咸阳的房产证契税概述和税率情况
“我购买的是一手房，需要缴哪些税？”“我通过中介购买的二手房，除了缴，还要缴什么税？”相信对于多数购房者来说，买房后需要缴哪些税和房产证契税的税率并不是十分清楚。为了让购房者心中有数，现在，就为你总结了在咸阳的房产证契税的概述和税率的问题。现在就为大家解决疑惑吧。购买新房，需缴纳契税：90平米以下需交总价1%，90-144平米交总价1.5%，144平米以上交总价3%，二次购房均交总价3%，另有工本费1000元以内。如购买二手房，缴纳契税：90平米以下需交总价1%，90-144平米交总价1.5%，144平米以上交总价3%，二次购房均交总价3%。契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收。现行的《中华人民共和国契税暂行条例》于1997年
10月1日起施行。在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，房屋买卖、赠与和交换。以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。契税实行3
%-5%的幅度比例税率。契税，是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税中所涉及的契约，包括土地使用权转移，如国有土地使用权出让或转让，房屋所有权转移，应该称为土地、房屋权属转移，如房屋买卖、赠送、交换等。除了买卖、赠送、交换外，房屋所有权转移的方式还有很多种。其中，有两种常见的房屋权属转移，按规定要缴纳契税：因特殊贡献获奖，奖品为土地或房屋权属;或预购期房、预付款项集资建房，只要拥有房屋所有权，就等同于房屋买卖。契税是一种重要的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。契税税率1.普通住宅144㎡以下为1.5%，144㎡以上为3%。2.非普通住宅(高档住宅如别墅等)为3%。
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泾阳县人民政府房产土地税收一体化管理办法
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咸阳市人民政府法制信息网
第一章　总　则&&&&& 第一条& 为了进一步加强和规范我县房地产税收管理，适应行业税收信息化和专业化管理改革的要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》和其它相关、规范性文件的规定，制定本办法。&&&&& 第二条& 本办法适用范围为泾阳县行政区域内房地产开发与房屋所有权转移登记、土地使用权转让环节产生的由地税机关征收管理的相关税费。包括：契税、耕地占用税、营业税、城市维护建设税及教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税等，以上税收统称房地产税收。&&&&& 第三条& 房地产税收一体化管理，就是以先税后证（即先向地税机关缴纳相关税收，后办理产权证书）为抓手，以信息共享、数据比对为依托，以优化服务、方便纳税人为宗旨，通过部门配合、环节控制，实现房地产业诸税种间的有机衔接以及房地产交易各环节相关地方税收“一窗式”或“一站式”征收和专业化、信息化、规范化管理。&&&&& 第四条 &县政府为地税、房管、土地部门安装房产、土地税收一体化综合管理平台，房屋登记与土地使用权转让办证、完税全部实行计算机管理，采取“联网监控、项目跟踪、先税后证、过错追究”的管理方法，全面实行一体化管理。&&&&&&&&&&&&&& &第二章　土地使用权转让税收管理&&&&& 第六条&国土部门应严格按照“先税后证”原则按月向地税部门提供土地转让相关税源信息。信息内容包括：土地使用权转让方、中介方和承受方的名称、识别号码，土地所处位置、面积、成交价格、土地使用权原登记或受让时间、登记价值或受让支付价款等信息。&&&&& 第七条 &地税局应加强对土地使用权转让税源管理，严格进行征免税政策界定。