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加强财政资金管理 促进财政资金高效安全规范运转
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积极探索财政绩效审计 促进财政在完善制度中强化管理 有效提升财政资金使用效益
9:40:18　　　来源：哈尔滨市南岗区审计局
&&& 随着我国经济持续稳步发展，财政收入也逐年实现较快增长，这就对加强财政资金管理、做好财政支出绩效评价工作提出了新的更高的要求。围绕进一步管好用好财政资金，确保财政支出在推动经济社会发展中产生更大的效益解决预算管理中重分配、轻管理等问题，特别是预算编制时产出和效益目标不够明确、预算执行进度慢、项目支出管理不够严、预算执行结束后缺乏科学问效等问题，通过财政绩效审计，逐步形成先进的财政资金管理方法，从资金分配源头上进行规范，管好财政资金支出的“闸门”，是有效提升财政资金使用效益的重要途径。
&&& 一、“三省一市”的经验做法
&&& （一）与时俱进的管理制度。“在加强管理中完善制度，在完善制度中强化管理”。这是“三省一市”开展财政支出绩效评价工作的共同特点。尤其是广州市相继制定实施了《部门财政支出绩效评价试行办法》、《财政支出项目绩效评价试行办法》、《扩大内需项目绩效评价暂行办法》、《政府部门行政首长财经责任问责试行办法》，编印了《财政支出绩效评价资料汇编》、《绩效评价指标汇编》，出台了《财政局财政支出绩效管理规程》，对目标申报、评价流程、结果应用等环节进行了优化和完善，明确了各处室及局属单位的绩效管理职责。依靠制度化、促进规范化，实现了财政资金使用效益最大化。
&&& （二）灵活多样的管理形式。“三省一市”的普遍做法主要有三个方面。一是实施项目自评。按照布置培训、项目筛选、单位评价、中介初审、专家复审、抽样勘验、征求意见、下达结论八个阶段展开，评审结果分优、良、中、低、差五个等级。二是实施财政评审。选取市民关注、具代表性的“科技三项费用”、“就业再就业专项”、“市支持外经贸发展”等重点项目，以财政部门评价为主，保障财政资金的合理、高效使用。三是探索部门评价。对部门支出中涉及类型较多、专业较强、资金安排跨度较大的项目，采用分类分档、点面结合的方式进行绩效评价，保障评价结果的公正性、科学性。
&&& （三）行之有效的管理机制。“三省一市”相继建立了预算、执行、监督、评价“四位一体”的财政资金管理机制，将绩效评价工作端口前移，从预算环节设立绩效目标、执行环节反馈绩效信息和加强监督，到执行后资金使用单位开展自评和财政部门实施再评价，形成一个完整的控制体系。主要体现在三个方面：一是实施有效申报。从纸质填报到通过部门预算软件申报，从可报可不报到符合条件的必须申报，从简单填报到尽可能量化、注重绩效内容的申报，使绩效目标申报成为部门预算编制中必不可少的一个重要环节。二是充实评价内容。细化项目分类，由基建、其他两类分为基建、购置、其他三类；完善指标体系，增加共性评价指标、细化个性评价指标、突出效益指标。三是注重结果运用。将评价结果作为预算编审的重要依据；将支出项目绩效意见下达给部门，提出绩效改进问题及意见，使绩效信息有效地贯穿于部门公共管理活动之中；对绩效管理中发现的问题及时纠正，同时实施后续跟踪和绩效问责，有效提高了绩效预算评价的客观性、公正性和针对性。
&&& 二、“三省一市”的工作成效
&&& 广东、江苏、浙江和上海的财政支出绩效评价工作起步较早、推进扎实、富有成效，在全国财政部门起到了领跑、示范作用。
&&& （一）财政绩效理念逐步树立。实施财政支出绩效评价，有效地抑制了一些单位和部门“光想要钱、不讲效果”的冲动支出。即使有些单位和部门虚报的资金侥幸批下来，也会成为“烫手的山芋”，过不了绩效评价关口。
&&& （二）财政支出效益逐步提高。实施财政支出绩效评价，对优化支出结构、提高支出效益、促进公共资源有效配置发挥了积极作用。尤其通过调整支出结构，大大提高了财政资金使用效益。
