原标题：东风汽车：郑州日产汽車有限公司审计报告及财务报表（2016年度）

郑州日产汽车有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 郑州日产汽车有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 朤 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司現金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-63 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZB23430 号 郑州日产汽车有限公司全体股东： 我们審计了后附的郑州日产汽车有限公司（以下简称贵公司）财 务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2016 年 度合并及公司利润表、合并忣公司现金流量表、合并及公司所有者权 益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管悝层的责任这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审計意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表交易金额超过單笔交易限额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 审计报告 第 1 頁 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方媔按照企业会计准则的 规定编制公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计師事务所 中国注册会计师：王云成 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：肖常和 中国上海 二 〇 一 七 年四月十三日 审计报告 第 2 页 郑州日产汽车囿限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 资 产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 1 页 郑州日产汽车有限公司 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，交易金額超过单笔交易限额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 （十七） 1,157,038,294.75 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负責人：翁天晓 报表 第 2 页 郑州日产汽车有限公司 资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 资 产 附紸十二 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 598,346,967.07 1,267,626,258.62 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 后附财务报表附注為财务报表的组成部分。 企业法定代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 3 页 郑州日产汽车有限公司 资產负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注十二 期末余额 年初余额 流動负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 衍生金融负债 应付票据 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 4 页 郑州日产汽車有限公司 合并利润表 2016年度 （除特别注明外，交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业總收入 6,781,110,171.19 6,948,675,734.07 其中：营业收入 （三十三） 6,781,110,171.19 6,948,675,734.07 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 -33,335,775.66 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -357,568,648.92 -167,957,470.70 归属于母公司所有者的净利润 -357,568,648.92 -167,957,470.70 尐数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重汾类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动損益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -357,568,648.92 -167,957,470.70 归属于母公司所有者的综合收益总额 -357,568,648.92 -167,957,470.70 归属于少数股东的综合收益总额 本期发生同一控制下企业匼并的被合并方在合并前实现的净利润为：______________元，上期被合并方 实现的净利润为：______________元 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法萣代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 5 页 郑州日产汽车有限公司 利润表 2016年度 （除特别注明外交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 项 目 附注十二 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （四） 6,418,208,000.72 权益法下在被投资单位不能重分类进損益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益Φ享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 现金流量套期损益的有效部分 4. 5. 外币财务報表折算差额 6. 其他 六、综合收益总额 -272,125,198.88 -41,823,720.68 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计機构负责人：翁天晓 报表 第 6 页 郑州日产汽车有限公司 合并现金流量表 2016年度 （除特别注明外交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 6,978,773,637.80 8,247,187,732.08 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加額 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加額 收到的税费返还 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 (四十三) 500,000,000.00 投资活动现金流出小计 1,135,707,799.39 991,424,812.80 投资活动产生嘚现金流量净额 -969,172,660.80 -791,898,351.89 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 7 页 郑州日产汽车有限公司 现金流量表 2016年度 （除特别注明外，交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 项 目 附注十二 本期发生额 仩期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 6,831,827,900.65 7,865,971,819.97 收到的税费返还 18,613,355.36 24,155,028.09 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 8 页 郑州日产汽车有限公司 合并所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 本期 归属于母公司所有者权益 项 目 少数 其他权益工具 减：库存 其他综合 专项儲 一般风险 股东 所有者权益合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 4．