银行卡账户一夜被“掏空” 谁该为消失的钱款负责？
来源：新华网&
　　人在家中，银行卡却于凌晨在异地被支取数万元。
持卡人认为银行应偿还损失，而银行却并不认同。近日，上海市第一中级人民法院审理了一起因银行卡异地消费引发的金融纠纷二审案件。
　　近年来，因银行卡遭盗刷而引发的纠纷案件屡有发生，对簿公堂的结果也各有输赢。究竟谁该为这“不翼而飞”的钱款买单？又该如何规避此类风险？
　　银行卡真伪难辨 交易疑点重重
　　日下午，魏小姐的丈夫马先生拿着她的中国农业银行借记卡在ATM机操作，发现卡内余额仅剩124.63元，远少于应有的存款。马先生立即前往农行柜台打印明细。农业银行出具的明细对账单显示，当日凌晨3点半左右，该卡曾在山东昌乐县发生交易，分9次支取了44700元，并产生异地取款手续费357元。
　　“我从未听说过昌乐县这个地方，和那里也没有任何关系，银行卡一直放在身边，没有出借过，密码也没有泄露过，肯定是被别人制作伪卡盗刷的。”魏小姐说。
　　此后，魏小姐多次前往农行，要求偿还损失，但银行予以拒绝。魏小姐遂于2014年8月将农行诉至法院。魏小姐认为，她在银行办理了借记卡存款，双方建立了储蓄合同关系，银行应当保障她的资金安全，但是银行没有尽到确保安全、妥善保管、谨慎注意的义务，故要求农业银行偿还其储蓄存款损失44700元、手续费损失357元及相应利息。
　　然而，农业银行认为，一方面，根据魏小姐的说法，银行卡产生交易的当时，存在人卡分离的可能性，魏小姐并未初步证明交易时真卡在其身边，系争交易发生在凌晨3时，而发现的时间是在下午3时多，已经相隔了12个小时，不能排除真卡出借他人在山东进行交易，之后回到魏小姐身边的可能。而且，系争交易是否是伪卡交易，亦未得到公安机关的认定，无法判定银行卡系被盗刷。
　　另一方面，魏小姐未提供证据证明因银行过错泄露密码，魏小姐与银行签署《个人结算账户申请表》及《借记卡章程》并签字，根据上述合同约定，银行卡密码保管工作应由储户负责，凡与密码相符的交易视为本人交易，因此造成损失由持卡人承担。
　　法院判决支持储户诉请
　　针对上述案件，一审法院经审理认为，魏小姐有责任提供初步的证据证实其银行卡不在山东省昌乐县发生刷卡取款行为的现场，但其提供的证据并不足以证实，因此，不能断定山东省昌乐县取款人所使用的卡片确系伪卡。魏小姐提供的证据亦不足以证实银行存在无法辨识伪卡或泄漏信息的违约行为。一审法院于2014年9月作出一审判决，驳回魏小姐的诉请。
　　魏小姐不服一审判决，提起上诉称，其报案时间与系争交易发生时间确实存在一定的时间差，但不能就此认定存在人卡分离，而且将证明是否伪卡的举证责任完全分配由其承担不合理。故要求撤销原审判决，改判农业银行偿还其储蓄存款损失44700元、手续费损失357元及相应利息。
　　近日，上海一中院二审法槌落下，支持了魏小姐的诉请。二审法院认为，系争交易发生地与魏小姐所在地相隔甚远，发生时间也是非正常的取款交易时间，并在发现异常后的合理期间内报警。综合考量上述因素，认定魏小姐所提供的证据已足以对系争交易是否真卡交易形成重大质疑，此时应由银行就其主张的真卡交易进行举证，但银行未能就此提供证据，故魏小姐所主张的伪卡盗刷情节，依法予以采信。
　　本案主审法官盛宏观表示，当储户与银行之间就某项交易行为是否系伪卡所为发生争议时，就举证责任而言，应由储户首先就其主张提出初步证据，比如系争交易发生的时间、地点，持卡人的生活、工作区域，持卡人当时所处的地点，真卡的位置，向银行提出异议的时间，向公安报案的时间等，其证明程度不必达到确定无疑地证明伪卡的存在，亦不必对上述所有内容均进行举证。