对不征税或免税土地交易行为，出具不征税或免税证明；对应纳税行为认真确定应纳税种，核定计税依据，计算应纳税额，开具完税证明及发票。&&&&& 第八条& 土地使用权转让纳税人未按地税局要求缴清应纳税款（包括滞纳金、罚款），又不能提供相关延期缴纳税款手续或不能提供有效不纳税（免税）证明的，地税局不得为其开具相应的税务发票。&&&&& 第九条& 对按税定实行差额征收营业税的转让土地使用权行为，主管税务机关应当以土地使用权受让时取得的发票或合法有效凭证作为差额征税的扣除凭证。对纳税人不能提供受让土地使用权支付价款发票或合法有效凭证的，按照土地使用权转让时取得价款总额计征营业税。合法有效凭证包括销售发票、法院判决书等。　&&&&第十条& 地税局应加强对纳税人办证环节涉税事项的监督，按月与土地部门核对征免税项目办证情况，切实与相关部门搞好工作衔接，确保“先税后证”落实到位。&&&&& 第十一条& 地税局要明确土地使用权转让税收管理项目责任人，指导、督促纳税人按期搞好纳税申报，严格申报受理审核制度，防止遗漏应纳税种和应纳税项目，及时处理纳税人违反纳税申报管理规定的行为。&&&&& 第十二条& 加强对土地使用权转让税收的检查结算。地税部门应按季将纳税人办理产权登记手续和开具税务发票环节已缴纳地方税收进行比对复查。对纳税人超过法定纳税期限未缴或少缴应纳税款的，要严格依法进行追缴。同时应将纳税人土地使用权转让税收作为税务机关年度检查结算的重点内容。&&& &&&&&&&第三章　房地产开发项目工程税收管理&&&&& 第十三条& 地税局要与国土、建设、规划等职能部门和辖区内房地产开发企业搞好衔接，及时采集房地产开发项目工程相关税源信息。信息内容包括：房地产开发项目名称、用地规划、投资计划、资金来源、施工单位、承包或分包（转包）情况、开工时间及工期、施工进度及预付工程款情况、竣工决算及税收清算情况等。&&&&& 第十四条 &房地产开发企业要根据房地产开发项目以项目为单位向税务机关申报，办理项目登记。地税部门要根据房地产开发项目工程税源信息建立征管档案，确定项目税收跟踪管理责任人，按项目实行跟踪管理。&&&&& 第十五条 &地税部门严格房地产开发项目施工企业发票管理。对房地产开发项目工程竣工决算前预付（或结算）工程款项时，地税部门应督促施工企业申请开具税务发票。&&&& &第十六条 &地税部门应加强房地产开发项目工程税收日常征收管理，及时掌握工程项目施工进度和工程施工价款结算情况，严格执行纳税申报管理办法。对已竣工房地产开发项目工程，应在竣工后１个月内办理项目税收检查结算事项，对已经缴清应纳税款的应按规定开具相关税务发票。&&&&& 第十七条 &加强对外来施工税收的管理。 对外来施工企业要严格审查施工企业《外管证》及其税务登记证件副本，并按施工项目建立税收征管档案，实行跟踪管理。施工项目所在地主管税务机关要在纳税人经营活动结束后５日内，督促纳税人填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。对异地施工企业从事房地产开发施工连续累计工期超过１８０天的，施工项目所在地主管税务机关应及时督促其办理税务登记并纳入日常税务管理。&&&&&&&&& &&&第四章　房产转让（销售）税收管理&&&&& 第十八条& 房管部门要向地税部门提供有关预售房产涉税信息。地税部门要全面采集房产转让（销售）相关的产权登记和市场交易信息。信息内容包括：开发企业发生的商品房开发成本、费用，商品房坐落地点、面积、价格，商品房预售和实际销售，收款方式、收款时间，产权登记方式、登记时间，产权人基本情况等；房地产二级市场交易中转让方、中介方和承受方的名称、纳税人识别号，房产坐落地点、面积、销售时间、成交价格、住房平均交易价格、住宅容积率，房产原登记或受让时间、登记价值或受让支付价款、契税完税信息及有关部门行政性收费征缴信息等。&&&&& 第十九条& 地税部门要以企业纳税人或工程项目为单位建立房产转让（销售）税收征管档案，其中商品房开发税收征管档案内容除应全面反映商品房销售（预售）相关税源信息、征管信息外，还应反映商品房开发成本、费用以及房地产开发施工环节应纳地方税收的征管信息。