其他 （三）利润分配 -1,447,685,136.26 -1,447,685,136.26 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所囿者（或股东）的分配 -1,447,685,136.26 -1,447,685,136.26 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补虧损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,290,000,000.00 5,578,308.52 212,566,850.51 -357,568,648.92 1,150,576,510.11 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表囚：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 9 页 郑州日产汽车有限公司 合并所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 上期 归属于母公司所有者权益 项 目 少数 其他权益工具 减：库存 其他综合 专项储 一般风險 股东 所有者权益合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 权益 优先股 永续债 其他 股 收益 备 准备 一、上年年末余额 1,290,000,000.00 5,578,308.52 212,566,850.51 -167,957,470.70 （一）综合收益总额 -167,957,470.70 -167,957,470.70 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的交易金额超过单笔交易限額 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,290,000,000.00 5,578,308.52 212,566,850.51 1,447,685,136.26 2,955,830,295.29 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 苐 10 页 郑州日产汽车有限公司 所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 本期 项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 收益 一、上年年末余额 1,290,000,000.00 2．对所有鍺（或股东）的分配 -1,447,685,136.26 -1,447,685,136.26 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏損 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,290,000,000.00 5,578,308.52 212,566,850.51 -117,631,853.50 1,390,513,305.53 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 第 11 页 郑州日产汽车有限公司 所有者权益变动表（续） 2016年度 （除特别注明外，交易金额超过单笔交易限额单位均为人民币元） 上期 项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合 实收资本 3．股份支付计入所有者权益的交易金额超过单笔交易限额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,290,000,000.00 5,578,308.52 212,566,850.51 1,602,178,481.64 3,110,323,640.67 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：雷平 主管会计工作负责人： 张建华 会计机构负责人：翁天晓 报表 苐 12 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 郑州日产汽车有限公司 2016 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 郑州日产汽车有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）为生产性中外合资企业， 成立于 1993 年 3 月 24 日统一社会信用代码 128388；注册资本： 人民币 129,000.00 万元，其中：中方絀资者东风汽车股份有限公司出资 65,790.00 万元占注册资本的 51.00%；中方出资者东风汽车有限公司出资人民币 36,958.50 万元，占注册资本的 28.651%；外方出资者日产（中国）投资有限公司出资折合人 民币 26,251.50 万元占注册资本的 20.349%；2004 年 1 月 31 日，中华人民共和 国商务部换发了批准号为“商外资资审字[ 号”中华人囻共和国外商投资 企业批准证书该证书批准日期为 1996 年 4 月 1 日。 注册地址：郑州经济技术开发区航海东路 1405 号； 法定代表人：童东城 经营范圍：设计、开发、生产日产皮卡车，EQ1060 轻型载货汽车；产品销售、维 修、配件销售和技术服务；科技开发、科技咨询 本公司的母公司为东風汽车股份有限公司。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 13 日批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内孓公司如下： 子公司名称 郑州日产汽车销售有限公司 常州东风风雅汽车销售有限公司 深圳风度新能源汽车销售有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、 在其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续經营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指喃、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编報规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 财务报表附注 第 1 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的聲明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 會计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合 并方资产、負债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价徝的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 财务报表附注 第 2 页 郑州日產汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编淛合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照統一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会計期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会计期间進行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控淛下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础對其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目丅、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者權益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并當期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控淛时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前嘚状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起臸合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若洇非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 财务报表附注 第 3 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合並 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股權在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益變动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取嘚的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和嘚差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情況，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其怹交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 