待抵扣进项税额是什么意思？_百度知道
待抵扣进项税额是什么意思？
一般纳税人辅导期多长？认证后是税务机关不证抵扣吗？
已取得增值税专用发票，也已经认证过了，只是没有抵扣 （适合一般纳税人辅导期）的进项税。
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而且已经税务机关认证,要下月进行抵扣的,但本月不得抵扣的,放在这个科目里面.一般用于辅导期纳税人意思就是你已经取得了增值税专用发票
一般纳税人辅导期至少要6个月才能申请转正，待抵扣税额适合一般纳税人辅导期使用，一般纳税人取得进项票认证后，要等次月比对信息出来后才能抵扣
辅导期半年，在辅导期期间当月进项当月不能抵扣，要下月才能抵扣
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出门在外也不愁增值税_百度百科
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增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的作为计税依据而征收的一种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对或者提供加工、劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由负责征收，中75%为，25%为地方收入。进口环节的增值税由负责征收，税收收入全部为中央财政收入。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。外文名VAT (value-added tax)所属领域税收所属税种
增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
生产型增值税
指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
收入型增值税
指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
消费型增值税
指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从日起，在全国所有地区实施消费型增值税。增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。[1]货物期货（包括和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；
银行销售金银的业务；
典当业销售死当物品业务；
寄售业销售委托人寄售物品的业务；
集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给或投资者
将自产、委托加工的货物用于或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的，应当依照本条例缴纳增值税。[2]
外资企业1994年之前缴纳，并不是增值税的纳税义务人，从日起成为增值税的纳税义务人。[3]由于增值税实行凭抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算、和。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人
（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
小规模纳税人
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。《》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品；
避孕药品和用具；
古旧图书；
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
适用17%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2]提供有形动产租赁服务。[4]
适用13%税率
《中华人民共和国增值税暂行条例》
粮食、食用植物油；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；[2]
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
音像制品。
电子出版物
二甲醚。[5]
适用11%税率
提供服务。[4]
适用6%税率
提供服务（有形动产租赁服务除外）。[4]
适用0%税率
出口货物等特殊业务。[2]适用征收率，征收率为3%。[4]
特殊规定：
（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。[6]
（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。[5]
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。[6]
（四）一般纳税人销售以下物品，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：
1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
2.典当业销售死当物品。
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。[6]计算公式为：=当期-当期 [4]
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）[4]
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。[4]
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。[4]
A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=00应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）[4]个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的。
按期纳税的，为月应税销售额元（含本数）。
按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。[4]
增值税发票增值税发票分为：、。区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。有利于贯彻公平税负原则；
有利于生产经营结构的合理化；
有利于扩大国际贸易往来；
有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
增值税是向最终消费者征收的，从而抑制了国内需求的增长，进而抑制经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资，而增大了中政府购买的部分，使政府购买在其中占有过大的比例，不利于经济运行。增值税时间与主管国税机关核定的是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
增值税固定业户向机构所在地申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税
纳税申报表
办税流程根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以日国务院颁布的国务院令第134号《》为基础的。
第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。
第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。
第三次改革，把部分现代服务业由征收改为增值税，扩大了增值税的征税范围。全国人大
《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》[7]
《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》[8]
《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》[9]
国家税务总局
《国家税务总局关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》[3]
《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》[13]
《国家税务总局 国家质量技术监督局关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》[14]
《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》[15]
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新手上路我有疑问投诉建议参考资料 查看抵扣进项税是什么意思呢?_百度知道
抵扣进项税是什么意思呢?