明确企业或项目税收管理责任人，适时监控各类房产转让（销售）、资金收付、票据使用、产权登记等情况。&&&& &第二十条& 加强对房地产开发企业税务发票管理，实行统一的税务发票。对符合发放发票条件的，要严格执行发票发放审批程序和限量供给、验旧领新、回笼审计或按月刷卡报税制度。对房地产企业《预收购房款专用收款收据》要纳入地税机关监控管理。&&&&& 第二十一条& 地税部门应对房地产开发项目纳税情况进行监督。对统一由房地产开发企业代替购买方办理商品房产权登记手续的，征收机关要在开发企业办理相关产权登记手续前，认真审查其从施工企业取得的工程款结算税务发票和销售（预售）收款明细及应纳税完税证明等纳税资料，对审查发现存在税收问题的，督促企业及时补缴税款，否则不予开具发票。房产、国土部门凭纳税人提供的税务发票办理相关权属登记手续。&&&&& 第二十二条& 对房地产开发企业在项目全部竣工结算前转让（销售）房产的，以房地产开发企业实际取得的收入依规定的法定税率、预征率、应纳税所得率计算征收或预征营业税（同时按规定附征城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、土地增值税、企业所得税，主管地税机关应及时指导、督促纳税人搞好纳税申报。&&&&& 第二十三条& 对房产二级市场住房转让行为，在征收地方各税时，要执行统一的计税价格。地税部门应当划分普通住宅和非普通住宅并分类进行管理。同时要严格审查原购房时间、建筑容积率、单套建筑面积、套内面积、实际成交价等涉税信息。　　（一）对二级市场的房屋销售，地税局应督促房产管理部门凭转让方提供的销售发票、完税凭证或税务机关开具的免税证明办理权属证书。　　（二）对销售住宅按税定实行差额征收营业税的，地税部门应以住宅购买时取得的税务发票、房改时单位分配的福利房开具的收据、人民法院的判决书作为差额征税的扣除凭证。对纳税人不能提供购买住宅支付价款税务发票等合法扣除凭证的，按照转让住房时实际取得价款总额计征营业税，并严格按规定计征其它地方税收。对纳税人不可抗拒因素造成发票丢失等特殊情况的，经县税务机关批准后，依法核定计税金额。　　（三）对符合转让住宅免税条件的，地税部门应责成纳税人提供交易双方居民身份证、房地产买卖契约或房屋销售合同、房产证原件及复印件、购房发票原件等资料，填写有关表格，报县局税政管理部门审核，符合条件的，应在审核表上签具意见，作为纳税人开具税务发票和办理有关权属转移手续的依据。　　（四）对不符合免税条件的普通住宅和非普通住宅，地税部门应及时督促、指导纳税人办理纳税申报手续，缴纳税款并开具相关税务发票，然后凭税务发票和完税凭证办理有关权属转移手续。&&&&& 第二十四条& 对房产二级市场非住宅类房屋转让行为，按照现行税收政策进行管理。&&&&& 第二十五条& 地税局应按月对本辖区二手房交易征（免）税、开票、办证情况统计比对，及时堵塞征管漏洞。
&&&&&&&&&&&&& &&第五章　房地产税收信息化管理
第二十六条 安装税收一体化综合管理平台的单位，要合理配置人员，合理分配岗位职责，所有办理房屋登记与土地登记审批流程必须通过系统完成，严禁系统外运行，系统外核发的证件一律无效。
第二十七条 申请人在办理房屋所有权转移和土地使用权转让登记时必须到地税部门办理完税手续。
&&&& 第二十八条 房管所、土地局在办理房屋所有权转移和土地使用权转让登记时，要将有关登记信息录入系统，将有关原始资料扫描后在系统保存，并及时将有关信息提交给地税部门，由地税部门审核申请人完税情况。
&& &第二十九条 地税局要及时对房管、土地部门提交的涉税信息进行审核。督促纳税人及时缴纳或补缴应纳税款。
&& &第三十条 对于未按时缴纳税款或经税务机关提醒仍拒不缴纳应纳税款的，税务机关不予审批通过，房管、土地部门不予打印有关证件。
第三十一条 安装税收一体化综合管理平台的单位要做好系统维护，确保系统正常运行。维护费用由有关部门向财政部门提出申请，财政部门审核后予以拨付。
第三十二条 县政府成立房产、土地一体化税收征管管理小组，领导小组办公室设在财政局，具体负责协调各部门工作。