&&& （三）财政管理水平逐步提升。实施财政支出绩效评价，重点加强影响绩效因素的分析，及时发现和纠正财政资金使用中存在的问题，实现了绩效评价向绩效管理的转变。
&&& 三、“三省一市”的经验启示
&&& （一）理念创新是做好绩效评价工作的动力。“三省一市”财政绩效管理工作之所以走在全国前列，源于对“重收轻支、重财轻政、重分配轻管理”等传统理念的突破与创新。最具代表性的是广州市，创出了以结果为导向的“广州财政支出绩效预算管理模式”，从注重资金投入转向注重支出效果，从注重前期支出转向注重后期管理，成为管好用好财政资金的指南“罗盘”。
&&& （二）科学定位是做好绩效评价工作的前提。“三省一市”在推进绩效管理中，不仅强调注重财政资金的“绩”――资金使用安全性、合法性和合规性，更加注重财政资金的“效”――资金使用的效益性。“三省一市”推进财政支出绩效评价不同于财政监督和审计的一个重要方面，就是把预算编制和部门的项目绩效目标申报结合起来，使绩效评价有可参照的目标，有效提高了各部门的绩效管理水平。
&&& （三）整章建制是做好绩效评价工作的基础。建立和完善相关的管理制度和方法，形成一个较为规范的绩效管理流程，对推进预算绩效管理精细化至关重要。建立部门与类别相结合、定性与定量相结合、共性与个性相结合的指标体系，坚持试点先行，实行动态管理，有利于提高绩效评价的科学性。建立项目自我评价为主、财政组织重点评价为辅及项目绩效评价与部门绩效评价相结合的评价方式，保证绩效评价结果的客观性、公正性。
&&& （四）完善机制是做好绩效评价工作的有效途径。在绩效评价工作可借鉴的经验少、制度不完善的情况下，“三省一市”在不断探索、实践中，寻找出了绩效评价与财政管理的最佳契合点，在实践层面先探索、后总结、再制订相关工作制度或办法，增强了制度的针对性和操作性，使绩效评价工作的开展更加规范、更加富有成效。
&&& （五）发挥第三方作用是做好绩效评价工作的重要保证。在财政支出自我评价和事后评价中，社会中介机构和相关专家发挥了重要作用。建立绩效管理机制，实行预算绩效目标管理后，第三方更是起到不可替代的作用。充分发挥有关部门和专家的政策、专业优势，增强了绩效评价工作的权威性和科学性，扩大了预算管理工作的参与度和透明度，强化了绩效评价工作的宣传力和影响力。
&&& 四、抓好我市绩效评价工作的建议
&&& （一）加大宣传培训力度，增强绩效评价意识。只有破除传统观念束缚，才能从根本上提高对财政资金绩效评价的重视程度。我市绩效评价工作处于试行阶段，需要大力宣传绩效管理理念，为开展绩效评价工作营造良好的社会环境和人文环境，进一步提高部门、单位的绩效意识和社会公众的参与意识。应通过工作会议、媒体宣传等多种形式，让绩效评价理念深入人心、形成共识、相互理解、支持配合；通过案例培训等方式对相关部门、人员进行系统培训，加深部门、单位对绩效评价的理解与认识；通过建立完善与部门评优、奖金挂钩的管理体系，进一步提升各部门的绩效管理意识，推动我市预算绩效管理工作向纵深发展。
&&& （二）推进绩效预算编制，强化制度体系建设。绩效预算是绩效评价的前提和基础，编制绩效预算可以起到事前监督的预防作用，从根本上提高资金的绩效水平。在绩效预算编制过程中，结合预算支出管理实际，对各个主要环节加强制度约束。如结合部门预算的编制程序，各预算部门首先要进行自我评价，在这个环节需要对各部门明确支出责任，建立奖罚措施和资金追踪返还制度。各部门要对影响财政支出绩效的因素进行识别、衡量和预测，并对要实现的目标进行评价，以此来制订科学、合理的支出计划。在预算审查环节，要建立严格的绩效预算审查制度，通过加强对预算支出绩效的审核、评价及综合平衡，对绩效差、不合法、不合理、不科学的部门预算支出计划予以调整。
