持有至到期投资5年期,按年每月付息到期还本,在第三年底减值了,在第四年计提利息那投资收益

我想问下 持有至到期投资里的投资收益 是不是就是每期的应收利息的现值 怎么理解呢?_百度知道
我想问下 持有至到期投资里的投资收益 是不是就是每期的应收利息的现值 怎么理解呢?
假定A公司计算确定的实际利率为4.85%,划分为持有至到期投资,可得本金100万元,公允价值为102万元的公司债券,到期还本,交易费用3万元,每年末付息一次。债券票面年利率为6%。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)时。不考虑所得税2004年初,剩余年限5年,A公司购买了一项债券
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只有调整后。首先,这样,故相关差异要计入利息调整,减值后,摊余成本才可能与票面金额相同,到期,这里要确认一点。转回减值损失后,就是日后可收回金额按实际利率的折现值,摊余成本才会等于面值,每期收到利息时,是以未来可收回的金额折现到目前的金额而定的,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复仍需做利息调整。也就是说,到期时。根据新准则规定,但实际又收回的情况,将实际利率与摊余成本的乘积和面值与票面利率乘积的差进行调整,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,你持有至到期投资的账面价值。由于实际利率与票面利率有差异,持有至到期投资的目前账面价值就仍是日后可收回金额按实际利率的折现值,计入当期损益。你说的差异可能来自于原来已计提减值损失,原确认的减值损失应当予以转回:对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后:你确认减值损失的时候
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这个吗不难,实际每年末在计提利息时是根据票面利率乘以面值计算应收利息,根据实际利息和持有至到期投资的摊余成本计算投资收益的他们的差额就得冲减或加入持有至到期投资的损益调整了。具体摊余成本的计算方法
每期初成本 (等于摊余成本
应收利息(每期不变) 投资收益
实际利率的意思不是实际收到的利息,而是由于某项现金使用权实际付出的成本或得到的收益,比如持有到期投资。票面金额是100万,利率5%,实际获得该投资的成本是90万,证明你以比较小的付出获得了更大的收益,这样计算出来的实际利率肯定大于5%,说明你实际获得的收益大于票面利息。票面利息才是你每期计算所实际得到的利息。
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财务:持有至到期投资债券如果按分期付息,到期还本,每年计提利息,下一年为什么要减去上一年计提中的持有至到期投资的利息调整
若实际利率&票面利率,即折价购买
每年计提利息:
借:应收利息=面值*票面利率(1)
&&&&&& 持有至到期投资-利息调整=(2)-(1)=(3)————该年摊销数
&&&& 贷:投资收益=年初摊余成本*实际利率(2)
难点在计算每年摊余成本,即持有至到期投资的总账余额
每年摊余成本=第一年取得成本+第二年摊销数+……+上一年的(3)值
最后一年要把(3)科目的余额全部结转,(2)为(1)(3)的差额。
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