第三十三条 领导小组要定期组织人员对各单位一体化运行情况进行检查。对存在问题的单位要进行通报批评，情节严重的，按照有关法律法规处理。
第三十四条 各单位有关人员要做好房产、土地信息保密工作，严禁将有关信息泄露给与工作无关的单位和个人。
第三十五条 各单位、各有关人员要严格遵守本办法，对于违反有关规定造成国家税款流失或者泄露有关信息给单位和个人造成损失的，按照国家有关法律法规追究有关人员责任。
第三十六条 各单位要根据本办法制定具体实施办法，进一步细化措施，明确岗位职责。
第三十七条 本办法由泾阳县人民政府房产土地一体化税收征管管理小组负责解释，实施细则由县地税局、国土局、住建局分别制定。
第三十八条 本办法自二一四年一月一日起施行。咸阳房产证更名知多少
连日来，受“国五条”房产新政影响，到我市各区房产交易所办理更名过户手续的市民持续“爆棚”。对此，房地产业内人士提醒，选择不同的更名过户方式，在办理及日后交易时将产生不同的费用，市民须谨慎选择。现在就先来简单的了解一下在咸阳更名的条件、流程及费用等一系列的问题吧。房产证更名流程之一直接添加1、在婚姻存续期间添加配偶姓名可以直接添加。如果在婚姻存续期间房产属于夫妻共同财产，就算是房产证上只写一个人的名字也算是两人的共同财产。因此在婚姻期间，这类情况如需办理房产证增名手续，只需携带结婚证、房屋两证、身份证原件及复印件到房产交易中心“变更登记”窗口办理即可。2、非婚姻存续期间非婚期间房产证更名，不能直接添加配偶名字，只能以赠与的方式更名。房产证更名流程之二赠予赠与范畴包括非婚姻存续期间和亲戚朋友，即房产证上加子女、父母等亲属或朋友均可以赠与方式进行。以下是赠予的两种情况：1、有房有贷。一般房子贷款没有还清是不能更名的，若要更名有两种途径有两种途径，一是提前还清贷款，然后再进行更名。二是向银行申请，要求变更《借款合同》中的借款人和抵押人，获得银行批准后再到办理相关更名手续。2、有房无贷，视做赠与。双方需要签订一份赠与合同，且赠与合同必须办理公证手续，公证费一般是赠与房屋价值的1%，除此之外还需要缴纳一定的个人所得税、等费用(直系亲属间赠与房产，免征营业税)。赠与手续受赠房屋需提交房屋所有权证、赠与书和契证，到相关部门办理正式的房屋所有权变更登记手续后，这种赠与行为才具有法律效力。具体步骤如下：1、赠与人与受赠人订立关于房屋赠与的书面合同，即赠与书。2、受赠人凭原房屋所有权证、赠与书，交纳契税，领取契证。3、办理公证。办理房屋所有权转移登记手续。由受赠人到房地产管理部门申请变更登记，并提交下列证件：(1)申请书(窗口提供)。(2)原房地产产权证。(3)相关当事人的身份证、户口簿。(4)赠与书及公证书。(5)契税收据。4、赠与人将房屋交付受赠人。这里″交付″以办理完房屋产权转移登记为准。5、在办理房屋赠与手续时，赠与人与受赠人应签订书面赠与合同，并到房管部门办理过户手续，但如果赠与人为了逃避其应履行的法定义务而将自己的房屋赠与他人时，如果利害关系人主张权利的，则该赠予行为无效。赠予税费一、直系亲属间赠与房产所需税费：1、交易手续费：住宅2.5元/平米非住宅5.5元/平米2、交易印花税：3、土地收益金：划拨土地缴纳4、契税：4%5、房屋登记费：住宅80元/套非住宅550元/套6、证照印花税：5元/本7、工本费：10元/本8、个人所得税：①查账征收计算方法为:(评估价格-房产原值-税金-合理费用)×20%②核定征收计算方法为:评估价格×1%18营业税：直系亲属间赠与房产，免征营业税。二、非直系亲属赠与税费除上述外，非直系亲属还需缴纳营业税：不足5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外赠与的，营业税=评估值-购买房屋价款超过五年(含5年)普通住房：免征营业税。房产证更名之三买卖1、除赠与外，房产证更名也可以以二手房买卖方式进行。2、二手房过户营业税及附加，分为以下几种情况：①对外销售个人购买不足5年的非普通住房的，全额征收营业税②对外销售个人购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房的，差额征收营业税③对外销售个人购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税3、看房屋类型是否为住宅，住宅和非住宅税费分别如下：①交易手续费:住宅5元/㎡，非住宅11元/㎡。