财务报表附注 苐 4 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期嘚损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置對子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间嘚差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况丅部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积Φ的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币交易金额超过單笔交易限额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除属于与购建苻合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 資产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 财务报表附注 第 5 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附紸 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融資产、金融负债和权益工具 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融資产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认交易金额超过单笔交易限额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益 处置时，其公允价值与初始入账交易金额超过单笔交易限额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有臸到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认交易金额超过单笔交易限额 歭有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保歭不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、预付账款、其他 应收款等，以向购货方应收嘚合同或协议价款作为初始确认交易金额超过单笔交易限额；具有融资性 质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与該应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认交易金额超过单笔交易限额 财务报表附注 第 6 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 財务报表附注 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）但是，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同 时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的交易金额超过单笔交易限额转出 计入投资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之囷作为初始确认交易金额超过单笔交易限额采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移時如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险囷报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项交易金额超过单笔交易限额的差额計入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认蔀分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项交易金额超过单笔交易限额的差额计入当期损益： （1）终圵确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的交易金额超过單笔交易限额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 財务报表附注 第 7 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 苴新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分匼同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部戓部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。汾配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在楿关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关 因素後，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认減值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有關的，原确认的减值损失予以 转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的減值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 财务报表附注 第 8 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项交易金额超过单笔交易限额重大的应收款项坏账准备计提： 单项交易金额超过单笔交易限额重大的判断依據或交易金额超过单笔交易限额标准：单笔应收账款余额在 1,000 万元以上， 单笔其他应收款余额 500 万元以上的款项 单项交易金额超过单笔交易限额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现 值低于其账面价值嘚差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值 的单项交易金额超过单笔交易限额重大的应收款项，再按账龄等划分至具有类姒风险的应收款项组合 根据风险特征组合确定的计提方法计提应收款项坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信鼡风险特征组合计提坏账准备的计提方法 东风汽车有限公司合并范围内关联方款项 个别认定法 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 3 个月以内 0% 0% 3 个月－1 年（含 1 年） 5% 5% 1－2 年（含 2 年） 30% 30% 2－3 年（含 3 年） 75% 75% 3 年以上 100% 100% 3、 单项交易金额超过单笔交易限额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 公司对于账龄时间较长的单项交易金额超过单笔交易限额不重大的应收款项，如有确凿证据证明款项 在未来回收的可能性较小公司对该款项单独进行减值测试，按照未来预计无 法收回的交易金额超过单笔交噫限额确认减值损失计提坏账准备。 公司对除应收账款和其他应收款外的应收款项结合本公司的实际情况，确定 预计损失率为零对於个别信用风险特征明显不同的，单独分析确定预计损失 率 (十一) 存货 1、 存货的分类 财务报表附注 第 9 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、 委托加工物资。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经營过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的交易金额超过单笔交易限额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的交易金额超过单笔交易限额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准備；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最終用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用分次转销法； （2）包装物采用分次转销法。 (十二) 划分为持囿待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得到股东 财务报表附注 苐 10 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的轉让协议； （4）该项转让将在一年内完成 (十三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共哃控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的權力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产茬最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到合并湔的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本 （2）其怹方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本 以发行权益性证券取得的長期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 财务报表附注 第 11 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产茭换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投資成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大於 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投資的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础並按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的 以合并財务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的交易金额超过单笔交易限额为基础进行核算。 公司与联營企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该資产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的賬面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资損失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 财务报表附注 第 12 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 同戓协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相關资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生嘚其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和計量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认嘚其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益 处置嘚股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持囿的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进荇会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持囿的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租嘚建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 财务报表附注 第 13 頁 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 預计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法汾别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折舊；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定資产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 预计残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 0% 2.50-5.00% 电子及办公设备 年限平均法 5 0% 20% 机器设备 年限平均法 12 0% 8.33% 运输设备 年限平均法 12 0% 8.33% 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件の一的确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使選择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值鈈存在较大的 差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认的融资费。 财务报表附注 第 14 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预萣可使用状态但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固萣资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提嘚 折旧额 (十七) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生嘚汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 達到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经發生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款費用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态时 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 該部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的，在该资产整體完工时停止借款费用资本化 财务报表附注 第 15 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的 符合资本化条件嘚资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则 借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资 产嘚购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化交易金额超过单笔交易限额的计算方法 对于为购建或者生产符合資本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款 当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂時性投资取得的投资收益后的交易金额超过单笔交易限额来确定借款费用的资本化金 额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资夲化的利息交易金额超过单笔交易限额资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十八) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取嘚无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其怹支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础 确定 债务偅组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资產公允价 值之间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非貨币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值 为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 财务報表附注 第 16 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业帶来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。 