作为出口退税基础数据资料。　　1.基础数据采集——生成出口货物冲减明细。　　这一操作是对前期出口但没有收齐单证,本期做收齐单证但是发现有错误的业务,进行负数冲回和重新录入的操作。其中错误可能包括：　　对于同一张报关单：　　(1)出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工;出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工。　　(2)出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致。　　(3)出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致。　　(4)出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致。　　(5)出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致。　　(6)出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序不一致。　　进行出口货物冲减：　　进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”，在索引窗口选择要冲减的项目，选中后，点击“冲减出口”，出现提示窗口，如果单证已收齐，在“单证收齐标志”填B,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码，确定此时，系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入”数据库中，退出，进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找到索引为“Z000”的一条，这就是冲减的内容。选中该条，点击“修改”，首先将“序号”Z000改成正常顺序号（以Z打头的编码，因为冲减的条目总是以Z000反映），然后在“备注”栏简明填写冲减的原因，然后保存，至此，冲减完成。　　补录冲减内容：　　如果不是外销转内销的情况，完成冲减后，还需要按冲减业务的正确内容补录，以保证申报金额的不变。为了审核的方便，最好在冲减后，直接选中冲减条目，然后点击“增加”，此时显示冲减的内容，通过回车的方式，依次选择要修改的内容进行修改，包括序号（不带Z头，应和正常申报连续）、出口日期、报关单号（原申报时可能笔数和报关单不符，此时补录按报关单逐条录入，报关单后三位自001起，逐条修改）、出口代码、数量、原币离岸价、备注，然后保存，完成补录。　　为什么要求在冲减后接着补录呢？主要是为了利用原正确资料，只修改错误的资料，不至于补录时出现失误，造成前后录入的资料不符。注意：补录时，在哪一条的基础上补录，系统自动参考那一条的基础资料。　　2.生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集－免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据进行收齐，可以在左边的索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。　　3.模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务的生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理－模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行政策规定对进料加工业务采用“购进法”，《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期全部购进的进口料件组成计税价格计算出具。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可开具，根据核销后的进料加工手册开具核销证明　　4.所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报－生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放的文件夹，企业可以按照申报年月＋HZ的建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。　　打印申报报表。打印向税务机关报送的各种报表，选择打印所属期及所要打印的相关报表，A点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击[页边距]，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，B点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。　　5.根据税务局的要求,将生成的明细申报数据和汇总申报数据报送到税务局,进行预申报。税务局会生成疑点信息和单证不齐信息等其他反馈信息,并将信息反馈到企业。　　6.企业得到反馈信息后,进行反馈信息处理——税务机关反馈信息读入(接受)。　　7.反馈信息处理——税务机关反馈信息查询,查询税务机关反馈的信息,并对信息进行处理。　　8.将最终的数据报送到税务机关及免抵退税申报——打印申报报表。　　打印以下报表:　　(1) 出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）。　　(2)出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）。　　(3)出口货物免、抵、退税申报汇总表。　　(4)出口货物免、抵、退税申报汇总表附表（视税务机关要求）。
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