&&& （三）完善指标评价体系，提升绩效评价效果。绩效是支出管理的结果，指标是衡量绩效的标尺。绩效评价的最终落脚点要通过各项指标完成情况来反映。因此，在开展绩效评价工作中，建立科学、完善指标评价体系不可或缺。结合我市实际，要重点完善两大指标体系。一是定量指标体系：主要设置资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标，并尽可能地把各项指标参数考虑周全，比如支持经济发展支出指标，就要包括单位百万投资就业人数、项目单位净产值综合能耗、单位百万投资占用耕地、单位产品生产耗水量、环境影响等指标，真正发挥其在经济、社会、生态等领域的监控效应。二是定性指标：对无法通过数量计算分析评价内容的，采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果，如支出项目规划执行情况、项目单位公务员素质、服务环境及群众满意度等。
&&& （四）引进专家参与评价，保障评价结果客观公正。绩效评价工作涉及诸多专业知识，需要充分调动社会各方面的专业力量参与,发挥其专业特长和权威优势。广泛邀请市高校、科研机构、中介机构等方面的专家、学者，全过程参与项目支出的绩效评价，增强评价结果的透明度和公信力。通过选择、考察、培养，建立绩效评价专家库。首先，评价小组根据所评价的项目类别选出合适的人选，对项目进行初步审查，从技术层面分析项目资金额度的合理性，提出对该项目立项的意见。其次，由专家组按照评价指标体系，对各项目进行集体评议，完成专家小组评价。最后，财政部门综合各专家组评价报告，完成绩效预算评价总报告。
&&& （五）强化评价结果运用，确保财政资金安全高效运行。评价结果的应用，是绩效评价转向绩效管理的重要步骤，是绩效评价能否取得成效的主要依据。要将财政支出绩效与部门发展目标结合起来，将绩效评价结果与财政资金管理结合起来，对绩效突出的项目，在安排项目后续资金时优先保障；对完成结果评价的项目，安排其他项目资金时综合考虑；对评价结果不合格的项目限时整改，整改期间暂停已安排资金的拨款或支付；已完成的项目评价结果不合格的，新增项目资金从严审核，确保项目绩效目标的可行性和资金使用的安全性。同时，制订评价结果的应用管理办法，建立健全相关制度，对项目具体执行行为和有关责任人实施有效制约和监督，使预算单位切实端正态度、保障财政资金安全、提高财政资金资金使用效益。其实，对于财政资金的绩效审计，要将重点放在优化财政资金的支出结构和调整增量部分上，下面对此仅提出几点思考。
　　第一、在宏观思想上，要改变以国内生产总值为核心评价社会发展的宏观思想，明确财政资金绩效审计的标准
　　在中国飞速发展的大环境下，国内生产总值及其增长率成为衡量地方政府政绩的最重要的指标，在很多情况下，只要某项措施在国内生产总值及其增长率方面多少有点成效，就被认为是成功的，而很少去考虑投入的大小和应该取得更大的绩效的情况，从而造成了一种潜在的损失浪费，只有淡化经济增长指标，同时强化绩效指标，中国在未来几年才会从根本上提高经济发展的质量。对于绩效审计来说，应该从宏观上改变以国内生产总值为核心评价社会发展的思想，以绩效评估为准绳，全面客观公正地去评价一项改革措施，要从根本上改变那种只要相关经济指标有增长就给予肯定的思路，而应该看到应有更大增长的一面，另外，还应该考虑到环境、就业、可持续等社会因素，比如那些华而不实的形象工程就是最典型的例子，很多财政资金投入进去，却没给老百姓带来更多的实惠，对整个国家的经济建设没有起到应有作用，这也是资源的一种浪费。
　　第二、确定审计标准，多将定性化的指标以定量的形式表现出来，避免在财政资金绩效审计过程中的审计人员主观因素的影响
　　评价标准的不确定性是绩效审计的一大特点。由于绩效审计对象的原因，绩效审计的评价标准存在着很大的不确定性，衡量审计对象经济性、效率性和效果性的标准可能不尽相同，甚至是同一项目，如果采用不同的衡量标准，得出的结论会截然不同。在财政专项资金绩效审计过程中，会用到很多定性化的指标，过多定性化指标的存在自然无法避免地造成审计人员主观判断的随意性，在一定程度上失去了绩效审计的公正性与有效性。这使得每开展一项绩效审计，审计人员都需要在现场审计开始前，根据被审计项目的特点就衡量绩效的标准问题与被审计单位进行协商，或者寻求一种公认的、不存在异议的评价标准。
