编制审计工作底稿编制案例应注意哪些问题

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-06-21 09:17 标签： 审计工作底稿编制指引
编制审计工作底稿应注意的问题_百度文库
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编制审计工作底稿应注意的问题
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浅谈审计工作底稿编制问题
摘　要：审计工作底稿是审计人员在审计中对审计记录和审计证据经过系统整理，按照审查的每一个问题所归纳编写的专项问题说明书。它是审计过程和结果的书面证明，也是审计情况的汇集和编写审计报告的依据，审计人员编制的审计工作底稿是审计证据的载体，是审计情况汇集和佐证、解释审计报告的可靠依据。
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审计工作底稿编制实务案例-应交税金.doc6页
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审计工作底稿编制实务案例-应交税金.doc
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审计工作底稿编制实务案例―应交税金
一、会计记录概况
A公司（生产企业）应交税金期初余额为元，期末余额为元，按照税金的种类设置了若干个明细帐，具体数据如下：
税种 期初余额数 借方发生额 贷方发生额 期末余额
增值税 -3,036,878.01 18,893,019.83 20,288,805.82 -1,641,092.02
营业税 800,055.10 800,055.10 --- ---
城建税 17.50 1,322,528.89 1,322,511.39 ---
企业所得税 500,000.00 --- --- 500,000.00
房产税 --- 1,024,921.63 1,178,954.68 154,033.05
计 -1,736,805.41 22,040,525.45 22,790,271.89 -987,058.97
本年度共发生以下事项：
1、6月与B公司签订的无形资产使用权转让协议书，将公司的专利技术使用权作价500万元转让给B公司使用；协议规定B公司于当年的6月30日前向A公司付款500万元。无形资产转让手续已经办理完毕。A公司所作的账务处理为： 借：银行存款 5,000,000.00
贷：其他业务收入 5,000,000.00
2、本年公司销项税账面累计发生额为286,635,348.11元，审计人员向公司获取的增值税纳税申报表为286,805,348.11元。
3、本年公司进项税账面累计发生额为266,483,095.60元。
4、本年A公司主营业务收入为1,502,972,456.20元，其他业务收入―材料销售收入为172,637,345.03元。
二、审计目标
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示
1、向客户索取或编制“应交税金余额明细表”（底稿见索引F9-0-2）
2、复核加计正确并将合计数与总帐、报表数核对相符，标注相应的审计标识。
（二）执行“核对年初应交税金与税务机关认定数是否一致”程序
执行过程：审计人员取得上年度经税务机关盖章确认的增值税、所得税、营业税申报表，申报表期末的应交数和客户的账面数一致。（底稿见索引F9-0-2）
（三）执行“取得被审计单位纳税鉴定、纳税通知及征、免、减
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