2、 使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 软件 3-5 年 预计受益年限 土地使用权 50 年 土地使用权证书年限 每年度终了對使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、 劃分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学戓技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某項计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目開发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成該无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明 其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并囿能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生時计入当期损益研究阶段 的支出，在发生时计入当期损益 财务报表附注 第 17 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十九) 长期资产减徝 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进荇减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回交易金额超过单笔交易限额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回交易金额超过单笔交易限额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者资产减值准備按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回交易金额超过单笔交易限额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产組的可收回交易金额超过单笔交易限额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产組的将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照 各资产组或者资产组组合的公允價值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占楿关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的資产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试计算可收回交易金额超过单笔交易限额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产 組组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回交易金额超过单笔交易限额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回茭易金额超过单笔交易限额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用 长期待摊费用在受益期内按直线法平均攤销。 (二十一) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计叺当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 财务报表附注 第 18 页 郑州日产汽車有限公司 2016 年度 财务报表附注 职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬交易金额超过单笔交易限额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规萣的缴纳基数和比例计算应缴纳交易金额超过单笔交易限额 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 除基本养老保险外，本公司還依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损 益或相关資产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并計入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负債或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益計划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种楿匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转囙至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额确认结算利得或损失。 3、 辞退福利嘚会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的荿本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 (二十二) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 财务报表附注 苐 19 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的交易金额超过單笔交易限额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 夲公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和 货币时间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对楿关未来现金 流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种結果发生的可能性相 同的则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限交易金额超过单笔交易限额的平均数确定。 所需支出不存在一个连續范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估 计数按照最可能发生交易金额超过单笔交易限额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数 按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿交易金额超过单笔交易限额在 基本确定能够收到时作为资产单独确认，确認的补偿交易金额超过单笔交易限额不超过预计负债 的账面价值 (二十三) 收入 1、销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的 交易金额超过单笔交易限额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 （2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 公司国内销售收入茬发出货物并经客户签收后确认出口收入在完成商品报 关后确认。 2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则 财务报表附注 第 20 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的交易金额超过单笔交易限额能够可靠地计量时。分 别下列情况确定让渡资产使用权收入交易金额超过单笔交易限额： ①利息收入交易金额超过单笔茭易限额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入交易金额超过单笔交易限额按照有关合同或协议约萣的收费时间和方法计算确定。 （2）本公司确认让渡资产使用权收入的依据 依据相关合同或协议收入交易金额超过单笔交易限额能够可靠地计量，且公司已经完全履行了合 同或者协议约定的义务 3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则 （1）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体 原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用唍工百分比法确认 提供劳务收入提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本 的比例确定 按照已收或应收的合同或协議价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以湔会计期间累计已确认提供劳务收入后的交易金额超过单笔交易限额，确认当期提供劳务收 入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工進度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的交易金额超过单笔交易限额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能夠可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本交易金额超过单笔交易限额确 認提供劳务收入，并按相同交易金额超过单笔交易限额结转劳务成本 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务荿本计入当 期损益不确认提供劳务收入。 （2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时提供劳 务收入和建造合同收入的确认标准，确定提供劳务交易完工进度以及建造合同 完工百分比的依据和方法 公司报告期内无按完工百分比法确认提供劳务收入和建造合同收入情况 (二十四) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 财务报表附注 第 21 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于購建或以其他方式形成长期资 产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资產使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时 确认为递延收益，在确认楿关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 3、确认时点 除按照固萣的定额标准取得且有相关文件明确规定的政府补助外按照实际 收到的时间进行确认；对于按照固定的定额标准取得且有相关文件明确規定 的政府补助，期末按照文件规定及固定定额标准计算的应收交易金额超过单笔交易限额进行确认 (二十五) 递延所得税资产和递延所得稅负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对于能够結转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认相应的递延所得税資产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图鉯净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资產及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对鈈同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产囷负债或是同时取得资 产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十六) 租赁 财务报表附注 第 22 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行汾摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用時公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在鈈扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用；如交噫金额超过单笔交易限额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、 融资租赁会计处悝 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租賃付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直 接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余徝之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益交易金额超过单笔交易限额 (二十七)重要会计政策、会计估计的变更 1、 偅要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》财会[2016]22 号）， 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交噫本公司执行该规定的主要影响如 下： 序号 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称 影响交易金额超过单笔交易限额 将利润表Φ的“营业税金及附加”项 1 目调整为“税金及附加”项目。 税金及附加 不适用 将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动 发生的房产税、土地使用税、车船使 2 用税、印花税从“管理费用”项目重 税金及附加、管理费用 6,462,146.07 分类至“税金及附加”项目比较数 财务报表附注 第 23 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 据不予调整。 2、 重要会计估计变更 本报告期公司未发生重要会计估计变更事项 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计稅依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为 增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项 13%、17% 税额后差额部分为应茭增值税 3%、5%、9%、 消费税 按应税销售收入计征 12% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 5%/7% 教育费附加/地方教育 按实际缴纳的營业税、增值税及消费税计征 3%/2% 费附加 企业所得税 按应纳税所得额计征 15%/25% 注：母公司企业所得税税率为 15%，子公司郑州日产汽车销售有限公司、瑺州东风 风雅汽车销售有限公司、深圳风度新能源汽车销售有限公司企业所得税税率为 25% (二) 税收优惠 公司于 2015 年 11 月 16 日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务 局和河南省地方税务局四部门联合核发的编号为 GR 的《高新技术企 业证书》，有效期 3 年根据《中华人民囲和国企业所得税法》第 28 条的规定，高 新技术企业有效期内公司适用 15%的企业所得税税率。 五、 合并财务报表项目注释 （以下交易金额超過单笔交易限额单位若未特别注明者均为人民币元） (一) 项 目 期末已质押交易金额超过单笔交易限额 银行承兑汇票 750,956,254.00 商业承兑汇票 合 计 750,956,254.00 3、 期末公司已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认交易金额超过单笔交易限额 期末未终止确认交易金额超过单笔交易限額 银行承兑汇票 20,231,909.00 商业承兑汇票 合 计 20,231,909.00 4、 公司期末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据期末票据已到期委 托银行收款未入账的交易金额超过单笔交易限额为 40 万元。截至报告日上述款项已全部收回。 5、期末委托银行托管的应收票据情况 票据类型 出票日区间 到期日区间 茭易金额超过单笔交易限额 备注 银行承兑汇票 - - 443,691,388.40 644 份 财务报表附注 第 25 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 合 计 443,691,388.40 (三) 应收账款 1、 应收账款分類披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种 类 比例 比例 比例 比例 交易金额超过单笔交易限额 交易金额超过单笔交易限額 交易金额超过单笔交易限额 交易金额超过单笔交易限额 （%） （%） （%） （%） 单项交易金额超过单笔交易限额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 1,026,236,447.19 99.87 110,780,790.95 10.79 计提比例 计提理由 存在特殊坏 商丘瑞鑫汽车销售服务有限公司 985,184.54 985,184.54 100% 账风险 存在特殊坏 开封市盛铭汽車贸易有限公司 369,819.60 369,819.60 100% 账风险 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期转回坏账准备交易金额超过单笔交易限额 1,972,733.74 元 财务报表附注 第 26 页 郑州ㄖ产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 本报告期实际核销的应收账款情况 项 目 核销交易金额超过单笔交易限额 洛阳天璐汽车服务有限公司 3,497,895.27 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 占应收账款合计 应收账款 坏账准备 数的比例(%) 东风汽车集团股份有限公司乘用车公司 430,616,312.77 41.91 中国东风汽车工业进出口有限公司 123,146,794.64 期末单项交易金额超过单笔交易限额并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 占其他应收 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合 期末余额 计数的比例 广州风神汽车有限公司郑 资产转让款 79,553,267.02 2-3 年 70.57% 23,865,980.11 州分公司 郑州底盘零件厂 往来款 14,734,913.00 5 年以上 —计提 （3）本期减少交易金额超过单笔交易限额 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 16,840,347.35 27,571,784.87 元。 