会计科目中应交税费的明细进项税额和销项税额的区分_百度知道
会计科目中应交税费的明细进项税额和销项税额的区分
在会计处理账目时是怎么记de?
我有更好的答案
不就是缉发光菏叱孤癸酞含喀销售出去的主营业务就有销项税吗，你们买的东西有增值税专用发票就有进项税啊 能说的详细点吗？
买进和卖出
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一般企业应交税费月末处理
1、本月进项&销项，不交增值税，不需要做帐处理。
2、进项&销项。如：本月进项税额5000元，销项税额6000元。会计处理：
（1）月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）
应交增值税=销项税额-进项税额=00
（2）会计分录
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000
贷：应交税费－未交增值税 1000　
（3）下月缴纳时
借：应交税费－未交增值税　1000
贷：银行存款　1000
13:28 补充问题
请问：转出未交增值税和未交增值税的借、贷分别反映什么内容？
转出未交增值税，是转到哪个科目的？为什么要转出呢？谢谢！！！
一般纳税人应交税金科目：
一、为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销
1、本月进项&销项，不交增值税，不需要做帐处理。
2、进项&销项。如：本月进项税额5000元，销项税额6000元。会计处理：
（1）月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）
应交增值税=销项税额-进项税额=00
（2）会计分录
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000
贷：应交税费－未交增值税 1000　
（3）下月缴纳时
借：应交税费－未交增值税　1000
贷：银行存款　1000
13:28 补充问题
请问：转出未交增值税和未交增值税的借、贷分别反映什么内容？
转出未交增值税，是转到哪个科目的？为什么要转出呢？谢谢！！！
一般纳税人应交税金科目：
一、为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
二、一般纳税人账务处理
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
大家还关注进项税和销项税每月要结转吗？_百度知道
进项税和销项税每月要结转吗？
进项税和销项税每月要结转。月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。结转分录：1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税4、实际交纳增值税借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
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进项可以不结转，纳税就要结转。抵扣前要到税务认证、结转销项税额，过期就不可以抵扣了？会的。如果不结转怎么交税：应交税费—未交增值税4：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
贷、销差额）：1：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2？只要有销项就要纳税。进项税抵扣期限是180天，怎么办？该结转的结转、结转进项税额。 增值税的进项税和销项税每月累计起来都现在有很多了。 增值税的进项税和销售税要结转吗：
借、实际交纳时借？是的，该纳税的纳税。如果当月没有销项、结转应缴纳增值税（即进：应交税费—应交增值税（销项税额）
借，延续下月，。 结转分录：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷一直挂在帐上会不会有问题
来自团队：
其他3条回答
应缴税费-增值税-进项税
贷：应缴税费-增值税-未交增值税缴纳税金时：借。分录是的：应缴税费-增值税-销项税
贷：借，应该每月结转：应缴税费-增值税-未交增值税
贷。及时挂在账上并没有什么问题
应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页，借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏，贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏。 应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致。
不过期就没有问题，要早点处理掉才好
销项税的相关知识
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求解！！应交税费-应交增值税科目下的明细科目之间的关系到底怎么去学习??***帮助！
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& && & 对于增值税肯定大家都不陌生，但是对于它科目下的9大明细科目之间的关系实在是比较复杂跟难懂，前几天领导交待了让我努力去专学它们之间的关系，说实在话，小弟的水平实在是有限，也在努力的看书学习，但是还是没有能够完整的去用自己的语言或者丁字账去表述出来它们之间是怎么从一个科目到另外一个科目的。领导说学习的目的是让自己以后能在看到科目余额表中的应交增值税的这么多科目下的数值中准确地计算出企业本年实际缴纳的增值税。
& && & 应交税费-应交增值税下面有9个明细科目：借方明细科目：1进项税额，2已交税金，3减免税款，4出口抵减内销产品应纳税额，5转出未交增值税；贷方明细科目：1销项税额，2出口退税，3进项税额转出，4转出多交增值税。还有一个跟增值税有关的2级科目就是应交税费-未交增值税。领导说一下子学习那么多可能很困难，所以说先学习内销的，出口的先不理，那这样9个明细科目也还剩7个科目啊。它们之间到底是怎么进行流动的呢？？？怎么才能在这么多数据中准确的计算出企业本年实际缴纳的增值税？？
& && & 不过说到应交增值税的明细科目，小弟还发现第十个明细科目：应交税费-应交增值税-待抵扣进项。由于以前没有接触过一般纳税人的记账，对这方面确实很欠缺，所以对一般纳税人的账中导出来的科目余额表也有点不明，发现进项税额/销项税额在本期的发生额中的借贷双方经常是相等，即：进项本期贷方=进项本期借方，由于不清楚是怎么回事，于是就导出明细表来看个清楚，就发现有人弄了个新明细科目：待抵扣进项（我不清楚是不是很多人都是用这个科目做账的）；经了解该企业会计大概是这样做账的：
购货：借：库存商品
& && && && && && &应交税费-应交增值税-待抵扣进项