　通过一些技术指标和经济指标将定性化的指标以定量形式表现出来，比如，可以使用财务指标和非财务指标进行绩效评价，在财务指标中，流动比率和速动比率指标可以衡量项目单位的短期偿债能力；非财务指标评价中，可以采用“综合打分”等来作为绩效审计的衡量方法。
　　总之，审计人员在财政资金绩效审计过程中，应该能够最大限度地进行客观公正的评价。
　　第三、加强财政资金绩效审计的立法工作
　　目前，绩效审计尚无法律地位，缺乏法律文件支持，对现有法规执行有不力一面，给审计实践带来政治风险；绩效审计评价和责任界定依据不足，因此，存在难度大和风险大的问题；在绩效审计中，事后审计的“马后炮”问题大量存在，影响了审计质量和审计结论实施的时效性；绩效审计存在“缺位”和“越位”等不规范问题。
　　要想从根本上解决这些问题，首先，在《审计法》中应该为审计主体对持有财政资金部门机构和主要负责人等审计客体的绩效审计提供法律依据，在审计法中确立财政专项资金绩效审计制度，并对审计主体、审计对象、审计范围、审计报告、审计经费、审计管辖等作出规定，从而使财政专项资金绩效审计由政策推进转化为法制推进，做到依法审计、依法行政；二、应根据《审计法》对绩效审计尤其是财政专项资金绩效审计规定原则，制定《绩效审计实施细则》和《财政专项资金绩效审计实施细则》，以规范绩效审计内容、范围、程序及审计职业者的法律责任；三、要从立法上有力地保证专款专用，保证每笔财政专项资金及时切实到位，建立连锁责任制，层层把关，层层负责，要真正做到规范每笔专项资金的收支，杜绝一切个人或团伙从中非法谋利的“寻租”活动，在立法上能够保证财政专项资金以最少的预算收获最大的效果；四、加强执法地位。审计人员应树立忠于宪法和审计法的观念，熟练掌握好、应用好法规法律条款，杜绝执法的随意性，强化执法意识，使财政专项资金绩效审计逐步走上依法审计、规范运作、健康发展的轨道，并形成一项重要的对权力制约和监督的制度。
　　　　第四、将财政专项资金的绩效审计与人大、政协等部门以及社会舆论监督相结合，使财政专项资金绩效审计工作社会化、全民化。
　　首先应准确把握审计定位，财政专项资金绩效审计作为一项制度，与其他制度一样，有其自身局限性，主要是审计机关法定授权和审计手段有限。有些问题，特别是与财政财务收支无密切关联的绩效问题，仅靠审计手段是难以发现和查清的，即使发现了，也无法进行处理。所以，要使财政专项资金的绩效审计与人大、政协、监察、纪检等部门形成互动，保证财政专项资金的规范管理。
　　这就要求审计部门要与人大、政协、监察、纪检等部门联合起来，充分发挥审计工作“财经卫士”的作用，发现问题，发掘线索，为其他职能部门的介入，搭好桥、铺好路，把问题搞清楚，把线索砸实。另外，要充分体现出审计工作的重要性，要使财政专项资金绩效审计的成果严谨细致，有充分的价值，能够被人大、政协等职能部门所利用，使审计成果与这些部门的监督职能有力地结合在一起，发挥人大、政协的监督职能，切实发挥审计工作的执法监督作用，并借助社会舆论的监督力量，为财政资金的使用提供全方位的监督机制。
　　　　第五、要将财政资金的绩效审计与经济责任审计相结合，切实落实“问责制”
　　绩效审计是实现社会公允、效率及经济有效目标的手段，将财政资金绩效审计与经济责任审计相结合，进一步完善经济责任审计制度，加强审计工作的规范化建设，努力提高经济责任审计工作的质量和水平，将财政专项资金绩效审计发展为一个跨机构、兼容审计、监察、人事管理及管理监督的多种职能的更高层面的综合监督形态，要使纪检监察、组织人事和审计部门结合起来，推进财政资金绩效审计工作，把财政资金绩效审计工作与干部选拔任用结合起来，为正确评价和使用干部提供重要依据。财政资金绩效审计结果应列入领导干部本人的干部考核档案，作为领导干部业绩考核和职务任免的参考依据。干部管理部门和纪检监察机关应及时将绩效审计成果利用情况反馈给审计机关。
　　另外，还要将财政资金绩效审计与经济责任审计和问责制有机地结合。问责制是一种现代行政制度。它指作为政府行为的实施者，所有官员的个人行为和业绩都要受到监督。实施问责制是现代政府强化和明确责任，改善政府管理，建设责任政府的本质要求，也是推进依法行政的重要保证。实施问责制的目的，是要强化官员对人民的责任心，提高服务质量，保证行政亲民、高效、廉洁。
