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企业财务风险预警系统的研究
企​业​财​务​风​险​防​范​与​措​施​,​写​论​文​的​时​候​可​以​用​上​。
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浅谈企业财务预警系统的建立
来源：张艳明
　　【摘要】在市场经济条件下，如何有效地防范财务风险是每个企业关注的问题。本文在分析建立财务预警系统必要性的基础上，着重阐述了财务预警系统的功能和基本结构，并指出了如何建立财务预警系统。 　　【关键词】财务；预警系统；建立　　随着国际经济一体化步伐的加快，以及我国社会主义市场经济系统的建立和完善，企业所面临的竞争环境更加激烈。在激烈的市场竞争中，企业随时都可能发生财务危机，甚至企业破产。因此，建立一套切实可行的财务预警系统，防范财务风险具有重要的意义。 　　一、建立财务预警系统的必要性　　企业财务管理就是对资金流的管理，是企业的一项重要活动。纵观国内外企业发展历史，可以看到企业的危机往往首先是从财务管理环节爆发，因此，建立和完善企业财务预警系统，对企业的生存和发展具有重要的意义。所谓企业财务预警，是指通过对企业日常财务运行情况进行连续有效的监测，来防范企业财务恶化给债权人和投资者造成的损失。财务失败预警灵敏度越高，就能越早地发现问题并告知企业经营者，就越能有效地防范与解决问题，避免财务危机的发生。因此，建立财务预警系统是非常必要的。 　　（一）应对全球性金融危机的客观需要　　当前金融风暴已严重冲击全球资本市场，对中国企业产生了重大的影响。企业财务风险控制体系是否完备、财务分析是否完善，这将对企业能否平稳度过金融风险期有着至关重要的作用，也是企业是否能够快速发展的重要保障。因此，建立有效的企业管控和风险预警体系,对保证企业资本运营的安全、可靠，确保企业经营的效率和效果，保证企业资产的安全等具有重要的现实意义。 　　（二）激烈市场竞争的需要 　　企业作为一个以盈利为目的的经济组织，在激烈的市场竞争中，始终处在生存与倒闭、发展与萎缩的矛盾之中，企业必须生存下去才有可能获利，只有不断发展才能求得生存。对企业来说，生存是最基本，也是最核心的目标，而影响企业生存的主要威胁来自财务危机。因此，建立一套科学合理的财务预警系统，可以对潜在的财务危机加以防御，为企业的生存和发展提供有利的保障。随着国际经济一体化步伐的加快，日益加剧的市场竞争要求企业必须树立和加强危机意识。 　　（三）企业内部的客观要求 　　国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现，1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业平均寿命为25年。1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司，有1/3已经销声匿迹。许多研究表明，在企业的演进和发展历史中，企业的平均寿命很低，死亡率很高。但是，与此同时，也有一些百年以上长寿公司，甚至还有存续二三百年的企业。 　　企业要在竞争中始终处于有利地位，做百年企业，必须不断提高自己的适应能力和抗风险能力，必须创造、发展和不断提升自己的核心竞争能力。企业在经营管理过程中的稍微一点失误或疏忽就很可能造成危机，因此，企业必须始终处于高度的警惕状态。 　　（四）提升企业反应能力的需要 　　传统理论注重于企业成功管理的研究，注重于企业发展的研究，忽视了企业风险失误的研究，忽视了企业预防强身的研究，造成企业在遇到重大问题和波动时措手不及，甚至形成危机。当代社会已经进入到知识经济时代，新技术、新发明、新思路如雨后春笋层出不穷，各种信息涌向企业。信息量的扩大和知识更新速度的加快，要求企业必须在最短时间内做出决策和反应。在激烈的市场竞争中，谁的信息化管理水平高，谁就主动，谁的决策反应速度快，谁就抢占良机，建立预警管理系统可提升企业的反应能力。 　　二、财务预警系统的功能和基本结构　　（一）财务预警系统的功能 　　一个有效的财务预警系统应具有以下功能： 　　1.预知财务危机的征兆。当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务预警系统能预先发出警告，提醒企业经营者早做准备或采取对策以减少财务损失。 　　2.预防财务危机发生或控制其进一步扩大。当财务危机征兆出现时，有效的财务预警系统不仅能预知并预告，还能及时寻找导致企业财务状况进一步恶化的原因，使经营者知其然，更知其所以然，制定有效措施，阻止财务状况进一步恶化，避免严重的财务危机真正发生。 　　3.避免类似的财务危机再次发生。有效的财务失败预警系统不仅能及时回避现存的财务危机，而且能通过系统详细地记录其发生缘由、解决措施、处理结果，并及时提出建议，弥补企业现有财务管理及经营中的缺陷，完善财务失败预警系统。从而既提供未来类似情况的前车之鉴，更能从根本上消除隐患。 　　（二）财务预警系统基本结构 　　企业财务预警系统分为外部财务环境、内部财务环境、财务组织预警、财务危机预警四部分。