& && && &&&贷：应付账款等
期末结转时：借：应交税费-应交增值税-进项税额
& && && && && && && & 贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项
还做了一笔进销结转& && &借：应交税费-应交增值税-销项税额
& && && && && && && && && && && && &&&贷：应交税费-应交增值税-进项税额
& && &&&（这样做账的人多吗？？？）
& && && &写了这么多，也不知道有没有把我的问题说清楚，但是领导说过两天要看结果了，也不是为了什么，为了能真正地学到多点有用的东西，特别是对于我们这些没有太多的经验的新人，自己努力学习的同时还渴望得到前辈的指点！！！谢谢了！！！
& && && && && && && && && && &财政部关于对增值税会计处理
& && && && && && && && && && && &有关问题补充规定的通知& &
& && && && && && && && && && && && && && &财会字[1995]22号
国务院有关部门，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
& && &&&为了分别反映企业欠交增值税税款和待抵扣增值税情况，根据国家有关税收规定，现对增值税的会计处理作如下补充：
& & 一、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增埴税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
& && & 在“应交税金——应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
& && & 月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增埴税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
& && & 当月上交本月增值税时，仍应借记 “应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
& & 二、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
& & “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
& & 三、企业应对“应交增值税明细表”作相应的调整，具体格式如下：
& && && && && && && && && && && &应交增值税明细表
& && && && && && && && && && && && && && && && &&&会工（或会商等）01表附表1
编制单位：& && && && && && &年& &&&月& && && && && && && && && && &单位：元
───────────────────────┬─ ─┬───&&──┬───────
& & 项& && && && &&&目& && && && && && && && && && &&&│行次│&&本月数 │ 本年累计数
───────────────────────┼─&&─┼── ─ ──┼───────
一、应交增值税& && && && && && && && && && && &│& && & │& && && && &&&│
1，年初未抵扣数（用“－”号反映）│ 1& &│& && & ×& & │
2，销项税额& && && && && && && && && && && && &&&│&&2& &│& && && && &&&│
& && &出口退税& && && && && && && && && && && && &&&│&&3& &│& && && && & │
& && &进项税额转出& && && && && && && && && && & │&&4& &│& && && && & │
& && &出多交增值税& && && && && && && && && && & │&&5& &│& && && && & │
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & │&&6& &│& && && && & │
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && & │&&7& &│& && && && & │
3，进项税额& && && && && && && && && && && && &&&│& &8& &│& && && && & │
& && &已交税金& && && && && && && && && && && && &&&│&&9& &│& && && && & │
& && &减免税款& && && && && && && && && && && && &&&│ 10&&│& && && && & │
& && &出口抵减内销产品应纳税额& && && & │ 11&&│& && && && & │
& && &转出未交增值税& && && && && && && && && & │ 12&&│& && && && & │
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&│ 13&&│& && && && &│
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && &&&│ 14&&│& && && && &│
4，期末未抵扣数（用“－”填列）& & │ 15&&│& && && && &│
二、未交增值税& && && && && && && && && && && & │& && & │& && && && &│
1，年初未交数（多交以“－”填列）│ 16&&│& & ×& &&&│
2，本期转入数（多交以“－”填列）│ 17&&│& && && && &│
3，本期已交数& && && && && && && && && && && &&&│ 18&&│& && && && &│
4，期末未交数（多交以“－”填列）│ 19&&│& &&&×& &&&│
────────────────── ─────┴─&&─┴─────┴──────
编制说明：
& & １、本表“应交增值税”各项目，应根据“应交税金——应交增值税”科目有关专栏的记录填列。
& & ２、本表“未交增值税”各项目，应根据“应交税金——未交增值税”科目的有关记录填列。
& && && && && && && && && && && & 中华人民共和国财政部
& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &一九九五年七月五日.