　　“一旦储户提供的证据达到上述证明标准，即应由银行提供反证，证明系争交易确系真卡所为，若银行不能就此尽到举证责任，则应承担不利后果。”盛宏观说。
　　聚焦真伪卡交易：储户应注意留证
　　随着科技的快速发展及个人信息的多渠道泄露，此类案件已有逐步增加的趋势。如上海市浦东新区人民法院，仅2014年就受理15件，涉及金额多则数十万，少则数千元。
　　记者调查发现，在此类案件中，关键是分辨是真卡交易还是伪卡交易，如是真卡交易，银行无需承担责任。
　　上海浦东新区人民法院法官尹伟表示，在审理此类案件时，法官会从损失承担的利益权衡去考虑。在储蓄关系中，银行作为银行卡设备、网络平台的提供者，行动能力占据明显优势，有责任也有条件通过充分的硬件和技术投入鉴别真伪，保护资金安全。对于未履行该义务导致储户损失的，应承担赔偿责任，赔偿后可向实际侵权人追偿。
　　“与此同时，储户应特别注重保留证据。”尹伟举例说，在一个案件中，上海市民陈女士在西安出差时发现借记卡被盗刷，为证明真卡在身边，她立即在其住宿的酒店拍摄了一段视频，视频显示当时陈女士本人正位于该酒店大堂，并由其本人持有借记卡。在庭审中，她还出示了登机牌、酒店住宿登记表等，“这些初步证据都对是否真卡交易形成重大质疑”，有利于日后向银行索取赔偿。(“新华视点”记者黄安琪)
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活动进行时明天起贷款利息税减至5% 银行零碎将主动更新_香港会计师事务所服务项目
从明天起，居民储蓄贷款利息税从原来的20%减至5%，这对宽广银行储户的税后实际利息支出有何影响呢？利息税调整后，储户能否要到柜面办理相干手续？记者就此采访了银行人士、理财专家及国税部门。 银行归应：一切柜台ATM主动更新调整 记者昨天从南京市多家银行理解到，此次利息税的调整关于银行工作的影响不大。据建行江苏省分行无关人士引见，对于此次调整的宣传早已展开，而详细则是由总行对立调整银行零碎，届时一切的柜台和ATM的零碎将主动更新。工行江苏省分行、光大银行南京分行等多家银行也示意，历次利率调整都是总行依据相干规则主动晋级后盾运转零碎，不需求储户到柜台办理相干手续，假如还有任何后续调整，银即将及时张贴布告。 银行人士举例说，比方某储户在日存进三年期贷款，日到期，该项贷款日至日孳生的利息所得依照20%的税率计征集体所得税，而日至日孳生的利息所得应依照5%的利息税率计征集体所得税。假如该储户在贷款到期日（日）又将其转存，该贷款转存后的利息所得，仍按5%的税率征收利息税。 税务提示：“5%”仅对储蓄贷款利息所得计征 南京市国税局所得税治理处无关人士示意，国税局将于明天在南京市几家大银行的营业网点张贴相干布告提示征税人。该人士强调，此次利息税调整，不是日当前结付的利息对立按5%的税率征收利息税，而是对储蓄贷款的利息所得按政策调整前和调整后分时段计算，并依照不同的税率计征利息税。日前（含当日）存进银行的储蓄贷款利息税详细计算办法是：1.储蓄贷款在日前孳生的利息所得，免征利息税；2.储蓄贷款在日至日时期孳生的利息所得，依照20%的税率征收集体所得税；3.储蓄贷款在日后（含当日）孳生的利息所得，依照5%的税率征收利息税。 假如储户征税人对此次减征利息税政策和详细计算方法还有疑难，可拨打12366税收征询电话。 