其中外部财务环境有法律环境预警、金融环境预警、经济环境预警、企业战略、组织结构预警和生产经营预警；内部财务活动涉及生产、供应、销售、人力资源、战略、财务管理、后勤管理等子系统，主要有投资活动预警、筹资活动预警、资金运用预警和财务分析预警。 　　内部财务活动的各项预警系统又分为若干分支，它包括对外投资比重、投资收益率、短期融资比率、营销财务预警、偿债能力指标等系统。 　　三、财务预警系统的建立　　（一）构建企业财务预警系统的前提 　　1.要有强有力的信息管理系统。财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面的、准确的、及时的信息。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，要明确信息收集、处理、储存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责，提供必要的技术支持。 　　2.保持与其他管理活动的良好衔接和协调。企业是一个整体，任何一项活动都会最终影响企业的财务活动。因此，企业的财务管理必须保持与其他管理活动的良好沟通和衔接，财务预警系统应该与其他子系统保持协调一致，实现数据共享。 　　3.要有良好的内部控制制度。财务预警系统向内部控制制度提出了更高的要求。良好的内部控制制度应该包括法人治理结构完善、组织建设权责分明、交易处理程序适当、信息记录真实、披露及时等内容。 　　4.具备较高素质的管理人员。财务预警管理是企业管理的一种高级形式，对企业的基础管理和领导人素质要求较高，必须具备一定的专业知识和道德素养，否则，财务预警将成为空中楼阁。 　　（二）财务预警系统数据的取得　　1.建立健全基础工作。企业财务预警需要有一定的管理基础和功底，仅靠提高财务管理水平，只是杯水车薪。如果企业基础管理落后，建立预警系统会警报不断，失去建立的意义。因此，企业必须具备一定的管理基础，如组织保证，信息采集、加工、处理的物质保证等。 　　2.完善灵敏的信息系统。随着市场竞争的加剧和信息量的扩大，IT技术在企业管理中的作用越来越大，离开IT技术和完善的信息管理系统，不可能实现企业财务预警。财务预警系统必须以大量的信息为基础，这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面的、准确的、实时的信息，特别是公司在实施ERP之后，财务预警应充分利用ERP的管理思想和基础数据。 　　3.规范真实的财务会计信息。企业财务预警需要大量引用和分析企业的会计信息，因此，企业会计信息的真实性和规范性将直接影响到财务预警系统的建立和运行效果。这里所指的财务预警系统，是建立在会计准则和企业内部会计控制规范基础之上的。 　　（三）财务风险的主观判断　　虽然一些财务预警方法可以定量地描述企业的财务状况，但仍不能就此作出企业财务状况好与坏的结论，所以除了做好上述工作外，仍然需要管理者考虑其他因素做出主观判断，以评价财务风险。 　　1.对行业风险的判断。要看行业是处在朝阳行业还是夕阳行业，是处在竞争充分还是保护垄断的行业，是成熟规范的行业还是缺少必要监管的行业，是新业务层出不穷还是业务相对简单的行业，因为行业风险是企业无法回避的风险。 　　2.对在行业中的地位的判断。要看企业处在行业中的地位如何，企业产品是成熟产品还是刚研制出来的新产品，企业在消费者中的口碑如何，企业的内部管理是否完善，企业的产品受市场欢迎程度如何，企业员工的精神面貌如何，企业管理层变更情况如何。 　　3.对战略目标的判断。要问企业战略目标，看企业制定的战略目标是否符合国家的产业政策、是否符合企业的实际情况；问企业投资策略，看企业投资业务是否过于分散、金融投资业务比重是否过大、是否过度大规模扩张等。 　　4.企业对现金流的判断。现金流是企业的血液。利润可以粉饰，但企业现金却是实实在在的链条。如果资金链绷得太紧，企业就有面临破产的风险，所以企业的现金流不能出现问题。只要投资者细心留意自己的投资对象，总会发现一些蛛丝马迹，然后再运用专业的分析方法进行判断，从而可以提高自己规避风险的能力。 　　总之，企业财务预警就是从财务角度对企业进行预警，它是架构在企业预警理论之上，通过对企业财务报表及相关经营资料的分析，利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，预先告知企业所面临的危险情况，同时分析企业发生财务危机的原因，发现企业财务运营系统隐藏的问题，以提早做好防范措施并提出相应的预警对策的财务分析系统。 　　【参考文献】　　［1］ 陈艳，张海君.上市公司财务预警模型的研究［J］.财经问题研究，2007，（6）. 　　［2］ 万希宁，王艳.基于非财务指标的企业财务危机模糊预警模型研究［J］.管理学报，2007，（2）. 　　［3］ 胡小燕.企业财务风险管理中的危机预警系统研究［J］.企业经济，2005，（3）. 责任编辑：小奇
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武汉理工大学
硕士学位论文
企业建立财务预警系统的理论及实践研究
姓名：余婕
申请学位级别：硕士
专业：会计学