国税局统一发给企业使用的-应交增值税明细帐
略略借 方贷 方借或贷余额合计年初未抵扣数进项税额已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税合计销项税额出口退税进项税额转出批准抵扣
现将该帐有关栏目说明书如下：1、借方第一栏“年初未抵扣数”是指1992年底存货中分离出来的进项税额中的未抵扣部份。2、贷方最后一栏“批准抵扣”是指年内新批准“年初未抵扣数”中在年内准予抵扣的部份。3、余额是“年初未抵扣数”减去“批准抵扣”后的差额。结转到下年新帐的“年初未抵扣数”。平时发生的借贷方金额的差额月底结转到“未交增值税”科目，不产生新的余额。
至于你看见的“应交税费-应交增值税-待抵扣进项。”是少数地方由于某些原因人为地将应该及时认证的进项发票推迟认证而杜造的“待抵扣进项”科目。
待抵扣进项税，杜造？
海关票比对，印象中是有发文的。&
<p id="rate_8237" onmouseover="showTip(this)" tip="谢谢！&威望 + 1
" class="mtn mbn">
“待抵扣进项税”是公司在辅导期时，或者进项发票不认证时才用的
<p id="rate_8237" onmouseover="showTip(this)" tip="谢谢！！&威望 + 1
" class="mtn mbn">
:)谢谢版主的细心指导！！看完后心中也明了多了，但是实务中还是有遇到一些不太明的东西，还需耐心去学习下。
:)谢谢！！终于对这些慢慢开始有点了解了，希望可以跟大家更多的学习！！
:handshake互相学习
mxyylb 发表于
回复 taoxb 的帖子
谢谢版主的细心指导！！看完后心中也明了多了，但是实务中还是有遇到一些不太明的东西 ...
& && & 进项税额认证是在试点了防伪税控票才开始的，后来取消了非防伪税控票，全面使用防伪税控票，也就全部要办认证手续才能抵扣。在辅导期时是当月认证的进项说额要在下月才能抵扣。由于认证手续要到国税办税大厅办理必须在工作日内，因此企业在月底双休日收到的进项抵扣联不能在当月办理认证手续，影响当月抵扣。国税局是采取以下二个办法来解决的：一个是推广网上认证，这样只要在月底以前认证成功的都能在当月抵扣；另一个是有些国税局采取月底双休日照常认证并延长时间到晚上。尽管如此，总是有部份进项税额抵扣联不能在月底前认证掉，在实务中又产生了二种应对办法：一种是财务上正常入帐贷记应交增值税----进项税额，出“应交增值税明细表”，由于纳税申报表上的必须实际认证数，由此产生的未达帐参照存款余额调节表的方法编制进项税额调节表来核对正确。另一种办法是将进项推迟到下月初入帐。
& & 有些地方的的国税局硬性规定每月必须交税且达到一定税负率，规定0申报不许达到三个月，因此有些企业人为地将进项抵扣不认证、到月底视开出多少销售发票来决定认证多少进项。将未办理认证的进项税额以“待抵扣进项税”的名义列在其他应收款或应交税金科目的下面。
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