办税员入门指南（01）企业都要缴纳什么税？办国税还是地税？ - 知乎专栏
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房地产、建筑安装业：土地、房产及其他不动产的建造、安装、转让、销售、租赁、修缮、装修、装饰；● 金融保险；● 文化、体育和娱乐；● 住宿和餐饮；● 居民服务、其他服务；● 教育、培训；PS:随着营改增的继续，以上项目划分还会继续变化。++++++++++++++++增值税和营业税也被叫做主税种。每位纳税人在办理营业执照和税务登记时，都要登记主营业务范围，根据其业务范围涉及主税种的不同，我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。「增值税纳税人」按照规模大小等标准又可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。通常地来说：「增值税一般纳税人」按照增值额缴纳增值税，常见税率17%；「增值税小规模纳税人」按照销售全额缴纳增值税，常见征收率3%；「营业税纳税人」按照营业全额缴纳营业税，常见税率5%。★ 「增值税纳税人」由国税局主管，地税局协管；★ 「营业税纳税人」由地税局主管，国税局不管；★ 业务范围同时涉及增值税和营业税的纳税人，由国地税共同管理，根据其具体的涉税行为再划分；PS：主税种与发票的关系源远流长，参见：二、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板、涂料、电池等。★ 消费税向国税局申报缴纳。开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税；烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。★ 这两项都向地税局申报缴纳。++++++中插++++++增值税、消费税、营业税，合称「三税」，在税收理论上都属于「消费税」或者叫「流转税」。详见：++++++插毕++++++三、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加费实际缴纳「三税」的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税（费）率是实际缴纳「三税」金额的 7%、3%、2%。★ 这一税两费都向地税局申报缴纳（部分地区地税局会委托国税局代征）。四、利润：企业所得税盈利的企业必须缴纳企业所得税，名义上的税率是会计利润的25%（实际计算很复杂，还有各种优惠和减免）。一般来说，新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。所以:★ 新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税;★ 新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。五、发钱：个人所得税企业向员工发放工资，向股东发放分红、股息，向临时工发放报酬，向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。★ 向地税局申报缴纳。参见：六、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税；企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税；企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税；企业销售房地产，其中土地价格增值了的，需要缴纳土地增值税；企业购买了房产土地，需要缴纳契税。★ 这五项都向地税局申报缴纳。参见：七、证鉴：印花税企业书立凭证和合同要缴纳印花税。★ 向地税局申报缴纳。八、车船：车船税、车购税使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。★ 向地税局申报缴纳（一般和交强险同步扣缴）。购买车辆，要缴纳车辆购置税。★ 向国税局申报缴纳。九、国际贸易：关税、船舶吨税、增值税（进出口）、消费税（进出口）企业从事进出口行为，要向★ 海关缴纳关税；企业从事进出口行为，要向★ 海关缴纳进出口增值税和消费税（国税委托海关代征）；企业从事国际船运要向★ 海关缴纳船舶吨税。以上。","updated":"T02:39:14.000Z","canComment":false,"commentPermission":"anyone","commentCount":27,"collapsedCount":0,"likeCount":491,"state":"published","isLiked":false,"slug":"","isTitleImageFullScreen":false,"rating":"none","titleImage":"","links":{"comments":"/api/posts//comments"},"reviewers":[],"topics":[],"adminClosedComment":false,"titleImageSize":{"width":0,"height":0},"href":"/api/posts/","excerptTitle":"","column":{"slug":"kqx1987","name":"各种税务知识"},"tipjarState":"inactivated","annotationAction":[],"sourceUrl":"","pageCommentsCount":27,"hasPublishingDraft":false,"snapshotUrl":"","publishedTime":"T10:39:14+08:00","url":"/p/","lastestLikers":[{"bio":"大不了老子上山打游击去","isFollowing":false,"hash":"db086deba8b80e752e930a","uid":00,"isOrg":false,"slug":"bu-shi-hao-zhu","isFollowed":false,"description":"大不了老子上山打游击去","name":"不是好猪","profileUrl":"/people/bu-shi-hao-zhu","avatar":{"id":"4bcd85ed9","template":"/{id}_{size}.jpg"},"isOrgWhiteList":false},{"bio":"勤奋，是提升人生的钥匙。","isFollowing":false,"hash":"ede5cb744d7df32d005b97","uid":592800,"isOrg":false,"slug":"bai-quan-96","isFollowed":false,"description":"金融、资管、财税","name":"白泉1980","profileUrl":"/people/bai-quan-96","avatar":{"id":"da8e974dc","template":"/{id}_{size}.jpg"},"isOrgWhiteList":false},{"bio":"PE/定期理财","isFollowing":false,"hash":"bb907e6e9c81abb0da783","uid":92,"isOrg":false,"slug":"CharlesYo","isFollowed":false,"description":"资本所向，引领未来","name":"CharlesYo","profileUrl":"/people/CharlesYo","avatar":{"id":"f