买方首次购买90平方米及以下普通住房的交易手续费减半征收。首次购房指所有家庭成员。②交易印花税:住宅无，非住宅为总价0.05%。按正常交易成交价格计征。③房屋登记费:住宅80元/套，非住宅550元/件。4、土地收益金：使用类型为划拨的需要收取相应的土地收益金。土地收益金：按地段等级收费标准×土地分摊面积5、契税：日起，个人购买非普通住房的(别墅类和联体别墅住房除外)契税税率为3%，个人购买普通住房的契税为1.5%。而对于个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。个人出售家庭唯一住房，重新购置住房的，原有住房已纳契税在重新购房应纳契税税额中抵减。6、个人所得税，分为两种方式：①查账征收计算方法为:(评估价格-房产原值-税金-合理费用)×20%②核定征收计算方法为:评估价格×1%转让个人自用2年且是家庭唯一生活用房的免征个人所得税7、土地登记费：33元/套8、交易评估费：评估价×0.3%9、测绘费：建筑面积×1.3610、如果请了中介，还需要交中介费：正常交易价格的2%
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& 房产过户费怎么算 看看房屋过户手续过程房产过户费怎么算？买卖双方改如何支付房产过户费？南昌房产过户费办理都需要哪些手续？卖方取得的收入需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、和。在买房的时候缴纳的税种往往令人头疼，买方需要缴纳契税、印花税。其中契税由市财政部门负责征收，相关规定请咨询财政局。营业税：按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》(国办发〔2006〕37号)的文件规定：自日起，个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税：个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售，给予免征营业税：个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。营业税及附加的综合征收率为5.55%，购房起始时间，以房屋产权证、契税完税证明为准。个人所得税：个人出售住房取得的所得，由住房座落地主管税务机关按照&财产转让所得&项目征收个人所得税，适用比例税率，税率为20%。(1)能够提供完整、准确的住房原值凭证，能够正确计算应纳税所得额的，按转让住房收入额扣除买房原值和合理费用后的税率20%缴纳;(2)不能提供住房原值凭证，按转让住房收入额的1%缴纳;(3)对个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。其中自用生活用房的起始时间，以房屋产权证、契税完税证明或《国有住房出售收入专用票据》上注明的时间，按孰先原则确定。(4)个人出售住房一年内按市场价重新购房者，按照购房金额多少，相应退还其全部或部分出售原住房缴纳的纳税保证金。印花税：个人转让住房买卖双方均要缴纳印花税，适应&产权转移书据&和&权利、许可证照&税目。&产权转移书据&税目税率为万分之五，计税依据为书据中所载的金额;&权利、许可证照&税目适用每件5元的定额税率。推荐阅读：&&&&&&&& admin关于 过户费，房产 的新闻相关推荐楼盘知道热门关键词： 热点推荐近日，咸阳市住建局按照全国和全省建设工程两 楼盘名称价格区域彬县4600元/㎡1秦都区5500元/㎡2秦都区5600元/㎡3秦都区6500元/㎡4彬县4700元/㎡5秦都区3880元/㎡6彬县价格待定7兴平市价格待定8杨陵区3780元/㎡9秦都区价格待定10楼盘网是全国首家专业楼盘信息导购平台，为您提供最新最全的楼盘价格、楼盘优惠、楼盘活动等楼盘信息，让您快速找房，轻松置业。