出企业开票流程已出货末开票怎样入账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-05-09 11:01 标签： 国有企业股权如何入账
出口商业发票未按实际出货金额核销该如何处理？_阳光热线问政平台
提问：出口商业发票未按实际出货金额核销该如何处理？&&编号:116181&&
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领导：&&&&
你好！&&&&&&&&
我司一般纳税人，因财务业务不熟，有一票一般贸易退税的，出具了出口商业发票，但是实际出货比开具的金额的要少些，因业务和财务没有及时沟通，财务按照多开具金额的出口商业发票核销了（打个比方，出口商业发票开具金额为USD 10000,实际出口退税报关金额USD 8000,但是财务按照USD 10000,向国税部门申请了核销，并领了新的一本出口商业发票）。&&&&
现请教：&&&&
1. 出口商业发票开具金额为USD 10000，现在要按照USD 8000 申请退税，这个两者不符的话
1.那我司该如何申改？&&&&&&&&2. 申改需要那些手续，文件？ 3. 国税主管机关有无惩罚措施， 若有罚款，金额是多少？按照多少比例罚款（若有的话）&&&&&&&& &&&&
恳请回复， 谢谢！&&&&&&&&&&&& &&&&
处理状态：已回复
网友：elutong&发言时间： 22:17:34&
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市国税局回复
《阳光热线》专栏：
&&& 现就阳光热线“意见与回音”116181号群众来信反映问题答复如下：
&&& 对企业反映的未按实际销售收入开具出口发票的情况，由于企业发票已经核销，不符合发票作废有关规定，建议企业收回原来开具的出口发票的发票联，然后开具一张跟原来金额一致的红字发票（负数发票，除记账联外，其他联次不得撕下），再按实际金额开具一张正确的出口发票。同时，为方便税务部门核查，请将收回的发票联粘贴在红字发票的存根联背面。企业整改完成后，税务部门对该种情况一般不作处罚。
&&& 此复。
东莞市国家税务局
2014年12月30日
&受理人：市国税局
回复时间： 14:56:41
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人参与 | 条评论&&温馨提示：快速查找全国各地俱乐部联系方式及QQ群
&&答疑中心
未发货先开票会计处理,急!
俱乐部会员提出如下问题:
扫一扫到手机上查看 &&&&俱乐部会员提出如下问题:老师你好,我公司11月和客户签了一笔200万元合同,当日收到预付款50万元,合同约定2010年3月交货,我公司应客户要求在11月先开具200万元增值税发票.现在我公司会申报缴纳此增值税,但不知会计怎么处理,望老师指教,另外我未发货先开票是否违反了增值税专用发票使用规定,风险如何规避,谢谢老师. 尊敬的会员：您提出的问题专家解答如下:未发货先开票违反了增值税专用发票使用规定。建议在发货后再开具发票。如果已经开具了发票，那只能确认收入交增值税和企业所得税。借：银行存款50，借：应收帐款150，贷：主营业务收入，贷：应交税金―应交增值税（销项税）。
专家补充回复
专家回复是的。
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已出货未开票的账务处理
，经常有客户要求先出货，过几个月再开票收款，我是在出货的时候做借：发出商品，贷：库存商品；开票时再确认收入，结转成本，但这样处理税务查到会不会有延迟纳税的嫌疑？特别是今年出货，要跨年才开票，这种经济业务怎样处理最好？请老师们解答，谢谢！
如果你单位主管税务局检查很严，并且是查账征收方式的话，可以这样做帐：
1、货物已经发出，未开具发票时，可以按无票收入做帐。
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
2、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、开具发票，收到货款时
（1）先冲销无票收入
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
（2）然后，再做有票收入
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税
的规定，收入的确认时间不是开发票的时间，而是货物所有权转移(即货物风险转移)的时间，如果你没开发票也应该在申报时确认收入，填在申报表附表2？(就是收入那张表)的第三行&未开票收入&，申报销项增值税。
个人建议：其实这是很多企业存在的问题，如果不是差很长时间一般都不会太深究的，还是和税务局来稽查的同志做好沟通工作吧
正常应该做无票收入，然后再做抵消做有票收入，预防税务局查核，延迟纳税。
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仓库已出货，未开发票未收款的分录？
(贷:应交税金-增(销))
借:主营业务成本
贷:发出商品
资产负债表里面没有发出商品科目，那应该反映在那个科目呢？？？？？
发出商品科目是一个过渡的会计科目，用于核算已经从仓库中发出货物，但是对方还没有确认销售收入的商品的成本。相当于在途的发出商品。这种商品的货物所有权是属于发出货物的企业方，所以，在还没有确认销售收入实现的四个条件时，虽然货物已经发出，但是，商品的所有权仍滞留在本企业，所以在，会计报表时，仍算做本企业的货物，只是货物的属性从库存的状态转为发出的状态，在填报资产负债表时，仍在存货项目，等销售收入实现后，商品的所有权已经转移到购货方，与之相对应的风险也同时转移到购货方，这时，借：主营业务成本
贷：发出商品 。此时，再填报资产负债表时，将该批商品按成本价从存货中抠除，这时的存货反应的是商品的所有权和与之相对应的风险都同属于本企业的全部库存的商品的成本。
11:31 补充问题
库存商品减少了，但是我不知道借方应该反映在那个科目里面？
借:发出商品 (库存商品增加了)
贷:库存商品 (库存商品减少了)
资产负债表里面没有发出商品科目，那应该反映在那个科目呢？？？？？
在资产负债表中的存货数据来自以下的会计科目：在途物资、原材料、材料成本差异、在产品或半成品、库存商品、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料-在库或在用
我的目的就是让存货减少。如果说存货数据是来自库存商品、发出商品等科目的话，那最后存货还是没有减少啊。
例：本单位八月存货90万，期间仓库出货50万，未开发票未收款，如何做分录？
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大家还关注小规模纳税人进货没有发票,出货有发票,应该怎么做账,企业所得税是核定征收的,只有进货清单可以吗_百度知道
小规模纳税人进货没有发票,出货有发票,应该怎么做账,企业所得税是核定征收的,只有进货清单可以吗
提问者采纳
以先估价入库后，但进货一定要有发票入账，再弄进货发票进行调账。此方法只起缓解提供进货发票的时间
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