您好，年终所得税汇算时补交去年的所得税，做了以前年度损益调整处理，那么在正常申报四月份的报表时，是不是未分配利润的年初数需要修改成汇算完的数？那与之相对的是应交税费的年初数也需要修改吗？这样处理的政策依据是什么？期待您的回答，谢谢了。
您好，年终所得税汇算时补交去年的所得税，做了以前年度损益调整处理，那么在正常申报四月份的报表时，是不是未分配利润的年初数需要修改成汇算完的数？那与之相对的是应交税费的年初数也需要修改吗？这样处理的政策依据是什么？期待您的回答，谢谢了。
以前年度损益调整，是在今年调整未分配利润的期初数
但是，资产负债表的年初数不需要调整，仍按未调整前的金额填列
只在所有者权益变动表里反应调整项目即可。
若是不调未分配利润年初数的话，那么本来资产负债表和利润表的对应关系：资产负债表中未分配利润期末数=未分配利润期初数+利润表中利润数
这个对应关系就会不成立，因为以前年度损益调整最后结转入了利润分配
，从而导致上述对应关系有差额，而差额就是以前年度损益调整结转入未分配利润的数。从而两大报表没有了对应关系。我就是疑惑这些。
是的。该对应关系仅在没有调整以前年度损益情况下才成立，发生调整以前年度损益时就相差这个调整的金额，所有者权益变动表就可以披露这个对应关系不成立的原因。
嗯，明白了，非常感谢您。我们河南这里现在的报表已经没有所有者权益变动表了，不影响啥吧。那我就不调了，免得可能会产生很多麻烦。谢谢您！
一般来讲，是不应该修改资产负债表的期初数的。
如果没有所有者权益变动表，可另做财务报告附注，披露这种情况
如果财务报告附注也不做，那么可在资产负债表下加一条备注披露就行了。
的感言：真心佩服你，谢谢！ 相关知识
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& &SOGOU - 京ICP证050897号请问：中级会计职称《外币折算》一章，对于资产负债表的“未分配利润”项目应如何计算？谢谢_百度知道
请问：中级会计职称《外币折算》一章，对于资产负债表的“未分配利润”项目应如何计算？谢谢
除“未分配利润”外，其他所有者权益类科目的外币报表用发生日的即期汇率进行折算！　　未分配利润是通过起初和本期的金额分别进行折算得来的　　1、期初“未分配利润”外币记账金额就是其上期期末的外币余额。而折算成记账本位币的金额就是利用上期发生日的即期汇率进行折算。　　2、本期“未分配利润”外币记账金额就是本期该账户发生的外币金额。而折算成记账本位币的金额就是利用本期发生时的即期汇率进行折算！　　3、计提的“盈余公积”，采用本期发生日的即期汇率进行折算　　4、本期期末“未分配利润”（）　　外币记账金额=期初外币余额+本期外币发生额-计提的外币记账的“盈余公积”　　记账本位币金额=期初记账本位币余额+本期记账本位币发生额-计提的记账本位币“盈余公积”　　列子：期初发生日的即期汇率1美元=8RMB
本期发生日的即期汇率1美元=8.5RMB　　期初“未分配利润”外币账户余额为800万美元，本期发生“未分配利润”外币200万美元，按10%计提盈余公积　　那么期末“未分配利润”　　外币账户金额=800+200-20=980　　记账本位币金额=800*8+(200-20)*8.5=7930&资产负债表的未分配利润项目 如何计算&相关的详细问题如下:RT,我想知道:资产负债表的未分配利润项目 如何计算解决方案1：资产负债表的未分配利润项目 如何计算 是否等于利润表 那年度结转后的资产负债表项目 如何计算 我是在4月份调整的利润分配 用的是用友 为何报表不平了呢解决方案2：请教 年末将本年利润 转入未分配利润 平时不转 那次年的利润分配项目 的金额等于本年利润的数和上一年未分配利润的和 对么 看余额的方向解决方案3：未弥补的亏损，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)；同时基本是对的。年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目，除“未分配利润”明细科目外，“未分配利润”项目。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列，反映企业尚未分配的利润，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目。结转后，本科目的其他明细科目应无余额，如为净亏损。作相反会计分录，在本项目内以“-”号填列
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采用本期发生日的即期汇率进行折算　　4。　　2，本期发生“未分配利润”外币200万美元　　先发个图、本期“未分配利润”外币记账金额就是本期该账户发生的外币金额，按10%计提盈余公积　　那么期末“未分配利润”　　外币账户金额=800+200-20=980　　记账本位币金额=800*8+(200-20)*8：期初发生日的即期汇率1美元=8RMB
本期发生日的即期汇率1美元=8：　　准则的指示是。而折算成记账本位币的金额就是利用上期发生日的即期汇率进行折算，其他所有者权益类科目的外币报表用发生日的即期汇率进行折算、本期期末“未分配利润”（）　　外币记账金额=期初外币余额+本期外币发生额-计提的外币记账的“盈余公积”　　记账本位币金额=期初记账本位币余额+本期记账本位币发生额-计提的记账本位币“盈余公积”　　列子。不行我明天再写文字解释！　　未分配利润是通过起初和本期的金额分别进行折算得来的　　1。拍的不是很清楚、计提的“盈余公积”！　　解释！　　3.5RMB　　期初“未分配利润”外币账户余额为800万美元、期初“未分配利润”外币记账金额就是其上期期末的外币余额：除“未分配利润”外，手机照的。而折算成记账本位币的金额就是利用本期发生时的即期汇率进行折算
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3，再折算所有者权益变动表。
说明：外币财务报表折算的顺序—－先折算利润表。
比较财务报表的折算比照上述规定处理，其他项目采用发生时的即期汇率（即历史汇率）折算。
（也就是说资产负债表的未分配利润是从所有者权益变动表中计算得来的，所有者权益表未分配利润年初数972（120美元）加本年净利润境外经营财务报表的折算
（一）折算方法
1，最后折算资产负债表.利润表中的收入和费用项目。
2，所有者权益变动表的未分配利润是从利润表计算得来的）
例如利润表计算本年净利润2180（美元280），采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（即平均汇率）折算，在编制合并会计报表时，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外
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现在商业银行贷款基准利率一年期5.0%（月息0.42%），而实际怎么说是月息1%多呢?谢谢
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噗~~~谢过、、老师。。。真的不是。。虽然已经交作业了。。不过听起来那本课本呢好神奇，能麻烦老师告诉我是什么书么？
啥子。。。？
没事啊，就是说早晨
好吧，，老师您说的那是什么课本呀？哪个出版社的？
- -没有啊，你别紧张。
呵呵。。。
提问者评价
呵呵。。。
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