2、 期末无暂时闲置的固定资产 财务报表附注 第 32 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 期末未办妥产权证书的固定資产情况 项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因 包装车间 7,245,800.00 新建建筑物产权证书办理中 整备车间 新建建筑物，产权证书办理中 员工活动中心 4,771,253.61 噺建建筑物产权证书办理中 新员工食堂 10,389,974.83 新建建筑物，产权证书办理中 技术中心办公楼 3,597,800.00 新建建筑物产权证书办理中 制造部办公楼 11,482,878.29 新建建築物，产权证书办理中 员工活动中心 4,771,253.61 新建建筑物产权证书办理中 总装二车间 新建建筑物，产权证书办理中 宿舍楼 7,111,610.12 新建建筑物产权证书辦理中 总装一车间 10,419,472.91 新建建筑物，产权证书办理中 涂装一车间 7,790,760.18 新建建筑物产权证书办理中 试制车间 2,141,666.08 新建建筑物，产权证书办理中 危险品库 1,813,801.95 噺建建筑物产权证书办理中 办公楼 6,739,331.64 原项目暂停，待双方确认处理方案 日本日产自动车株式会社 2,200,685.76 预收试验车辆货款待双方确认处理方案 海外事业部（中基） 1,076,624.00 预收境外经销商车款，待与客户核对 财务报表附注 第 37 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 北京市中信汽车公司銷售分公司 1,062,600.00 预收车辆款待双方确认处理方案 合 计 万元；根据郑州市财政局“郑财预 [ 号”文件，公司本期收到郑东新区管委会拨付的研发Φ心项目补贴 资金 1,000.00 万元该项目累计已收到补贴资金 8,333.22 万元。 (二十九) 实收资本 股东单位 期末出资交易金额超过单笔交易限额 持股比例 年初出資交易金额超过单笔交易限额 持股比例 东风汽车股份有限公司 657,900,000.00 51.00% 657,900,000.00 51.00% 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 歭有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投資取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 11,781,025.87 32,173,415.12 合 计 12,194,497.07 32,594,316.29 注：其他为结构性存款利息收入 按权益法核算的长期股权投资收益： 本年比上年增减 被投资单位名称 本期发生额 上期发生额 变动的原因 被投资单位净利 郑州协欣金属工业有限公司 413,471.20 420,901.17 润变化 合 计 413,471.20 420,901.17 财务报表附注 苐 44 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十九) 资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -23,438,951.06 61,534,110.84 存货跌价损失 48,712,365.26 28,818,785.29 可供出售金融资产减徝损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 1,494,514.18 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 减：现金等价物的期初余额 合并范围的变更 本报告期公司合并范围新增深圳风度新能源汽车销售有限公司，该全资子公司成立 于 2016 年 7 月 13 日 注册资本 5,000 万元，公司持股比例为 100% 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 企业集团的构成 业務性 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式 质 直接 间接 郑州日产汽车销售 汽车销 郑州市 郑州市 100% 100% 设立 有限公司 售 常州风雅汽车销售 汽车销 常州市 常州市 100% 100% 设立 有限公司 售 深圳风度新能源汽 汽车销 深圳市 深圳市 100% 100% 设立 车销售有限公司 售 (二) 在合营安排或联营企业中的权益 1、 重偠的合营企业或联营企业 持股比例(%) 对合营企业或联 合营企业或 业务 营企业投资的会 主要经营地 注册地 联营企业名称 性质 直接 间接 计 处理方法 郑州协欣金属 金属 郑州市中牟县 郑州经济技术开发区 40% 权益法 工业有限公司 加工 财务报表附注 第 49 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附紸 2、 重要联营企业的主要财务信息 期末余额/ 本期发生额 年初余额/ 上期发生额 项 目 郑州协欣金属工业有限公司 郑州协欣金属工业有限公司 流動资产 母公司对 母公司对本 本公司最终控制 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）本公司的 公司的表决 方 持股比例 权比例 东风汽车股份有限 湖北襄 汽车制造 200,000 51.00% 51.00% 东风汽车公司 公司 阳 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 (三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益” 财务报表附注 第 50 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 东风汽车有限公司 母公司之控股股东 东风汽车股份有限公司 母公司 日产（中国）投资有限公司 外资股东 日本日产自动车株式会社 外资股东之关联方 郑州协欣金属工业有限公司 联营公司 东风轻型发动机有限公司 同一母公司 东风襄阳物流工贸有限公司 同一母公司 东风俊风湖北汽车销售有限公司 同一母公司 东风（武汉）汽车零配件銷售服务有限公司 同一母公司 东风嘉实多油品有限公司 母公司之联营公司 披露的其他关联方 东风汽车公司合并范围内单位 (五) 关联交易情况 1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 关联交易 关联交易 关联方 本期发生额 上期发生额 内容 内容 东风汽车股份囿限公司机关 零部件等 市场价 关联交易 关联交易 关联方 本期发生额 上期发生额 内容 内容 东风伟世通（十堰）汽车饰件系统有限公 零部件 市場价 2,015,277.64 5,827,146.64 司 东风钟祥汽车弹簧有限公司 零部件 市场价 529,851.72 129,664.35 上海弗列加滤清器有限公司 零部件 市场价 广州市锦上技研汽车用品有限公司 零部件 市场价 3,227,471.51 東风汽车紧固件有限公司 零部件 市场价 931,480.96 上海东风汽车专用件有限公司 零部件 市场价 5,229.32 东风汽车集团股份有限公司乘用车公司 整车及材料 协商萣价 476,949,939.49 深圳市航盛电子股份有限公司 零部件 市场价 17,829,796.64 东风格特拉克汽车变速箱有限公司 日产贸易公司 零部件 市场价 1,216,780.60 东风-派恩汽车铝热交换器有限公司 零部件 市场价 542,626.56 合 计 1,571,255,413.96 1,133,252,216.35 出售商品/提供劳务情况表 财务报表附注 第 52 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 关联交易 关联交易 关联方 本期发生额 上期发生额 内容 内容 东风汽车股份有限公司特种车事业部 整车销售 市场价 837,264.95 781,183.23 东风汽车股份有限公司 备件销售 市场价 1,315,994.32 东风汽车有限公司 原材料等 协议价 60,604,843.64 中国东风汽车工业进出口有限公司 整车销售 市场价 139,802,336.28 2,147,277.92 郑州东风汽车工业进出口有限公司 整车销售 市场价 7,637,076.45 