　　财政专项资金绩效审计可以推动问责制规范化、制度化，使无论执法者还是犯法者都必须依法行事，让违规违纪、行政不作为的官员受到规章制度地制约；同时，也有利于把法规的震慑变成工作警戒，从而促进相关工作人员严谨认真地完成工作任务。由于审计工作的独立性和客观性，可以使问责制规范化、制度化，由于审计执法工作和整改工作的独立性和客观性，可以避免不规范、不健全的问责成为防止责任范围扩大、甚至掩盖更大责任的工具。
　　财政资金绩效审计可以为问责制提供充分的信息基础，满足公众的知情权。实施问责制，需要公众的普遍参与，积极回应，有效监督。要做到这些，必须将政府打造成为透明政府，让政府时刻处于公众的视线之内，政府官员的一举一动都能受到公众的制约。为此，需要明确信息透明公开的具体要求，落实媒体监督的必要、规范和保障，并做好民众监督渠道的保障和反馈工作。审计公告正可以起到这一作用。绩效审计与经济责任审计相结合是控制权力，提高政府工作效率的重要组成部分，在今后较长时期内，这将是审计机关的一项重要职责和长期工作任务。
　　第六、加大整改力度，使绩效审计工作推动财政资金的有效运用
　　把审计整改结果再公开。最近几年，审计工作在社会上产生了强烈的反响，各方面对审计工作给予了高度的评价和信任，社会各界也充分肯定。同样，在审计整改阶段，我们更是应该利用好社会舆论的力量，通过报纸、网络等媒介对整改结果再公开，把整改情况好的单位公开的同时，把那些整改不彻底的单位也是公告于众，让社会的舆论来监督。这样就能更好地做到求真务实，也从另一个侧面促进被审单位认真整改，高度重视，加大力度，起到举一反三的借鉴和警示作用。
　　在审计整改的组织管理上，审计应协调各方，起到主体作用。在审计整改时，尽管实际执行整改的是被审计单位，但是审计机关应该起到一个督促和监督的作用，整改结果不能只流于形式，而一定要起到实际的作用，要让被审计的单位或行业在以后的工作中完善制度，从制度层面上杜绝类似问题的再次发生，并且要被审计单位提高认识，不仅仅是有关的责任人，而是全体人员从上到下要统一认识，提高观念层次，形成一个规范管理的氛围，这才是审计整改工作所应该起到的作用。
　　　总之，财政资金绩效审计是一个重要的审计课题，我们审计人员应当以优化财政资金的支出结构，调整增量部分为目的，保证财政专项资金运用的经济性、效率性、效果性。（张晓波）
（本文内容仅为作者个人观点，不代表任何审计机关和本网站的观点，未经许可，不得转载）
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 二〇一一年三月二十二日
自治州财政资金管理业务流程检查梳理工作方案
&&& 按照自治区财政厅《关于认真落实财政资金管理业务流程检查梳理工作的通知》新财办〔2011〕14号文件（以下简称通知）要求，以及加强财政资金安全管理有关文件精神，为进一步细化、量化有关工作内容，结合我州财政资金管理实际，特制定本方案。&&& 一、成立自治州财政资金管理业务流程检查梳理工作领导小组&&& 组& 长：张会疆&&& 巴州财政局局长&&& 副组长：高& 虹&&& 巴州财政局副局长&&&&&&&&&&& 牛& 琥&&& 巴州财政局副局长&&&&&&&& && 华正禄&&& 巴州财政局总会计师&&&&&&&& && 刘大伟&&& 巴州财政局监督监察处处长&&& 成& 员：龙海鸣&&& 巴州财政局办公室主任&&&&&&&&&&& 刘思华&&& 巴州财政局监督监察处副处长&&&&&&&&&&& 华& 珊&&& 巴州财政局预算科科长&&&&&&& &&& 李宏伟&&& 巴州财政局文行科科长&&&&&&&&&&&&李江河&&& 巴州财政局经建科科长&&&&&&&&& & 薛寿春&&& 巴州财政局社保科科长&&&&&&&&&&& 熊& 江&&& 巴州财政局预审中心主任&&&&&&&&&&& 孙建军&&& 