货币资金审计
Audit of monetary assets；
the currency funds auditing；
currency funds auditing
1. Audit of monetary assets
...筹资与投资循环审计 Investment and finance cycle货币资金审计 Audit of monetary assets完成审计工作 finish the audit work
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2. the currency funds auditing
strengthen the currency funds auditing , beware of cash flow in加强货币资金审计，提防现金流信息的欺骗性；
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1. audit of internal control on monetary fund
audit of internal control on monetary fund 货币资金内部控制审计
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1. audit of industrial monetary fund
audit of industrial monetary fund 工业货币资金审计
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货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。
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银行英语双语阅读：International Monetary Fund国际货币基金组织
　　The International Monetary Fund, which began active exchange operations on 1 March 1947, had, by 31 December 1970, concluded exchange transactions with 77 of its members. These countries purchased US and Canadian dollars, pounds sterling, Deutsche mark, Belgian and French francs, Australian dollars, Mexican pesos, Argentine pesos, Italian lire, Danish and Norwegian kroner, Swedish kronor, Japanese yen, Austrian schillings, Spanish pesetas, Netherlands guilders, Finnish mark, Irish pounds, South African rand, Brazilian cruzeiros, Venezuelan bolivars and Malaysian ringgits, aggregating $22008 million, in exchange for an equivalent amount of their own currencies. Total repayments for the period from 1 March 1947 to 31 December 1970 amounted to $ 11312 million.
　　国际货币基金组织于日起积极开展各项外汇业务，截止日，已经与七十七个成员国进行了外汇交易。这些国家购买美元、加拿大元、英镑、德国马克、比利时法郎和法国法郎、澳大利亚元、墨西哥比索、阿根廷比索、意大利里拉、丹麦克郎和挪威克郎、瑞典克郎、日元、奥地利先令、西班牙比塞塔、荷兰盾、芬兰马克、爱尔兰镑、南非兰特、巴西克鲁赛罗、委内瑞拉博利瓦和马来西亚林吉特，兑换成各成员国本国的等值货币，总金额达220.08亿美元。从日至日期间，偿还总金额达113.12亿美元。
　　An amendment to the Fund's Articles of Agreement establishing a new facility based on Special Drawing Right entered into force on 28 July 1969, and on 1 January 1970 SDR 3414 million were allocated to 104 participants in the Fund's Special Drawing Account. A second allocation of SDR 2949 million, was made on 1 January 1971, to 109 participants. With the advent of the SDR's, the Fund has been able to supplement the existing reverse assets of participating members.
　　一项对国际货币基金组织协定若干条款的修正案提出设立 特别提款权 的新方案。该修正案于日生效，并于日分配了34.14亿单位 特别提款权 给货币基金组织特别提款权账户的104个成员国。第二次分配是在日，将29.49亿单位 特别提款权 分配给了109个成员国。国际货币基金组织使用 特别提款权 作为对成员国现有储备资产的补充。
　　As of 31 December 1970, assets of the Fund included, in round figures, $ 4934.9 million in gold, $ 24485.9 million in various national currencies and $217.8 million in subscriptions receivable. Total quotas were $28433 million. The subscriptions of members are equal to their quotas. Each member must pay in gold 25 per cent of its subscription or 10 per cent of its net official gold and dollar holdings, whichever is less. The balance is paid in the member's own currency.
　　到日为止，国际货币基金组织的资产，以整数计算，包括49.349亿美元的黄金，244.859亿美元的各国货币和各成员国缴纳的2.178亿美元的股金，总配额为284.33亿美元。各成员国的股金等于其配额。每一成员国必须用黄金支付25%的股金，或用官方储备净值和美元财产支付10%的股金，支付哪种均可，余额可用成员国本国货币支付。
