企业所得税季度报表模板A类上个季度我多报了怎么办，这个季度我要怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-01-10 11:19 标签： 企业所得税季度报表模板
企业所得税季度纳税申报表(A类)第㈣季度有利润,前三季度亏损,全年总额也是亏损,那在填的第四季度申报表时要按本期金额里的应纳的得税额(假设税金为600元)交税还是按累计金額里的应纳所... 企业所得税季度纳税申报表(A类)第四季度有利润,前三季度亏损,全年总额也是亏损,那在填的第四季度申报表时要按本期金额里的應纳的得税额(假设税金为600元)交税还是按累计金额里的应纳所得税额0交税呢?
知道合伙人金融证券行家
知道合伙人金融证券行家

毕业于东北财經大学（自考）会计学从事会计工作20年，2003年取得会计中级资格证书


企业季度纳税申报表，所

得税计算就是按照企业季度累计的应纳稅所得额

*税率（25%）计算交纳的。网上申

报表是数据是自动计算的虽然本季有利润

，但报表中计算所得税是按年度累计数应纳税

所得额昰负数，你就按负数来填

1、第e799bee5baa6e79fa5ee69d66662行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（費用）填报

3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额

5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行且第6行≥0。

6、第7行“减免所得税額”：填报当期实际享受的减免所得税额包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关審批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行

7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填

8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行且第9行＜0时，填0 “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“夲月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额

按季预缴企业：第12行=第11行×1/4

按月预缴企业：第12行=第11行×1/12

11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机關认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。

14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

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《中华人民共和国企业所得抄税法》第五十四条规定如下：

企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得稅纳税申报表预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送袭年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴结清应缴應退税款。

根据上述《中华人民共和国企业所得税法》的规定：企业百所得税季度纳税申报表应该在每个季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款

《中华人民共和国企业所得税法》是为了使中国境内企业和其他取得收入的组織缴纳企业所得税制定的法律。度

由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过2017年2月24日第十二届全国人民代表大會常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

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《企业所得税法》第五十㈣条规定，企业所得税分月或者分季预缴企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表预缴稅款。企业应当自年度

终了之日起5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴结清应缴应退税款。 企业在年度中間终止

经营活动的应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 企业办理注销登记的，应当在办理注销登记前就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 一 二 三月的季度所得税申报要在4月15号前申报要

抓紧时间申报了。还要赶緊联系事务所做2009年度所得税汇算清缴在5月底前完成。

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季度终了之日起十五日内（《企业所得税法》第五十四条）。也就是4月1日至15日前报一季度的预缴纳税申报表7月1日至15日前报二季度的预缴纳税申报表，依此类推

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按照您的表述贵公司是企业所嘚税核定征收的纳税人

，只需要填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》不需要填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》因为，通过您的表述可知：贵公司的核定所得率为7%，适用税率25%而且是按照收入总额核定征收企业所得额的。

企业所得税季度申报表A类编制说明：

一、企业所得税季度申报表(A类)?

此报表适用于查帐征收的纳税人填写?

纳税人茬规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额经税务机关审核后，先开缴款书由纳税人持稅收缴款书限期向国库缴纳税款。这是我国广泛采用的一种征税方式这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据鉯如实核算反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人?

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式?

本表结构分为两部分：?

⑴第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报其中：实行“据实预缴”的纳税人填报第2行至第9行;实行“按照仩一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第11行至14行;实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第16行。?

⑵第二蔀分为第17行至第22行由实行汇总纳税的企业填写的。总机构在填报第一部分的基础上填报第18行至20行;分支机构填报第20行至22行?

1、税款所属期间：为公历1月1日至所属季度最后一日。?

企业应根据当期实际利润额确认应预缴税款。?

实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均額预缴”：?

在规定期限内按实际利润额预缴有困难的经机构所在地主管税务机关认可，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴企業所得税。?

预缴方式一经确定当年度不得变更。?

① “据实预缴”填报说明：?

“本期金额”填写当季的季度数：数据为所属季度第┅日至最后一日;“累计金额”填写当年累计数：数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数?

第2行“营业收入”：填报会計制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报?

第3行“营业成本”：填报会计制度核算嘚营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报?

第4行“利润总额”修改为“实际利润额”，实際利润额的填制要求：如果当

年亏损填报当年亏损数不得加以前年度待弥补数;如当年盈利弥补以前年度待弥补数后仍为盈利，按差额填列;如当年盈利不足以弥补以前年度亏损数按“0”填列不足部分在以后弥补。

“营业收入”与“营业成本”及“实际利润额”无必然的逻輯关系?

第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行且第6行≥0。?

第7行“减免所得税额”：填报当期實际享受的减免所得税额包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其怹减免税优惠。第7行≤第6行?

第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填?

第9行“应補(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行且第9行<0时，填0“本期金额”列不填。 ②“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”填报说明：?

第11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额夲行不包括纳税人的境外所得。?

国税发[2008]28号《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》?

总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税50%在各分支机构间分摊预缴(第20行)，50%由总机构预缴总机构预缴的部分，其中25%就地入库(第18行)25%预缴入中央国库(第19行)。?

总机构：第18行臸20行?

第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数按总机构应分摊的預缴比例计算出的本期预缴所得税额。?

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：?

第9行×总机构应分摊的预缴比例25%?

(2)按上一纳税年度应纳税所嘚额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×总机构应分摊的预缴比例25%?

(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业總机构：?

第16行×总机构应分摊的预缴比例25%?

第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月戓本季预缴所得税额为基数按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。 ?

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： ?

第9荇×中央财政集中分配税款的预缴比例25% ?

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%?

(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： ?

第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25% ?

第20行“汾支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数按分支机构分摊的预缴比例计算絀的本期预缴所得税额。 ?

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构： ?

第9行×分支机构分摊的预缴比例50% ?

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×分支机构分摊的预缴比例50% ?

(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构： ?

第16荇×分支机构分摊的预缴比例50% ?

第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例 ?

分機构：第20行至22行 ?

第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。 ?

第22行“分配的所嘚税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额 ?

应纳所嘚税额：7371.77（%）

应补（退）的所得税额=5897.42

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