巴州财政局综合科科长&&&&&&&&& & 王& 军&&& 巴州财政局农业科科长&&&&&&&&&&&&杨& 华&&& 巴州财政局企业科科长&&&&&&&&&&& 古丽贤&&& 巴州财政局集中支付中心主任&&&&&&&&&&& 江丽萍&&& 巴州财政局统发办主任&&&&&&&&&&& 包金喜&&& 巴州财政局政府采购办主任&&&&&&& &&& 齐晓彬&&& 巴州财政局金财办（信息网络中心）副主任&&&&&&&&&&& 赵登宇&&& 巴州财政局国库科科长&&& 二、总体要求&&& 开展财政资金管理业务流程的检查梳理工作，是深入开展“两基”建设，全面推进科学化、精细化管理的有效措施 。各县市财政部门要高度重视，切实加强组织领导，成立专门领导小组，周密制定检查工作方案，扎实有序开展好检查梳理工作，确保检查梳理工作全面到位，不留死角。&&& 自治州财政局各相关业务科室、各县市财政局应当逐项认真对照通知规定的七个主要部分内容要求，结合财政“两基”建设工作，进一步规范有关财政资金的业务流程，健全各相关制度、办法，各县市财政局还需结合历次财政资金安全检查存在的问题和整改情况，科学设置资金管理岗位和业务流程，以形成财政资金规范管理的长效机制，确保财政资金安全、规范、高效运行。&&& 三、检查依据&&& 相关财政财务规章制度；财政部和自治区财政厅近年来下发的有关财政资金管理政策要求和规范性文件；自治州有关财政资金管理办法等。&&& 四、具体分工情况&& （一）预算指标管理流程方面。包括：预算管理是否规范；是否建立预算指标下达、调整、对账及结转的管理制度；是否以制度规定的方式明确预算管理工作流程等其它需要检查梳理的内容。负责科室：预算科、预审中心，预算科牵头&& （二）非税收入收缴管理流程方面。包括：是否建立非税收入收缴管理制度；是否建立收入退库制度及操作规程；是否对开立财政收入汇缴专户进行严格监控，并实行零余额管理等其它需要检查梳理的内容。负责科室：综合科、国库科，综合科牵头&& （三）资金拨付管理流程方面。包括：各预算单位，财政预算部门、业务部门、政府采购部门、国库部门等各环节请拨或拨付资金时，是否有明确的岗位设置规定、业务单据传递规程、审核把关制度和责任要求；是否有规范的问题处理、纠错制度；是否制定了集中支付、实拨资金、资金调度及财政专户资金的拨款管理办法；是否明确了每一种资金拨付方式的业务流程，并形成文件制度等其它需要检查梳理的内容。负责科室：预算科、国库科、政府采购办公室，以及资金拨付各相关科室，国库科牵头。&& （四）记账对账管理流程方面。包括：各预算部门、业务部门是否建立指标下达和资金拨付台账登记制度；有核算业务的部门以及国库部门是否建立严谨的账务核算制度；是否建立全面对账制度，并定期开展对账工作；对账对象是否包括财政内部相关职能部门、预算单位、人民银行国库和代理银行等其它需要检查梳理的内容。负责科室：预算科、国库科、国库集中支付中心，以及资金拨付各相关科室，国库科牵头&& （五）岗位设置管理流程方面。包括：是否按照工作任务明确规定各岗位的职责权限；是否建立业务流程管理中各岗位相互制衡制约的内控机制；在指标下达、资金拨付、拨款凭单和印章管理、相关单据传递等岗位是否存在不相容岗位串岗混岗的问题；是否建立关键环节和风险岗位定期轮岗制度；是否建立岗位接替工作规程，以确保资金及时拨付等其它需要检查梳理的内容。&&& 负责科室：资金拨付各相关业务科室，监督检查处牵头&& （六）信息系统管理流程方面。包括：是否根据岗位分工情况，设置了不同的系统操作权限；信息系统各操作环节是否都设置了安全密码，密码是否定期更换；是否使用支付系统办理国库集中支付业务；是否利用信息软件开拨款单办理其他资金支付业务；是否设立信息系统维护岗位；信息系统维护人员是否办理资金支付业务；信息系统维护人员是否进行账务处理；会计核算工作是否实行会计电算化等其它需要检查梳理的内容。&&& 负责科室：金财办（信息网络中心）&& （七）监督检查管理流程方面。