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企业货币资金管理理论及实践研究
【摘要】：
货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人消费，因此，它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。因此建立健全货币资金内部会计控制制度，保证货币资金的安全完整，收付合理合法，是市场经济的必然要求。为此，国家为了维护社会主义市场经济秩序，颁布了一系列法律法规，如《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《企业内部会计控制规范——货币资金》等，来规范企业货币资金使用和管理。但就如何建立有效的货币资金管理制度、保证货币资金安全完整和收付合理合法，本文根据对企业的调查和研究，提出了企业要建立健全货币资金内部会计控制制度。要建立健全货币资金内部会计控制制度，主要包括六个方面的内容：①建立适合企业特点的货币资金权责分配体系，不相容职务分离；②对货币资金收付业务建立严格的授权审批制度；③制定办理货币资金业务程序；④货币资金有关文件记录控制；⑤货币资金与记录保护控制；⑥货币资金有关内部稽核。
然而，保证货币资金安全完整、收付合理合法并不是企业货币资金管理的全部内容，尽管其是货币资金管理最基础、最重要的内容。企业的目标是生存、发展和获利。企业发展过程，就是资金的运动过程。要实现企业目标，必然要求企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用效益。货币资金集中管理是货币资金宏观管理的指导思想。现代企业为了追求规模经济，提高企业的竞争能力，企业的业务、组织机构越来越复杂，要管好货币资金，企业集团要从宏观角度把握企业货币资金管理的方向，又要充分发挥各级单位货币资金管理的积极性和创造性，因此，货币资金管理是集权与分权的统一。责任会计能够通过明确划分各责任单位资金管理的权利和义务，来实现货币资金的管理目的。目前，以责任会计为基础的内部银行模式是大中型企业常用的一种货币资金集中管理模式，本文对其进行了重点分析，并对另外的四种管理模式如统收统支模式、拔付备用金模式、结算中心模式、财务公司模式进行了分析。
本文通过对货币资金管理的研究，提出了货币资金管理的思路和方法，在这种方法的指导下企业可以根据实际情况建立适合本企业特点的货币资金管理模式。另外，本文通过对长安集团货币资金管理的实证研究，证明本文的货币资金管理理论对企业货币资金管理实践有一定的指导意义。
【关键词】：
【学位授予单位】：西南农业大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2002【分类号】：F275.1【目录】：
中文摘要6-7
英文摘要7-8
文献综述8-11
1． 导论13-15
1．1 研究目的13
1．2 基本范畴13-14
1．3 研究方法14
1．4 思路框架14-15
2． 理论借鉴15-23
2．1 内部控制理论15-18
2．1．1 内部控制理论的产生和发展15-18
2．1．2 内部控制框架理论与货币资金管理18
2．2 货币资金管理理论18-23
2．2．1 资产组合18-19
2．2．2 货币资金持有动机和成本19-20
2．2．3 货币资金管理的目的和内容20-23
3． 货币资金微观管理23-30
3．1 微观管理的作用23
3．2 微观管理总的思路23-24
3．3 微观管理的控制程序24-27
3．3．1 建立适合企业特点的权责分配体系24-25
3．3．2 对货币资金收付业务建立严格的授权审批制度25
3．3．3 办理货币资金业务程序25-26
3．3．4 货币资金有关文件记录控制26
3．3．5 货币资金与记录保护控制26
3．3．6 货币资金有关内部稽核26-27
3．4 货币资金管理27-30
3．4．1 现金管理27-29
3．4．1．1 现金内部控制要点27
3．4．1．2 现金收付业务常见漏洞及控制27-29
3．4．2 银行存款管理29-30
3．4．2．1 银行存款收付内部控制要点29
3．4．2．2 银行存款核算漏洞及控制29-30
3．4．3 其它货币资金管理30
4． 货币资金宏观管理30-36
4．1 宏观管理的目标31
4．2 宏观管理的内容31
4．2．1 货币资金集中管理31
4．2．2 货币资金集中管理的集权和分权的界限31
4．3 宏观管理模式31-36
4．3．1 统收统支模式31
4．3．2 拔付备用金模式31-32
4．3．3 设立结算中心模式32
4．3．4 设立内部银行模式32-34
4．3．5 财务公司模式34-36
5． 责任会计与货币资金管理36-42
5．1 责任会计体系内容36-37
5．2 责任会计的主体和对象37-38
5．3 责任会计的原则38-39
5．4 责任会计的职能39-40
5．5 责任会计的任务40-41
5．6 责任中心建立的原则41
5．7 责任中心的类型41-42
6． 内部银行42-49
6．1 企业内部银行的定义42
6．2 企业内部银行的职能42-43
6．3 企业内部银行的适用范围43
6．4 组建内部银行的原则和策略43-44
6．5 内部银行运行模式及选择44-45
6．5．1 内部银行运行模式44-45
6．5．2 内部银行运行模式选择45
6．6 建立内部银行的工作流程45-46
6．7 内部银行的工作内容46
6．8 内部银行结算价格及内部结算方式46-48
6．8．1 内部银行转移价格的作用46-47
6．8．2 内部银行转移价格的类型47
6．8．3 内部银行结算方式47-48
6．9 责任转帐和责任仲裁48-49
6．9．1 责任转帐48
6．9．2 内部经济合同48
6．9．3 责任仲裁48-49
7． 货币资金管理实证分析49-57
7．1 内部银行实证分析49-53
7．1．1 长安集团建立内部银行背景49
7．1．2 长安集团内部银行组织机构及核算模式49
7．1．3 长安集团内部银行的核算范围49
7．1．4 长安集团内部银行结算方式49-51
7．1．5 长安集团内部银行帐务处理办法51-53
7．1．6 长安集团内部银行运作效果评价53
7．2 长安集团货币资金管理微观管理实证分析53-56
7．2．1 长安集团现金管理有关规定54-55
7．2．2 长安集团银行存款管理有关规定55-56
7．2．3 长安集团货币资金管理运作效果评价56
7．3 长安集团货币资金管理微观管理建议56-57
8． 还没有研究的领域及本研究中还要进一步研究的问题57-58
9． 结论58-59
主要参考文献59-60
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【引证文献】
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