关于应交税费月末结转科目年终结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-02-04 01:53 标签： 应交税费月末结转
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年末应交税费的各明细科目的年末余额怎么结转掉
到年底了,应交税费的各明细科目,如进项税额,销项税额等等都有余额,应交税费这个总科目是没有余额的.但结转到09年的时候,余额也会转过去的,这个余额会越积越多.请教各位高手,这要咋弄呢?
增值税应该用增值税专用多栏账，年底只要结转一个余额就好了。这个余额就应该是应交的增值税或是留底的税
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第&1&题：综合题: ()
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。
荣盛公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，商品、原材料售价中不含增值税，且成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年3月，荣盛公司发生如下交易事项：
(1)月初委托某公司销售甲商品，代销协议约定的商品售价为800万元，代销手续费为售价的10%，月底收到代销清单，注明已经销售商品了的75%，同时收到代销款，并结算了代销手续费。该批商品实际成本为640万元。
(2)销售乙材料一批，增值税专用发票注明售价340万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为280万元。
(3)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为560万元，预计合同总成本为400万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入240万元、劳务成本170万元。
(4)向A公司转让一项非专利技术的使用权，一次性收取使用费60万元并存入银行，且不再提供后续服务。
(5)向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为60万元，市场售价为100万元。
(6)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益330万元。
(7)以银行存款支付管理费用15万元，财务费用10万元，销售费用5万元，营业外支出10万元。
假定除上述业务外，荣盛公司本月未发生其他相关业务。
(1)逐笔编制荣盛公司上述交易事项(1)～(7)的会计分录。
(2)计算荣盛公司2010年3月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
(3)计算荣盛公司2010年3月的营业利润率、成本费用利润率。
(&应交税费&科目要写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
正确答案：有， 或者 第&2&题：单选题: ()在下列各项中，不属于企业财务管理的金融环境内容的是( )。
B．金融市场
C．金融工具
D．税收法规正确答案：有， 或者 答案解析：有，
做了该试卷的考友还做了
······查补2011年销售收入，补交的增值税、所得税，都通过“以前年度损益调整”科目做会计分录么？能结转销售成本么？
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查补2011年销售收入，补交的增值税、所得税，都通过“以前年度损益调整”科目做会计分录么？能结转销售成本么？
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　　根据企业会计准则
　　如果属于少确认收入，要补记收入和成本。
　　1、 补交以前年度增值税会计处理：
　　补记收入
　　借：应收账款或银行存款
　　 贷：以前年度损益调整
　　 贷：应交税费-增值税检查调整
　　补结转成本
　　借：以前年度损益调整
　　 贷：库存商品
　　借：利润分配-未分配利润
　　 贷：以前年度损益调整
　　借：应交税金费-增值税检查调整
　　 贷：应交税费-未交增值税
　　借：应交税费-未交增值税
　　 贷：银行存款
　　2、补交以前年度所得税会计处理
　　借：以前年度损益调整
　　 贷：应交费&应交所得税
　　借：利润分配-未分配利润
　　 贷：以前年度损益调整
　　借：应交费&应交所得税
　　 贷：银行存款
　　3、在确认收入的同时结转销售成本。
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　传真：-1-5结转本年利润和利润分配账户(如何做分录）_百度知道
结转本年利润和利润分配账户(如何做分录）
提问者采纳
企业年终会计账务处理1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税
（本年利润总额*25%-已预交企业所得税）2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
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年末将“本年利润”账户余额：借：本年利润。贷：利润分配：至于“利润分配”账户余额那是不可年末“结转”的，是要到实际分配时才能作分录的。
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