包括：是否建立对财政资金管理各环节的定期检查、核查、考核制度；是否建立问题处理、整改落实制度；是否对下级财政部门的财政管理进行定期检查考核等其它需要检查梳理的内容。负责科室：监督检查处&& （八）历次财政资金安全管理检查问题及整改措施落实情况。包括：整理2009年财政性资金存在的主要问题及整改措施落实情况。负责科室：监督检查处，国库科，国库科牵头&& （九）其他工作督促各科室完成相关工作，收集相关资料，完成最终汇报材料的汇总工作，检查、抽查期间上报信息一篇。负责科室：各科室配合，局办公室牵头&&& 五、实施步骤&& （一）明确职责，组织分工，制定方案阶段（日至22日）成立自治州财政资金管理业务流程检查梳理工作领导小组，由国库科拟稿，转发自治区财政厅《关于认真落实财政资金管理业务流程检查梳理工作的通知》新财办& 〔2011〕14号文件，并对各县市检查梳理工作提出具体要求。同时拟定细化分工，责任到科室，各科室负责人量化到人的具体实施方案。并由自治州财政资金管理业务流程检查梳理工作领导小组召开会议讨论通过最终方案。&& （二）对照检查阶段（3月23日至4月25日）按照方案要求，各相关科室逐项落实。对制度不完善和不适用的，应尽快制定健全相关制度，以正式文件形式确定下来，并确保相关制度、办法、规程等能够涵盖梳理检查方案涉及的全部内容。&&& 各相关科室负责收集并出台书面的涉及资金管理的业务流程，梳理各科室岗位分工，对各科室内岗位职责及人员设置、同岗替代制落实情况以书面文件方式进行明确，并将相关资料报牵头科室装订成册以备查。各牵头科室负责对所负责梳理检查工作开展情况及涉及检查项目和要求的落实情况进行编制书面汇报材料，汇报材料需经分管领导审批，后报局办公室汇总。&& （三）检查与抽查阶段（4月26日至5月10日）&&& 根据自治州财政各科室和各县市上报的自查和整改材料，由监督检查处牵头，与局办公室、预算科、国库科、纪检组等相关科室组成专项抽查小组，按本方案相关要求，结合实际，开展抽查工作。对局内各科室抽查面为100%，对各县市财政抽查范围由领导小组根据情况决定，抽查面不低于60%。&& （四）总结汇总阶段（5月11日至5月30日）&&& 抽查工作结束后，各负责或牵头科室需在4月30日前将检查梳理工作相关资料及汇报材料报局办公室汇总。并于5月20日以前，以正式文件形式向自治区财政厅上报我州本次检查梳理工作开展情况。&&& 六、其他要求&&& （一）做好检查梳理工作结果整理上报工作。&&& 各县市财政部门要于4月25日前，以正式文件形式向自治州财政局上报本次检查情况和检查结果的报告，报告要按照检查内容要求的八个主要部分逐项详细说明，已建立相关制度，明确业务流程和岗位责任的，要写明文件名称和主要内容。同时，要总结本次检查工作中好的经验做法、存在问题、整改措施和取得的成效。&& （二）注重实效，边查边改，形成长效管理机制。各县市财政部门要针对检查中发现的问题，积极研究，抓紧整改，进一步健全和完善财政资金管理各项业务流程，属于设置不科学的，要改进流程设置，合理优化；属于管理不规范的，要增补相关制度，完善操作；属于程序不严谨的，要严格环节管理，不得擅减程序。使检查工作真正收到实效，真正做到用制度管权、按制度办事、靠制度管人，使检查工作制度化、常态化，形成财政资金规范管理的长效机制，确保财政资金安全、规范、高效运行。&& （三）加强沟通，交流经验，促进检查工作有效开展。各县市财政部门应及时、主动上报本次检查和抽查工作开展情况，并以专题信息的方式向自治州财政局反映问题、提出建议，总结检查成效和改进完善措施。各县市在检查和抽查期间至少上报一篇专题信息。自治州财政局将随时跟踪检查，通报各地进展情况，将好的经验做法转报财政厅。&&& 联系人：国库科& 刘刚&&& 联系电话：
主题词：资金 管理 检查 方案 通知
& 抄送：自治区财政厅
& 巴州财政局&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 日 印发
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