老会计手把手教做账：建一套比较完整的会计账目体系要做些什么？ - 教育文化 - 番禺社区企业资讯
　　　　　　　　　　　
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老会计手把手教做账：建一套比较完整的会计账目体系要做些什么？
&&& 2013年的会计账只有个一进一出的余额，在2014年财务软件上新建账套时，初期余额记现金账余额怎样？老板不懂财务会计，但我想负责的帮她建一套比较完整的账目体系，希望得到老师有经验的建议。
建议你先盘点出物资库存和固定资产的数量，按取得时的成本计价。
清理往来款项，包括应收款和应付款。还有资本金情况。差额放在利润分配中，数据驾平衡后作为初始数据。
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公司从有限公司转变成股份有限公司，账务上需要做怎样的调整处理呢？
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我们公司是今年1月份新成立的有限公司，公司是工业企业，生产工厂还在筹建期间，现在要把公司变更成股份有限公司，那我账上要做怎么处理变化呢？是不是要把原来的实收资本变成股本，还有其他是刚转变完需要做处理的吗？公司是以发起人认购的形式设立的？股份有限公司和有限公司账务处理流程是不是一样的？只是有些科目不同而已啊？请大家指教
我觉得变更一些会计科目就行了。
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谢谢HBPYX的回答，像我们中途从有限公司变成股份有限公司，我就是不清楚账务处理哪些要做改变，原来电脑上做的账实就那么作下去，还是要重新建帐套做，还有哪些科目要改变哈？
股份公司适用的科目你选上就可了，如股本
不用实收资本等，其大多财务运作上的科目不用变，如以后股份公司有一些新业务则可再用新科目。
我想请教你一下你公司从有限公司变更为股份公司的主要操作流程：哪能些部门审批，什么步骤？
我认为按股份有限公司的科目重建一个账套，
我认为按股份有限公司的科目重建一个账套，和电算化年终结转一个思路。所有余额辅助往来等，全部对应结转至新的账套。
回答XUX，公司从有限公司变更为股份公司的主要操作流程：哪能些部门审批，什么步骤？是总经理助理在跑的手续，我也不是很清楚？不好意思哦？不过听她说不是很复杂的，还有你的意思是不用把实收资本变成股本，就这么做下去，遇到需要设新科目的就再设新科目吗？
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放在公司展厅中的采购以及自产的产品应该怎么做账务处理
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放在公司展厅中的采购的商品，是否做为费用入账，如果是自产的改变了用途是否做视同销售，我的意见是还是做为库存商品单独来管理，是否可行？听下大家的意见。
本帖最后由 cuiquangang200 于
12:50 编辑
税法处理：
企业所得税视同销售行为：企业所得税法建立了法人所得税制，对于货物在同一法人实体内部的转移，如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为，不需要计算缴纳企业所得税。除此之外企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
& &对于增值税视同销售行为：将自产的委托加工的货物(有形动产)用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途，要考虑货物的来源，即如是外购的是不得抵扣的进项。将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换，包括总公司将货物移送分公司销售等，无论货物的来源如何，均为增值税的视同销售行为。
会计处理：
（一）将货物用于在建工程、无形资产开发、分公司（非生产机构）等
　　企业将货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发及分公司（分生产机构）等，按企业所得税实施条例的规定，不再视同销售缴纳企业所得税；按增值税暂行条例的规定，对于企业的货物用于这些方面，还要视货物是自产的或委托加工收回的，还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。
　　1. 企业将自产的、委托加工收回的货物用于在建工程等的处理
　　这种情况下企业应按货物的公允价值计算增值税的销项税额，按货物的成本结转。
　　借：在建工程（或管理费用、开发支出等）
　　　　贷：库存商品
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　2. 企业将外购的货物用于在建工程等的处理
　　这种情况企业应将外购货物已抵扣的进项税额转出，按货物的成本结转。
　　借：在建工程（或管理费用、开发支出等）
　　　　贷：库存商品
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
　　（二）将货物用于对外捐赠
　　企业将货物用于对外捐赠，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对用于对外捐赠的货物，无论是自产或委托加工收回的，还是外购的货物在增值税上都视同销售作销项税额处理； 在会计处理上按照收入准则，对收入的确认需要同时满足五个条件来判断，企业对外捐赠货物不符合确认收入的条件，因此在会计上不作收入处理。下面以案例来分析。
　　例：某家具公司将自己生产的一批产品（课桌）500 套赠送给希望工程，市场价每套100 元，产品成本80 元。会计处理为：
　　借：营业外支出 48 500
　　　　贷：库存商品　40 000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500
　　可以看出对外捐赠的货物：
　　1. 会计上按成本转账。
　　2. 增值税上则视同销售计算销项税额。
　　3. 企业所得税在年终进行企业所得税汇算清缴时，要进行纳税调整，确认视同销售收入50 000 元，视同销售成本40 000 元。
　　另一方面由于企业所得税法规定企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，会计上计入“营业外支出”账户的捐赠支出48 500 元，要看其是否超过年度利润总额的12%，如果没有超过，可以在税前扣除，此时会计和税收处理一致，不需纳税调整；如果超过则超过部分不能税前扣除，需纳税调整。