指导教师：邓明然
武汉理工大学硕士学位论文
企业经营必须建立一套财务预警制度，它除了能够预先告知经营者、投
资者及各利益相关者关于企业组织内部财务营运体系隐藏的问题之外，还能
清晰的告知企业经营者朝哪～个方向努力来有效的解决问题，让企业把有限
的财务资源用于最能产生经营成果的地方。
本文的研究目标主要旨在探讨企业建立财务预警的理论依据、财务预警
机制的建立、财务预警系统的分析方法和财务预警系统中指标体系的构建，
并分析如何将财务预警系统全面贯彻运用到企业财务管理中去，如何对企业
的经营状况和财务状况适时的做出预测、预警、监控、诊断和矫正等问题。
本文共分为6章，主要内容包括：
第1章分析了财务预警的含义、作用及功能，介绍了国内外的研究现状，
并介纫了本文的研究目的和研究意义。
第2章从现代财务理论、危机管理和财务控制三方面探讨企业必须建立
财务预警的理论依据。
第3章分别从组织机制、运行机制和财务预警工作的职权设置三个方面
对财务预警系统进行设计，在组织机制中设计了四种组织模式；在运行机制
方面，强调要建立电算化系统、信息收集传递机制、风险分析机制和责任机
制：在职权设置中设计了总体预警和分部门预警两种模式
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财务危机预警管理的研究.pdf48页
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山西财经大学
硕士学位论文
财务危机预警管理研究
姓名：孙德美
申请学位级别：硕士
专业：会计学
指导教师：李玉敏
企业在经营过程中，会面临各种各样的危机，而财务危机可以说是各种危机
的综合反映。建立财务危机预警系统是财务管理制度创新的必然选择，具有重要
的经济研究价值。本文在已有研究经验和研究成果的基础上，进一步探讨财务危
机预警系统的合理构建，提出防警与排警的重要性和具体措施。创新之处在于提
出了财务预警与财务分析的关系，提出财务预警必须结合财务分析来进行。全文
共分为三大部分
第一章，财务危机预警管理的基本理论 本章首先从财务危机预警的基本概
念－财务危机的界定入手，指出企业的财务危机是一种渐进式的积累过程，可表
现为不同的轻重程度，破产只是企业失败历程中最为终极的结果。评判企业是否
陷入财务危机，主要看该企业在市场化的环境下，能否依靠自身能力继续推动正
常的经营及财务循环，即以“持续经营”为要件基础。其次，对财务危机预警的
概念和特性进行了阐述；最后探讨了财务预警系统的功能、构建程序和意义,财
务预警系统是企业预警系统的核心子系统。搭建了财务危机预警研究的理论平
第二章 财务危机预警模型构建与实证分析 财务危机预警的重要方法之一
就是通过建立预警模型进行财务危机预警。国内外的理论界和实务界曾经进行了
大量的探讨，也提出了许许多多的预警模型。首先对这这些模型进行了综述和评
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求翻译：而对于财务预警系统在公司中的应用的研究则可为企业建立有效地财务预警系统提供理论与方法上的支持，对企业具有一定的指导意义。是什么意思？
而对于财务预警系统在公司中的应用的研究则可为企业建立有效地财务预警系统提供理论与方法上的支持，对企业具有一定的指导意义。
问题补充：
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In the early-warning system in the company of the research is to establish an effective enterprise financial early-warning system with theoretical and methodological support to the business, with a guide.
But may establish effectively the finance early warning system regarding the finance early warning system in company application research for the enterprise to provide in the theory and the method support, has certain guiding sense to the enterprise.
For financial early-warning system used in the company's research is to establish effective financial early-warning system to provide theoretical and methodological support, the enterprise has a certain significance.
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