第5章 专用基金、预算外资金和国有资本经营资金的核算_百度文库
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第5章 专用基金、预算外资金和国有资本经营资金的核算|
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预算外资金财政专户会计核算制度
　　３．本科目贷方余额，反映乡统筹资金累计结余数额。　　４．本科目应按资金种类设置明细科目。　　四、收入类　　　　　　　　　 第４０１号科目　专项预算外资金收入　　１．本科目核算缴入财政专户中专项用于公共工程和社会公共事业的基金、资金、附加等预算外资金收入和专项预算外资金存款利息。　　２．取得基金、资金、附加等专项预算外资金收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。　　３．下年初建立新帐时，应将本科目上年年末余额全部转入“专项预算外资金结余”科目，即借记本科目，贷记“专项预算外资金结余”科目。　　４．本科目期末余额，反映本年度累计收取的专项预算外资金收入。　　５．本科目应按部门和单位及收入种类设置明细帐。　　　　　　　　　 第４０２号科目　一般预算外资金收入　　１、本科目核算部门和单位缴入财政专户的预算外资金，包括部门和单位缴入财政专户的各项行政事业性收费及主管部门从所属单位集中的收入。　　２、行政事业性收费：　　（１）取得收费收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。　　（２）下年初建立新账时，应将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记本科目，贷记“一般预算外资金结余”科目。　　（３）本科目期末余额，反映本年度累计收取的各种行政事业性收费收入。　　（４）本科目应按部门和单位设置明细账科目，并按收费项目进行明细核算。　　３、部门集中收入：　　（１）主管部门从所属单位集中的资金缴入财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。　　（２）下年初建立新账时，将本科目上年年末余额转入“一般预算外资金结余”科目，借记本科目，贷记“一般预算外资金结余”科目。　　（３）本科目期末余额，反映本年度累计收取的部门集中资金收入。　　（４）本科目应按部门和单位设置明细科目。　　　　　　　　　　 第４０４号科目　乡统筹资金收入　　１、本科目核算缴入财政专户的乡自筹资金和乡统筹资金。　　２、乡自筹和乡统筹资金缴入财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。　　３、下年初建立新账时，将本科目上年末余额转入“乡统筹资金结余”科目，借记本科目，贷记“乡统筹资金结余”科目。　　４、本科目期末余额，反映本年度累计收取的乡统筹资金收入。　　５、本科目应按收取的乡自筹和乡统筹资金收入种类设置明细科目。　　　　　　　　　　　　第４０５号科目　其他收入　　１、本科目核算除专项预算外资金收入、一般预算外资金收入、乡统筹资金收入以外的未纳入预算，直接由各级财政专户管理的其他各种财政性资金。包括财政专户一般预算外资金存款利息、各种捐赠资金等。　　２、取得其他收入时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。　　３、下年初建立新帐时，本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记本科目，贷记“一般预算外资金结余”科目。　　４、本科目期末余额，反映本年累计收到的其他收入金额。　　５、本科目应按其他收入种类设置明细科目。　　五、支出类　　　　　　　　　　　第５０１号科目　行政事业支出　　１、本科目核算财政部门核拨给部门和单位用于单位经费预算外资金财政专户会计核算制度
支出的预算外资金。　　２、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。　　３、下年初建立新账时，将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。　　４、本科目期末余额，反映本年累计核拨的行政事业支出。　　５、本科目应按拨付款项的部门和单位设置明细科目。　　　　　　　　　　　　第５０２号科目　专项支出　　１、本科目核算各级财政部门从财政专户中核拨给部门和单位专项用于公共工程和社会公共事业等专项支出。　　２、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。　　３、下年初建立新账时，将本科目上年年末余额全部转入“专项预算外资金结余”科目，借记“专项预算外资金结余”科目，贷记本科目。　　４、本科目应按部门和单位设置明细科目，并按资金用途进行明细核算。　　　　　　　　　　　第５０３号科目　基本建设支出　　１、本科目核算财政部门根据国家批准的基本建设投资计划，从财政专户中核拨的用于部门和单位基本建设的支出。　　２、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。　　３、下年初建立新账时，本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金结余”科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。　　４、本科目期末余额，反映本年累计核拨的基本建设支出。　　５、本科目应按部门和单位设置明细科目，并按基本建设项目进行明细核算。　　　　　　　　　　 第５１１号科目　乡统筹资金支出　　１、本科目核算财政专户中核拨的用于乡自筹资金和乡统筹资金支出。　　２、拨付款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。　　３、下年初建立新账时，将本科目上年年末余额全部转到“乡统筹资金结余”科目，借记“乡统筹资金结余”科目，贷记本科目。　　４、本科目期末余额，反映本年累计核拨的乡统筹资金支出。　　５、本科目应按支出类种设置明细科目。　　　　　　　　　　　第５２１号科目　政府调剂支出　　１、本科目核算财政部门经批准从一般预算外资金中统筹安排的款项，包括调入财政预算内部分。　　２、统筹调剂拨出财政专户款项时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。　　３、下年初建立新账时，将本科目上年年末余额全部转入“一般预算外资金科”科目，借记“一般预算外资金结余”科目，贷记本科目。　　４、本科目期末余额，反映本年累计调剂使用预算外资金的数额。　　５、本科目应按调剂用途进行明细核算。　　　　　　　　　　　　第５３１号科目　其他支出　　１、本科目核算除行政事业支出、专项支出、基本建设支出、乡统筹资金支出和政府调剂支出以外的其他支出，包括经批准支付的预算外资金管理费用等。　　２、发生支出时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。
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Extra-budgetary
Revenue and Expenditures
<td colspan=7 class=xl0 million yuan)
预算外收入
预算外收入
预算外支出
行政事业单位
其&&&&& 他
相当于预算
预算外资金
预算外资金
预算外资金
收&& 入(%)
Off-budget
Extra-budgetary
Extra-budgetary
Ratio of the
Expenditure
Extra-budgetary
Off-budget
Administrative
Revenue to the
Institutions
Budget Revenue
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x:fmla="=0.726+1.8+19.
