潞安环能：2015年半年度报告
工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（4）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。23. 政府补助(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断。与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。24. 递延所得税资产/递延所得税负债本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。25. 租赁(1)、经营租赁的会计处理方法经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。(2)、融资租赁的会计处理方法融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。44 / 952015 年半年度报告
山西潞安环保能源开发股份有限公司26. 其他重要的会计政策和会计估计所得税的会计核算所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。27. 煤矿维简费、煤炭生产安全费用、煤矿转产发展资金及环境恢复治理保证金（1）标准根据财建[ 号文件“财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知”以及晋财建[ 号文件“山西省财政厅、山西省煤炭工业局《关于印发〈煤炭生产安全费用提取和使用管理办法〉和〈关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定〉的通知》”的有关规定，本集团按 8.50 元/吨计提煤矿维简费和井巷费，其中：维简费 6.00 元，另井巷费 2.50 元计入累计折旧。自 2013 年 10 月 1 日起本集团安全生产费用的计提标准，高瓦斯矿井为 30 元/吨，低瓦斯矿井为 15 元/吨。根据山西省人民政府文件晋政发〔2007〕40 号《山西省煤矿转产发展资金提取使用管理办法(试行)》的规定，对山西省范围内的煤炭开采企业，自 2007 年 10 月 1 日起按征收可持续发展基金核定的原煤产量，每月每吨提取 5.00 元煤矿转产发展资金。根据山西省人民政府文件晋政发〔2007〕41 号《山西省人民政府关于印发山西省矿山环境恢复治理保证金提取使用管理办法(试行)的通知》的规定，对山西省范围内的煤炭开采企业，自 2007年 10 月 1 日起按征收可持续发展基金金核定的原煤产量，每月每吨提取 10.00 元环境恢复治理保证金。环境恢复治理保证金提取和使用管理遵循“企业所有、专款专用、专户储存、政府监管”的原则。根据山西省政府下发的《关于印发进一步促进全省煤炭经济转变发展方式实现可持续增长措施的通知》（晋政发〔2013〕26 号）的规定，从 2013 年 8 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日止，暂停提取煤炭企业煤矿转产发展资金和矿山环境恢复治理保证金。根据山西省财政厅下发了《关于继续暂停矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金的通知》（晋财煤[2014]17 号），从 2014年 1 月 1 日起至国家煤炭资源税改革方案正式公布实施之日止，本集团继续暂停提取煤炭企业矿山环境恢复治理保证金和煤矿转产发展资金。（2）会计处理方法根据财政部《企业会计准则解释第 3 号》的有关规定，公司按照国家规定提取的维简费、安全生产费用、煤矿转产发展资金、矿山环境恢复治理保证金等四项费用，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。公司使用提取的安全生产费用等四项费用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。公司使用提取的安全生产费等四项费用形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。“专项储备”科目年末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映。28. 重要会计政策和会计估计的变更(1)、重要会计政策变更□适用 √不适用(2)、重要会计估计变更□适用 √不适用45 / 952015 年半年度报告
山西潞安环保能源开发股份有限公司29. 其他本报告期未发生前期会计差错更正事项。六、税项1.
主要税种及税率税种
税率增值税
煤炭、焦化产品产品销售收入；材料、转供电收入；租赁收入
17消费税营业税城市维护建设税
按应缴纳增值税、营业税
1、5企业所得税
应纳税所得额
13资源税**
2014 年 12 月 1 日前按原煤销售及使用量，
3.2 元/吨资源税**
2014 年 12 月 1 日后按煤炭产品销售额
8教育费附加
按应缴纳增值税、营业税
3价格调节基金***
2014 年 12 月 1 日前按应缴纳增值税、营业税
1.5价格调节基金***
2014 年 12 月 1 日停止缴纳地方教育费附加
按应缴纳增值税、营业税
2可持续发展基金*
开采原煤的实际产量、收购未缴纳基金原煤的收购数量，
见注释可持续发展基金*
2014 年 12 月 1 日停止缴纳矿产资源补偿费***
2014 年 12 月 1 日前按煤炭销售收入与开采回采系数的乘积
1矿产资源补偿费***
2014 年 12 月 1 日停止缴纳水资源费