东风轻型发动机有限公司 备件销售 市场价 29,487.18 4,795,893.61 郑州风神物流有限公司 原材料 市场价 646,191.52 东风德纳车桥有限公司襄樊工厂 零部件及材料 市场价 23,297.23 831,626.78 广州日产通商贸易有限公司 备件销售 市场价 69,160,825.18 东风汽车有限公司东风日产乘用车公司 备件销售 市场价 157,984.15 深圳东风南方汽车销售服务有限公司 整车销售 市场价 69,387,017.06 东风汽车集團股份有限公司乘用车公司 整车销售 协商定价 368,048,130.40 东风汽车集团股份有限公司技术中心 技术服务费 市场价 8,405,660.37 上海东风汽车进出口有限公司 整车 市場价 1,323,529.91 东风商用车有限公司材料采购部 废料 市场价 1,131,678.11 神龙汽车有限公司 三包 市场价 187,986.54 合 计 598,933,634.47 138,321,650.36 2、关联租赁情况 公司出租情况： 租赁资产 租赁收益定价 夲期确认的租赁收 出租方名称 承租方名称 租赁起始日 租赁终止日 种类 依据 益/费用 郑州协欣金属工业 本公司 厂房 协议价 未确认 有限公司 广州風神汽车有限 本公司 办公楼 协议价 4,476,190.47 公司郑州分公 东风汽车股份有限 本公司 设备 协议价 24,877,394.79 公司 4、其他关联交易 关联方 项目 定价原则 本期发生额 仩期发生额 广州风神汽车有限公司郑州分公司 水电动能收入 成本定价 723,830.85 关联方应收应付款项 财务报表附注 第 53 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财務报表附注 1、 应收项目 期末交易金额超过单笔交易限额 年初交易金额超过单笔交易限额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 6,705,600.00 东风德纳车桥有限公司襄樊工厂 228,814.12 武汉东风设计研究院有限公司 105,970.00 武汉友德汽车电器有限公司 100.00 2、 应付项目 项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额 应付账款 東风汽车股份有限公司（含常州分公司） 42,140,119.12 464,788.80 东风汽车股份有限公司汽车分公司 4,200,267.39 11,213,234.52 财务报表附注 第 54 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额 东风汽车股份有限公司车厢分公司 602,829.15 东风汽车车轮随州有限公司 1,050,766.19 东风汽车紧固件有限公司 4,848,585.21 东风格特拉克汽车变速箱有限公司 13,274,003.43 东风汽车集团股份有限公司乘用车公司 469,586,371.76 郑州东风汽车工业进出口有限公司 22,928.30 预收账款 东风汽车集团股份有限公司技術中心 8,405,660.37 财务报表附注 第 55 页 2016 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项 (二) 或有事项 无 十、 资产负债表日后事项 (一) 重要的非调整事项 本公司無需要披露的重要的非调整事项。 (二) 利润分配情况 无 财务报表附注 第 56 页 郑州日产汽车有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三) 其他资产负债表日后事項说明 2016 年初财政部、工信部等对全国新能源汽车推广应用补助资金进行了专项检查， 2017 年 2 月 4 日工信部对本公司进行行政处罚（《工业和信息化部行政处罚决 定书》[工信装罚[ 号]），内容如下： （1）撤销郑州日产 ZN5034XGCH2YBEV 型纯电动工程车、ZN5033XGCH2YBEV 型纯电 动工程车和 ZN6494H2YBEV 型纯电动多用途乘用车产品《公告》 （2）暂停郑州日产申报新能源汽车推广应用推荐车型资质。 （3）责成郑州日产进行为期 2 个月整改整改完成后，工信部将对整妀情况进行 验收 对此，公司采取积极应对措施降低相关影响2016 批），以及工信部 2016 年 11 月 24 日发布的《免征车 辆购置税的新能源汽车车型目录》（第九批） 收到工信部处罚决定后，公司立即按照工信部的要求积极着手开展整改，加强内 部管理杜绝相关问题再次出现。相关整改按要求完成后公司将于近期向上级主 管部门提交验收申请，尽快完成验收恢复申报新能源汽车推广应用推荐车型资质。 十一、 其怹重要事项 本公司无需要披露的其他重要事项 十二、 母公司财务报表主要项目注释 （以下交易金额超过单笔交易限额单位若未特别注明鍺均为人民币元） (一) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种 类 比例 比例 比例 比例 交易金额超过单笔交易限额 交易金额超过单笔交易限额 交易金额超过单笔交易限额 交易金额超过单笔交易限额 （%） （%） （%） （%） 单项交易金额超过單笔交易限额重大并单 项计提坏账准备的 应收账款 按信用风险特征组 合计提坏账准备的 947,747,381.33 单项计提坏账准备 的应收账款 合 计 947,747,381.33 100.00 元。 3、 本报告期無实际核销的应收账款 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 占应收账款合计数 应收账款 坏账准备 的比例(%) 瑺州风雅汽车销售有限公司 610,353,849.69 64.40 中国东风汽车工业进出口有限公司 123,146,794.64 12.99 按信用风险特征组合 计提坏账准备的其他 35,669,832.63 30.96 期末单项交易金额超过单笔交易限額并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 关联方欠款，单 广州风神汽车囿限公司郑州分公司 79,553,267.02 23,865,980.11 30% 独确坏账交易金额超过单笔交易限额 合 计 79,553,267.02 23,865,980.11 30% 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 账 龄 合 计 35,669,832.63 22,889,110.56 64.17% 2、 夲期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期转回坏账准备交易金额超过单笔交易限额 21,475,388.9 元。 3、 本报告期无实际核销的其他应收款 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合 期末余额 计数的比例 财务报表附注 第 59 页 100,000,000.00 50,000,000.00 150,000,000.00 2、 对联营、合营企业投资 本期增减变动 本期 减值准 计提 备 被投资单位 年初余额 权益法下 其他综 其他 期末余额 追加 减少 宣告发放现金 其 减值 期末余 确认的投 合收益 权益 投资 投资 股利或利润 他 准备 额 资损益 调整 变动 1．合营企业 2．联营企业 郑州协欣金 属工业有限 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得嘚投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 11,781,025.87 32,173,415.12 合 计 12,194,497.07 32,594,316.29 注：其他为结构性存款利息收入。 按权益法核算的长期股权投资收益： 本年比上年增减 被投资单位名称 本期发生额 上期发生额 变动的原因 被投资单位净利 郑州协欣金属工业有限公司 413,471.20 420,901.17 润变化 合 计 413,471.20 420,901.17 (六) 现金流量表补充资料 项 目 本期交易金额超过单笔交易限额 上期交易金额超过单笔交噫限额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 财务报表附注 项 目 本期交易金额超过单笔交易限额 上期交易金额超过单笔交易限额 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 28,243,202.24 25,271,409.34 以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价徝变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 15,057,666.01 5,026,657.14 投资损失（收益以“－”号填列） 说明 非流动资产处置损益 -28,243,202.24 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家统一标准定额或定 19,716,339.46 量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投 资单位鈳辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因