注：2004年预算外收入为预算外财政专户资金收入。
off-budget revenue of 2004 refer to the revenue of the special account for
extra-budgetary funds.郧西县文体局2012年部门预算表
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　　郧西县文体局
&&&热&&&&&★★★
郧西县文体局2012年部门预算表
作者：郧西县文… 文章来源：郧西县文体局 点击数：984 更新时间： 11:31:18
文化体育局2012年部门预算编制情况说明
一、基本情况
郧西县文化体育局（新闻出版、文学艺术界联合会是三块牌子，一套班子的建制体系），属正科级一级预算单位，内设（办公室、版权管理股、体育股、艺术股、文联组联部、纪检监察室、工会），辖图书馆、文化馆、博物馆、七夕艺术团、文化市场综合执法大队5个全额拨款事业单位，18个以钱养事的乡镇（场、区）综合文化站和一个代管党组织关系的企业（新华书店）。县文体系统共计编制95人，乡镇文化以钱养事23人；实有在职104人，离退休30人，遗属7人。二、编制方案
文体局依据西财发（2011）181号《郧西县2012年部门预算编制方案》文件精神，严格遵循以编定支，内外财力综合，量入为出，细化项目，合理安排，收支平衡的原则。规范、科学、精细的编制2012年文体系统的部门预算，总收入5720136元，总支出5720136元。
收入情况：
一、财政拨款：2397136元
1、人员支出：1441420元（工资1036416元，津贴318636元，奖金86368元）；
2、对个人和家庭补助支出435801元（基本离退休费394972元，遗属补助18036元，医疗费22793元）
3、公用经费37000元（办公费18000元，电话费4000元，小车费12000元，招商经费3000元）
4、党建经费36万元（图书馆5万元，博物馆2万元，文化馆2万元，七夕艺术团24万元、旅游发展经费3万元，养事经费保险8.3307万元）
5、乡镇文化站养事经费41.5万元
6、专项补助经费60000元
二、预算外收入0.35万元（文化体育市场收取的各项管理费及办证3500元）
三、事业收入16万元（七夕艺术团活动收入）
四、其它收入188000元（文体局各项活动收入10万元，图书馆房租收入3.8万元，文化执法大队收入5万元）
五、上级补助收入291.5万元（农民健身工程30万元，文化站设备购置35万元，文化站免费开放45万元，文化体育传媒55万元，体彩公益金35万元，图书馆免费开放10万元，博物馆免费开放20万元，文化馆免费开放20万元，非物质文化遗产保护13.5万元，七夕艺术团下乡演出补贴20万元，演出车补助5万元，文化市场执法大队扫黄打非专项经费3万元）。
一、基本支出365.6829万元：
其中：1、工资福利支出2076291元，2、对个人和家庭补助支出664647元，3、商品和服务支出915891元。
二、项目支出206.3307万元。其中：农民健身工程30万元，文化站设备购置35万元，乡镇文化以钱养事经费41.3307万元，文化站、馆免费开放45万元，健身馆改造维修55万元。
二O一二年八月六日
收&&&&&&&& 入
支&&&&&&&&& 出
一、财政拨款
一、基本支出
工资福利支出
纳入财政管理的规费收入拨款
对个人和家庭补助支出
办案经费拨款
商品和服务支出
预算内其他拨款
二、项目支出
二、预算外收入
延续性项目
行政事业性预算外收入
主管部门集中收入
三、事业单位经营支出
纳入预算外管理的政府性基金收入
四、对附属单位补助支出
其他预算外收入
五、上缴上级支出
三、事业收入
四、事业单位经营收入
五、纳入预算管理的政府性基金收入
六、其他收入
七、上级补助收入
八、附属单位上缴收入
九、专项收入
本年收入合计
本年支出合计
十、上年结转
六、结转下年
其中：上年财政拨款结转
其中：纳入预算外管理的政府性基金结转
纳入预算外管理的政府性基金结转
预算外资金结转
本年支出总计
郧西县文体局2012 年财政拨款支出预算表
工资福利支出
对个人和家&& 庭补助支出
商品和服务&& 支出
文体局机关
文化执法大队
七夕艺术团
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