按原煤的产量
3 元/吨注：*“可持续发展基金”系根据山西省人民政府[ 令制定的《山西省煤炭可持续发展基金征收管理办法》规定：在山西省行政区域内从事原煤开采的单位和个人，以所开采原煤的实际产量、收购未缴纳基金原煤的收购数量按不同煤种的征收标准和矿井核定产能规模调节系数
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潞安环能（601699）属小盘成长股吗？
潞安环能属于大盘绩优股。潞安环能，证券代码601699，于日在上海证券交易所正式挂牌上市，共发行新股1.8亿股，每股发行价11元，融资额度19.8亿元，广发证券股份有限公司为公司所发行股票的保荐人和主承销商。当时为全国煤炭行业和山西省A股上市公司中首发价位最高，融资额度最大的一支股票。在资本市场上树立了煤炭企业高价值、高成长的良好形象，成为山西板块和煤炭类A股上市公司的第一绩优股。小盘指流通市值在A股平均流通市值以下的股票。一般流通股本在1个亿以上的个股称为大盘股；5000万至1个亿的个股称为中盘股；不到5000万规模的称为小盘股。成长股的判断得关注发行股票的公司所处的行业有没有发展前景，是夕阳产业，还是朝阳产业。公司的产品或服务有没有市场前景，市场需求如何，对应的市场是否有开发的潜力。比如15年前，地产股就算成长股，现在不一定了&
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601699属大盘绩优股。
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潞安环能(601699)属大盘绩优股。
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中国投资网（)讯 潞安环能（601699）董事长任润厚7月3日在上海与投资者交流时表示，山西省政府已经提出了五大煤炭集团整体上市的时间表，2015年前潞安集团将实现整体上市。届时，集团在山西省内的煤炭资产都将注入潞安环能，其发展潜力巨大。
他同时表示，我国煤炭产能5年内将过剩。为应对这一挑战，潞安环能将积极调整产品结构，不断延伸产业链，发展循环经济，着力提高可持续发展能力，努力把公司打造成煤炭行业第一股。
煤炭产能将过剩
在经历了最近几年特别是2008年的爆发式增长之后，煤炭行业的发展趋势为投资者所普遍关心。任润厚在谈到这一问题时说，尽管煤炭在我国能源消费中的主体地位短时期内不可能发生变化，但在当前宏观政策环境下，我国煤炭产能5年内将出现过剩。
他从三个方面阐述了自己的观点：其一，今年1-5月，内蒙古的煤炭产业发展特别迅猛，已经超过山西成为我国第一煤炭大（省）区，这一发展势头有望延续下去；其二，山西省出台了一批有关煤炭产业发展的规划、政策以促进行业整合，全省煤矿将由2600多个整合到1000个，单个产能都将不低于90万吨。因此，山西煤炭产能将有跨越式的大提高；其三，新疆煤炭产业发展规划十分宏伟，全国各大煤炭集团涌进新疆抢占资源，开发强度很大。随着规划的4条铁路建成通车，煤炭外运瓶颈打通，新疆肯定会成为我国第一煤炭大省。
基于以上分析，任润厚认为我国煤炭产能未来5年将出现过剩。
以化为主 以焦为辅
任润厚坦言，煤炭产能的过剩，其实是电煤的过剩，其他煤种如焦煤、喷吹煤等则难以出现这种情况。因此，公司将调整产品结构，大力提高喷吹煤的产销量，在提升产品附加值的同时规避行业发展变化所带来的市场风险。另一方面，潞安环能将积极推进循环经济，不断延伸产业链条，沿着煤电化、煤油化和煤焦化方向发展。
在潞安环能的产品结构中，混煤占了一半以上的比例，而附加值更高的喷吹煤占比不到30%.2008年，公司销售煤炭2323万吨，其中混煤1337万吨，占57.55%，而喷吹煤为689万吨，占比29.66%.
任润厚表示，目前电和油产业都在集团，但焦化产业已经进入上市公司。潞安环能将坚持以化为主，以焦为辅的产业导向，进一步做大做强焦化产业。根据规划，公司正积极筹建建成炉型在7.63米的800万吨/年焦化园区，实现规模发展、绿色新型发展。
2015年前完成整体上市
潞安环能在上市之初曾承诺，要将公司打造成中国资本市场最具发展潜力、最具投资价值的煤炭公司。任润厚认为，从上市3年的情况来看，潞安环能已经初步实现了自己的承诺，实现了又好又快发展。
2008年，公司总资产达到172亿元，实现销售收入166亿元，利润40亿元，原煤产量2577万吨，分别比2005年增长了3.37倍、2.91倍、4.3倍、1.38倍。
今年一季度，公司各项经济指标继续大幅增长，原煤产量704万吨，实现销售收入39亿元，同比增加25%，净利润6.95亿元，同比增加30.42%，实现每股收益0.6元。在金融危机影响下公司仍然取得了不错业绩。
对于未来公司发展，任润厚用“后劲很足”四个字来表达他的乐观。作为资源类上市公司，获得充足的煤炭资源是公司可持续发展的重要保证。目前，潞安环能解决了主要生产矿井的资源及扩区问题。此外，公司还先后整合了宁武26座小煤矿，合计储量10亿吨；收购了临汾蒲县2个煤炭企业，合计储量6000多万吨，公司还将在当地发展千万吨级的煤炭基地。
另外，集团公司的大力支持也是潞安环能快速发展的重要保障。任润厚表示，集团公司永远是潞安环能的坚强后盾。他说，山西省政府已经提出了5大煤炭集团整体上市的时间表，2015年前潞安集团将实现整体上市。届时，集团在山西省内的煤炭资产都将注入潞安环能，其发展潜力巨大。
任润厚承诺，未来潞安环能将不断提高上市公司质量，着力在经营规模上下工夫，在可持续发展上做文章，努力将公司打造成煤炭行业第一股。查看原文请点击：
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