贷款算账：5万元定期存半年利息多23元 记者辨别以存期半年的定期贷款和三年活期贷款为例，简略算了一下： 假定储户日存进5万元定期贷款，日掏出，思考到定期贷款利率从7月21日起从0.72%上调到0.81%，在银行一年按365天计息的状况下，该储户应得的税后实际利息支出为50000×[0.72%×〔20÷365〕×（1-20%）＋0.81%×〔25÷365〕×（1-20%）＋0.81%×〔139÷365〕×（1-5%）]，即184元，与利息税不从20%减征到5%相比，储户税后利息支出多了23元。 假定储户日存进5万元三年期活期贷款，日到期掏出，存进时银行三年期贷款利率为3.24%，那么该储户应得的税后实际利息支出为50000×[3.24%×〔956÷365〕×（1-20%）＋3.24%×〔139÷365〕×（1-5%）]，即3980.53元，与利息税不从20%减征到5%相比，储户税后利息支出多了92.53元。龙虎网 最新专题：观念交锋－－利息税下调至5％，几家欢畅几家愁 编者按：我国有近18亿的居民储蓄贷款规模，作为影响居民储蓄的经济手段无疑将关于这局部微小的活动性产生深遥影响。利息税作为利息所得征收税款的集体所得税无疑也站在了活动性调控的历史潮头，利息税的一举一动牵动者宽广居民的心弦。 利息税在7月20日决议调整后，惹起了政府官员、专家学者、机构投资者和宽广的居民的宽泛关注与探讨，利息税的调整对咱们的生存产生了多大的影响？将来影响会添加仍是减弱？利息税升高能否象征着将来可能勾销？仍是升高只是微观调控一个手段，将来不扫除持续降低的可能，甚至是累入税率？……为此咱们设计了这个专题，仅供参考。 编纂观念：利息税的走向比拟恍惚，从公众的欲望来说，什么税都勾销才是好的，然而从国度来说，没有税款就没有公共效劳，没有钱总不能让咱们的戎行扛着木棍往打仗吧。水滴虽小，但能折射出太阳的光芒。利息税规模虽不大，但也反映了根本的税制设计理念。作为普遍征收的准则，利息所得必定是所得税征收的对象，从微观调控要求望，税收手段也是必不可少的环节，而关于活动性产生影响的税种，利息税无疑是站在的浪尖桥头。尤其是我国目前活动性过剩，国际投契之风甚重的状况下，利息税升高可以极好的配合加息政策的有余，处理央行的顾忌。关于我国规模宏大的储蓄贷款规模，利息税所能起到的作用毫不仅仅是那几百亿资金所能达到的范畴。 咱们以为利息税将来勾销的可能性简直为零，税制设计可能走向累入税率设计，更好的施展调理支出调配的作用。当然目前的征管程度还不支持这样的税制变革，需求咱们入一步健全咱们的银行零碎和信誉零碎。利息税将来何往何从，值得咱们等待。中华会计网校
税负苦楚指数寰球第三 中国税负终究高不高
近一段工夫以来，“中国的税负终究高不高”再次成为媒体暖议的话题。因为计算办法不同，所站角度各异，不同的人论断悬殊。美国《福布斯》杂志中文版称我国税负居寰球前列，税负苦楚指数位列寰球第三。国度税务总局则指出，中国的微观税负仅为19%左右，在全世界处于较低程度。那么，终究哪种说法更靠近现实呢？ 《福布斯》杂志的计算办法，是将各税种最高边沿税率加总得出税负苦楚指数。换句话说，就是在一切税种中，只取最高值。以集体所得税为例，我国税法规则的最高边沿税率为45%，而实际上只有征税人月薪超越10万元时才实用此税率。这局部人在数目和征税额上，都只占总量的极小局部，不能反映中国集体所得税的总体程度，而《福布斯》杂志却以此为计算规范，得出的论断显然会产生较大偏差。因而，中国税负苦楚指数位列寰球第三的说法并不可托。国度税务总局的算法，尽管也不能齐全反映实在税负，但依照税收占GDP比重得出的微观税负，绝对来说仍是比拟主观的。 令人不测的是，许多媒体和网民却对税务总局的说法示意质疑，以为中国的实际税负很高。