　　（三）将货物用于职工福利或个人消费
　　企业将货物用于职工福利或个人消费，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；在会计处理上符合收入确认条件将其确认为营业收入；按增值税暂行条例的规定，对于企业的货物用于职工福利或个人消费的，还要视货物是自产的或委托加工收回的，还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。
　　1. 企业将自产的、委托加工收回的货物用于职工福利等的处理
　　这种情况企业应按货物的公允价值确认收入，计算增值税的销项税额。
　　借：应付职工薪酬
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　同时，结转成本：
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　2. 企业将外购的货物用于职工福利等的处理
　　在会计和所得税的处理上与上面是一致的，即按公允价值确认收入，同时所得税上视同销售缴纳所得税，但是在增值税上，由于货物没有增值，应将外购货物已抵扣的进项税额转出。
　　借：应付职工薪酬
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
　　同时，结转成本：
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　（四）将货物用于非货币性资产交换和对外投资
　　所得税法规定企业以非货币性资产对外投资时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行处理，并按规定计算资产转让所得或损失。所以在所得税的处理上以货物对外投资和进行非货币性资产交换处理是一样的。
　　会计上，企业以非货币性资产对外投资属于非货币资产交换。依据会计准则，如果交换具有商业实质且公允价值能可靠计量，在会计上确认损益，这与企业所得税处理一致；如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量，在会计上不确认损益，这与税收处理产生差异，需纳税调整。
　　在增值税上，以货物对外投资与进行非货币性资产交换都要以其公允价值计算销项税额，而不论该货物是自产的（或委托加工收回的）还是外购的。
　　例：A企业将自产的产品对外投资，市价1 000 000 元，成本价600 000 元。
　　1. 如果交换具有商业实质且公允价值能可靠计量，则会计上处理为：
　　借：长期股权投资1 170 000
　　　　贷：主营业务收入 1 000 000
　　　　　　应交税费—— 应交增值税（ 销项税额） 170 000
　　同时：
　　借：主营业务成本 600 000
　　　　贷：库存商品 600 000
　　这与所得税处理一致，不需纳税调整。
　　2. 如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量，则会计处理为：
　　借: 长期股权投资 770 000
　　　　贷：库存商品 600 000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000
　　这种情形与税收处理产生差异，需纳税调整，在视同销售收入项目填列视同销售收入1 000 000元，在视同销售成本项目填列视同销售成本600 000 元。
　　（五）将货物用于偿债、利润分配等方面
　　企业将货物用于偿债及利润分配，按企业所得税实施条例的规定要视同销售缴纳企业所得税；同时按增值税暂行条例的规定，对于用于偿债和作为给股东分配利润的货物，无论是自产或委托加工收回的，还是外购的货物，在增值税上都视同销售作销项税额处理；在会计处理上也是要确认收入的。
　　借：应付账款
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
　　同时，结转成本：
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　因此，这种情况在所得税上不需要进行纳税调整。
收藏起来学习
在库商品按存放地点分明细，便于盘点、核对等管理。
& &学习了。
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淘宝商城店铺类型公司的账务处理要怎么做
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我最近在一家在淘宝商城销售护肤品的公司上班，公司平时大都是支付宝收款，有时支付宝会提现到基本户，我不知道支付宝提现到基本户后，会不会有回单？这笔提现帐怎么做？另外公司里的支出基本是现金或者是个人卡，现金支出太多，有没有关系呢？包括购买打印机、电脑、装修材料费等都是现金或个人卡支出的。这种公司的账务处理我不了解，希望有知情人帮帮我解决我这心中的疑惑，在此先谢谢各位了！
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签到天数: 3 天[LV.2]人海孤鸿
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这个就是商业会计的账哇
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是商业会计的帐，但是像淘宝公司开过来的返点积分发票，开票名称是服务费，这个应该怎么做呢，钱是直接从我们的支付宝账户中扣除的
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你好，我们公司最近也要上商城，能给您聊聊吗
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正好我也要做此类的账务处理，感谢楼主
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q我也在做淘宝商城的账，可否加一下QQ大家交流下呢？&&QQ：
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我这边也要做~但是不会~请大家帮忙一下~QQ
有个问题商城都是通过公司账户，但是我们不经常开票~这帐怎么做4 d3 O0 y* v&&x; N4 w6 A0 f
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