一般纳税人销售软件分开收取的培训费怎么营业外收入要交税吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-05-18 03:09 标签： 买房交税
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根据《财政部
国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号）第一条的规定，（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内；（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
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[中级会计]某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业，2009年3月份成立，当年获利。2013年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：
(一)相关财务资料
(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。
(2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购入当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧。
(3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。
(4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)，拨缴工会经费3.5万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额＝160+100＝260(万元)
(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额＝30×10%＝3(万元)
(3)财务费用调增应纳税所得额＝20+18＝38(万元)
(4)三项经费调整
职工福利费扣除限额＝200×14%＝28(万元)
工会经费扣除限额＝200×2%＝4(万元)
职工教育经费扣除限额＝200×2.5%＝5(万元)
三项经费应调增应纳税所得额＝35-28+4-3.5+10-5＝12.5(万元)
(5)全年应纳税所得额＝800-260-3+38+12.5＝587.5(万元)
(6)全年应纳所得税额＝587.5×25%＝146.88(万元)
(7)当年应退企业所得税税额＝200-146.88＝53.12(万元)
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。
某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业，2009年3月份成立，当年获利。2013年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：
(一)相关财务资料
(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。
(2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购入当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧。
(3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。
(4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。
(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)，拨缴工会经费3.5万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额＝160+100＝260(万元)
(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额＝30×10%＝3(万元)
(3)财务费用调增应纳税所得额＝20+18＝38(万元)
(4)三项经费调整
职工福利费扣除限额＝200×14%＝28(万元)
工会经费扣除限额＝200×2%＝4(万元)
职工教育经费扣除限额＝200×2.5%＝5(万元)
三项经费应调增应纳税所得额＝35-28+4-3.5+10-5＝12.5(万元)
(5)全年应纳税所得额＝800-260-3+38+12.5＝587.5(万元)
(6)全年应纳所得税额＝587.5×25%＝146.88(万元)
(7)当年应退企业所得税税额＝200-146.88＝53.12(万元)
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。
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你可能喜欢增值税一般培训费可以开增值税普通票吗？
全部答案（共1个回答）
费可以开增值税普通票，小规模纳税人可以向税局申请代开增专票。
增值税一般纳税人培训费可以开增值税普通票，小规模纳税人可以向税局申请代开增专票。
可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。《增值税暂行条例》第十...
增值税一般纳税人培训费可以开增值税普通票，小规模纳税人可以向税局申请代开增专票。
1、辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”。应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己...
一般增值税纳税人交纳水电费可不可以要求收费单位开具增值税专用发票，能不能直接抵扣公司的增值税销项税额？能。
不过，有一个前提条件，你单位必须是直接对供电局的用户...
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这个不是我熟悉的地区请问我们公司能不能开培训费发票，我们是一般纳税人_百度知道
请问我们公司能不能开培训费发票，我们是一般纳税人
经营范围：
技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；应用软件服务；机械设备租赁（不含汽车租赁）；企业管理；经济贸易咨询；教育咨询；文化咨询；投资咨询；设计、制作、代理、发布广告；会议服务；承办展览展示活动；计算机系统服务；数据处理；销售化工...
我有更好的答案
1、经营范围里没有具体的培训这一项，需要咨询一下专管员。2、纳税人亦称纳税义务人、&课税主体&，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。
采纳率：87%
来自团队：
经营范围里没有具体的培训这一项，所以你要咨询一下专管员
对方要求你们发票名称必须开培训费吗？
不可以的。
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