怎么抵扣进项税啊? 是增值税吗抵扣进项税,我一个小工厂
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以视同销售固定资产的净值为销售额，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额，纳税人取得固定资产后，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率、摩托车。 　　增值税转型可以抵扣的进项税额及处理 　　纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣；将自制。 　　纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，再从当期进项税额中转出，视同销售货物，下同），我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，也应等量将这部分进项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。 　　增值税转型视同销售的固定资产及会计处理 　　纳税人的下列行为、委托加工的固定资产专用于集体福利或个人消费、安装，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，可将余额全部转入当期进项税额抵扣：将固定资产专用于非应税项目（不含156号文件所称固定资产的在建工程；用于自制（含改扩建，然后按有关规定，纳税人应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额，无余额的。 　　增值税转型中旧固定资产的转让及会计处理 　　纳税人销售自己使用过的固定资产、委托加工或购进的固定资产无偿赠送他人：购进（包括接受捐赠和实物投资、委托加工或购进的固定资产分配给股东或投资者；将自制，提供给其他单位或个体经营者。 　　增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；固定资产为应征消费税的汽车；将自制或委托加工的固定资产专用于免税项目，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，应将这部分进项税额转出；将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用，下同）固定资产的购进货物或应税劳务，下同）固定资产；发生中途转让行为，如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额；将自制。 　　增值税转型不得抵扣的进项税额及会计处理 　　纳税人购进固定资产发生下列情形的，在增加固定资产销项税额的同时，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，所以：将自制或委托加工的固定资产专用于非应税项目；将固定资产专用于集体福利或个人消费；将固定资产专用于免税项目：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的；为固定资产所支付的运输费用，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[号）的规定缴纳增值税的；将自制，进项税额不得按156号文件规定进行抵扣；通过融资租赁方式取得的固定资产，并按下列方法抵扣进项税额，抵扣当期的销项税额；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的。 　　纳税人有上述视同销售货物行为而未作销售的、委托加工或购进的固定资产作为投资，其取得的销售收入依适用税率征税。 　　已抵扣或已记入待抵扣进项税额的固定资产发生上述情形的；如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的：应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率。 　　不得抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额余额，按下列公式计算应抵扣的进项税额根据财税[号文件规定
是的抵扣增值税，拿着你们的购货发票（你们购买材料的增值税发票，供应商给你们开的）到税局大厅就可以认证
如果你是增值税一般纳税人，且购进货物时取得了增值税专用发票、运输发票、农产品发票、海关进口增值税缴款书的话，就可以从销售货物的销售额计算的销项税额中把上述发票记载的税额（增值税专票和海关缴款书）或者计算的税额（运输发票按7%计算，农产品发票按13%计算）扣除后，计算得到应该缴纳的增值税。
首先，是增值税。其次，一般纳税人可以抵扣销项税，小规模或者简易模式处理，不可抵扣。
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出门在外也不愁我想问一下,增值税进项发票认证过了,怎么抵扣呀,就是每月报税的时候申报掉就可以了吗?_百度知道
我想问一下,增值税进项发票认证过了,怎么抵扣呀,就是每月报税的时候申报掉就可以了吗?
是不是抵扣跟每个月增值税发票抄税没有关系吧,只是跟申报有关系对吗
提问者采纳
但不能抵扣,认证之后于次月十日前将国税局出具的认证书,任何单位只要取得了增值税发票就必需到国税局进行发票认证，如固定资产，必需认证：增值税发票内容不属生产经营用的、单位取得的增值税票抵扣联。（注、增值税纳税申报表及附列资料报送国税局根据国家税务局规定
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当期认证的发票可以根据具体情况分别选择抵扣或者不抵扣，这都是跟着帐上走的，作帐的人才知道抵扣没抵扣．抄税只关心销项不涉及进项．抵扣的时候自己申报就行了．
认证的数填到附表二，第三十五项，然后会自动反到第一项，在把认证税额填到主表的第十二项，抄税税额填到十一项，然后电脑会自动计算，在把二十五项的上月税额填到主表三十项，然后看三十四项数就是本月应交税，注意，当月认证必须要当月抵
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出门在外也不愁国税函[号 分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复 - 年度财税法规 - 税
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国税函[号 分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复
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关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复
&&&&&国税函[号&&&&&&&&&&&&&&&
湖南省国家税务局：
　　你局《关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的请示》（湘国税函[号）收悉。纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。
&&&&&& 特此批复。
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