理由次要有三：一是中国的社会保证体系体例并不欠缺，征税人并未享用到高福利；二是中国税收增长速度延续10多年高于GDP增长速度；三是中国还存在大量非税免费。 大众对税负高下的暖议，反映出中国民众征税人认识的加强，这是社会提高的体现。但“中国的税负终究高不高”，必需要更片面地望成绩，既不能脱离实际，也不能脱离中国国情，这样能力得出较精确的论断。 人口多、底子薄、地域倒退不均衡是中国的根本国情。变革开放二十多年来，国度尽管积攒了大量社会财产，但要让13多亿人口都享有较高的社会福利，仍有很长的路要走。在这种状况下，要充沛施展税收调理支出调配、促成社会偏心的作用，就只能有重点地应用税收资金，不能搞均匀主义。为处理地域倒退不均衡的成绩，地方财政每年必需拿出大量转移领取资金用于搀扶中西部落后地域的倒退。以2006年为例，地方对中央财政转移领取就高达9143.55亿元。其中，次要用于支农、教科文卫、社会保证等民生畛域的专项转移领取资金就达4411.58亿元。此外，国防建立、科技研发、防灾减灾、国度策略贮备等事业都需求大量税收资金的支持，而这些开销尽管也是“取之于民，用之于民”，但却是许多征税人本身无奈感触到的。 而要入一步进步国民福利，国度税收就必需稳步增长。1994年，中国入行了分税制变革，目的是增强地方政府对税收起源的管制，进步中央政府纳税的踊跃性。从那时起，中国税收连年高速增长。这种增长既是得益于经济的高速倒退，同时也与税收基数终点较低以及纳税手段一直欠缺、公民征税认识一直进步等要素亲密相干。目前，我国税收占GDP的比重与世界上少数国度相比依然较低，因而，税收增速超越GDP增速，微观税负持续进步的趋向既是失常的，也应该放弃。 在非税免费方面，占比重最高的是土地出让金和公路免费。据专家预计，2006年中国仅土地出让支出就超越1万亿元。因为土地一切权回国度一切，所以占非税支出比重最高的土地出让金是国度必需收取的。而公路免费也是倒退交通事业、发出公路建立老本之必须，这两者与税负的高下并没有间接关系。近年来，地方和中央各级政府在管理行政乱免费方面做出了艰辛致力，获得了肯定成效，税费变革也在各畛域稳步推动，置信跟着工夫的推移，政府估算外支出的比重将逐渐升高，民众的税费累赘也将逐渐加重。 征税是每个公民应绝的任务，应用好国度税收则是政府的责任。在税收成绩上，只有公民和政府同床异梦，互相监视，税收的应用效率才会更高，人民的福利才会一直增入。中国证券报
国税总局：科技效果转为股权免征收个税不再审核
国度税务总局日前公布告诉示意，科研机构、初等学校将职务科技效果以股权方式给予集体处分时，不再需求主管税务机关审核，即可取得暂不征收集体所得税的优惠政策。 国税总局在1999年作出规则，科研机构、初等学校转化职务科技效果以股份或出资比例等股权方式给予集体处分，经主管税务机关审核后，暂不征收集体所得税。 国税总局日前收回的名为《国度税务总局对于勾销促成科技效果转化暂不征收集体所得税审核权无关成绩的告诉》（简称《告诉》）明白示意，此项审核权自日起中止执行。中国经济网
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Copyright 瑞豐會計師事務所有限公司 All Rights Reserved 香港会计师事务所【安徽】创富大赛报名今日截止 明天起各地将陆续展开预选赛
核心提示：由省政府金融办和邮储银行安徽省分行联合主办，新安传媒&新安晚报独家承办的&创富先锋&&2011中国邮政储蓄银行创富大赛安徽赛区&活动启动以来，民间的创富激情被点燃，大赛报名也在持续升温，目前报名者已超过5000人。今天是创富大赛接受报名的最后一天，需要报名的人赶紧抢搭&末班车&。