51fcbb000","template":"/{id}_{size}.jpg"},"isOrgWhiteList":false},{"bio":"简单","isFollowing":false,"hash":"810d19f26f14d67cb42734","uid":48,"isOrg":false,"slug":"bei-ji-xiong-13","isFollowed":false,"description":"研习针灸、咏春，喜爱Ruby","name":"北极熊","profileUrl":"/people/bei-ji-xiong-13","avatar":{"id":"27ff86e08ec44dfaff0935","template":"/{id}_{size}.jpg"},"isOrgWhiteList":false},{"bio":null,"isFollowing":false,"hash":"6fbd4b5dff6f854d22fef4e0b59fdadd","uid":868500,"isOrg":false,"slug":"fu-wen-shu-72","isFollowed":false,"description":"","name":"符闻纾","profileUrl":"/people/fu-wen-shu-72","avatar":{"id":"da8e974dc","template":"/{id}_{size}.jpg"},"isOrgWhiteList":false}],"summary":"写在前面：这个系列内容来源是我在知乎上的一些回答。这些回答的对象是那些刚刚入门的办税员。希望给读者实际的帮助。 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纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。　　对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。　　第二百零二条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。　　第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。　　第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。　　纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚，骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。　　第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，　　处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。　　有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。　　第二百零六条 伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。　　伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；数量较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；数量巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。　　第二百零七条 非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。　　第二百零八条 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。　　非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。　　第二百零九条 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。　　伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。　　非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。　　非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。　　第二百一十条 盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。　　使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照本法第二百六十六条的规定定罪处罚。　　第二百一十一条 单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。　　第二百一十二条 犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。","state":"published","sourceUrl":"","pageCommentsCount":0,"canComment":false,"snapshotUrl":"","slug":,"publishedTime":"T09:01:10+08:00","url":"/p/","title":"《刑法》第六节 危害税收征管罪","summary":"留存备用。 第六节 危害税收征管罪 第二百零一条 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网上地税报税零申报只交印花税后 然后查询时印花税项显示已缴纳 但缴纳金额是零 是为什么
首先说“没有国税”是不是当月没有应缴的增值税？如果是的话，只能说当期在地税可以申报城建税、教育费附加、地方教育附加等应纳税为0. 印花税看是哪个科目的，若是购销合同的，那就填个申报表。有的地方现在不用填申报表，可以在网上直接划转。
月申报税项未发生的收入是零，也须零申报（表示申报过了）；当然也包含全员个税月申报 季度预缴企业所得税是零，也须申报； 印花税是零，每月也须零申报；
属于无意过错，不会罚款的。但应该有滞纳金，按《征管法》第三十二条之规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 你赶紧跟税管员沟通一下。
你说的只是印花税报表吗？还是所有的报表？有内容就填，没有就填零，然后保存提交。印花税报表里的税金是根据你填写的项目内容金额计算出来的，不是直接填写进去的，你应该在相应的项目内容下填写（比如销售合同啦，建筑合同啦，在那里提你的合
sunzehao2009
有购销合同，合同金额是1929元是吗？你们企业的印花税是核定税种，还是非核定的？如果是非核定的，就不在这里申报，而要去到“非核定税种”来申报。
如果没有该税种网上可以不申报，如果有该税种的话零申报。
zcwychina2006
报税流程： 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年
1、营业帐簿,记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元 2、权利许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花五元
guoshugongfu
企业按规定应每月自行申报，没有收入就作零申报。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资