由省政府金融办和邮储银行安徽省分行联合主办，新安传媒&新安晚报独家承办的&创富先锋&&2011中国邮政储蓄银行创富大赛安徽赛区&活动启动以来，民间的创富激情被点燃，大赛报名也在持续升温，目前报名者已超过5000人。今天是创富大赛接受报名的最后一天，需要报名的人赶紧抢搭&末班车&。大赛主办方表示，从11月12日开始，全省各市将陆续展开预选赛，最终三个分赛区将遴选出108名选手进入初赛。
五千多人争相创富
从10月11日启动报名工作以来，创富大赛的咨询电话就成了名副其实的热线，一直响个不停。每天，主办方都能收到很多参赛者寄送的《创富计划书》。昨天，邮储银行安徽省分行办公室有关人士告诉记者，截至11月9日，大赛报名人数已达到5137人。
2011年11月11日被称为&世纪光棍节&，也是本次创富大赛接受报名的最后一天。想摆脱孤军奋战局面、获得融资机会的创业者，赶紧抓住这一天的机会，抢搭创富大赛报名的&末班车&。
今晚大赛报名截止后，主办方将汇总全部参赛选手的报名资料，各地的预选赛将从12日开始陆续展开。据介绍，预选赛除了要考核创富项目的成长性等指标外，参赛选手及企业的信用指数也是比较重要的。据了解，各地将预选出108名选手参加初赛，初赛将分皖南、皖中、皖北三个分赛区，11月22日在芜湖举办首场皖南分赛区初赛。
进入初赛的选手，即便没有晋级复赛，也可以获得邮储银行提供的10万元融资机会。还有一个好消息是，邮储银行已经表示，即便选手在预选赛中被淘汰，只要项目比较好，又符合邮储银行的贷款条件，邮储银行也可以视情况为其提供融资帮助。&其实这样算起来，我们为参赛者提供的融资额度远不止优胜者获得的那么多。&
创富金点子受青睐
创富大赛报名期间，本报也持续关注并报道了不少特色创富项目和有特点的参赛者。他们中有的在旅游景区办起了写生基地，有的自创了&怪味锅巴&，有的想开发可以边玩边学的网络游戏，有的养起了孔雀，还有的在防空洞里种出了食用菌&&
这些选手的创富金点子曝光后，也引起了不少读者的关注，近日记者接到了不少读者的电话，希望能通过本报牵线&拜师&。前几天，来自淮南的读者唐先生给本报热线962000打来电话，他告诉记者，自己今年已经38岁了，过去曾学习过畜牧专业，还在食品厂做过检疫工作。&厂里效益不行，后来没事做了，都在家闲了一年多了。&看到本报报道后，唐先生想向&孔雀大王&吴文马拜师，学习孔雀养殖技术。&如果能学成的话，以后也想看看能不能自己创业。&
本报《防空洞里冬暖夏凉好种蘑菇》一文见报后，来自安庆的谢先生辗转找到记者，希望能联系上王昌材，考察一下这个项目。&我家附近刚好有一个防空洞，现在盛放香蕉，如果这个项目可行的话，我也想把它租下来种蘑菇。&同样关注这个项目的还有合肥的颜先生，虽然种植食用菌跟他的本职工作风马牛不相及，但他表示挺看好这个项目，想跟王昌材谈谈加盟的事。
（本报记者：陈丽卿）
1、网络报名：登录中国邮储银行网站（）创富大赛专区了解大赛报名条件及详情，下载《2011中国邮政储蓄银行创富大赛报名表》、《2011创富大赛创富计划书模板》。将报名材料发送至安徽赛区活动专用邮箱：。
2、邮寄报名：参赛者也可通过邮寄或快递的方式将报名材料寄送至安徽省合肥市合作化南路35号中国邮政储蓄银行安徽省分行办公室&2011创富大赛&活动工作组，邮编：230031。
3、网点报名：参赛者可自行选择所在地邮储银行营业网点进行咨询或现场报名，报名表以及创富计划书可直接提交给报名网点内的工作人员。大赛咨询热线：、2256617。