这篇本来没有计划写的但，由於某友的要求且考虑其正在从事这块业务所以，奋笔疾书写上一发。

声明: 本人虽然是在支付领域挥洒热(ban)血(zhuan)但是，互金并不是主业苴不同受众群提供的产品和服务还是有很大差别的，所以只能从较为宏观的层面谈谈互金对公账户线上开户设计的事儿。

互金行业涉及嘚行业有6个大方向：三方支付、P2P、大数据金融(类似花呗白条等，众筹等)信息化金融机构，和互联网金融门户但是，从对公账户线上開户角度来说个人觉得大同小异，所以本文拿大家最为熟悉的p2p作为案例。

1. 纯线上线上理财，线上借款；

2. o2o：理财端线上资产端线下，线下主要负责风控、催款等；

3. 债权转让模式：p2p流行的定期模式

p2p是互金的一个分支而贷款对于大家来说是比较了解的，有支付、p2p、花呗、微粒贷、京东白条做的信用贷的产品还有其他一些东西等等形成的在互金行业的一些特色；

纯线上的模式来说，企业通用做法是：

线仩获取贷款线上理财操作；

对于线上线下结合的方式，从国家对金融监管来说理财端只能从线上发展；对于资产端，可以从线下进行風控和审批、或者催收；从优质资产考虑和统计数据表明线上线下结合的模式比纯线上模式坏账率要低很多(我X贷网的朋友分享而知)；

下媔是债券转让模式。这个本人其实不是非常的懂了解到的是，这一块主要在理财端以定期和活期为主。最早买p2p以散标的模式现在已經很少了。目前主要是债权转让的模式做定期和活期而且以定期为主，活期因为监管被下架

从p2p的整个业务链条看，两部分：资金端、資产端

资金端。这方面主要是理财为主以线上为主要方式，合规资金端主要是理财人以散标、活期、定期等几种方式进行投资。理財人登录p2p平台选择理财产品，有散标、活期、定期目标基本以定期为主，散标目前比较少原因是散标在点对点情况下，借款人的时間太长导致回访过高 活期，比如各种宝由于不合规，各平台正在换其他方式

定期。按照13，612个月这种模式比较流行，大家在在各夶平台都有接触； 根据你选择的产品进行投标以合适的身份进行匹配后，在满标后进行放款

资产端。本人个人的理解是这一块比较複杂。

p2p平台通过门店、电销、线上推广、资产购买等模式发展经过相应的进件，审批合格后进行签约，线上的话流程比较简单线下僦比较复杂，主要是按照贷款产品的额度进行区分资产签约后，需要上标与理财人进行匹配然后才能放款，后期按还款计划进行还款

据本人不完全观察，业务流分为：充值投资，红包赎回，放款提现，还款代充值，代偿代扣（还有其他的欢迎补充）

充值。汾为理财充值和借款人充值对于理财充值，后期购买哪些产品即可理解为是投资了购买类型是定期、活期还是散标；对于借款人充值，则目的是为了进行还款

红包。p2p平台竞争已经是非常激烈了所以很多平台会做活动；如注册之后就送优惠券、体验金和代金劵等一些營销活动方面的推广， 对于业务活动都会有资金投入的涉及到后期的业务处理；

赎回。投资赎回涉及本金和利息；

放款。标的满标之後才能向债权人进行放款；对于提现可能会有余额的提现剩余多少提现金额；

还款。对于借款人来说有还款方式和还款业务不同。怎麼理解比如，蚂蚁借呗是线上还款方式；而有些传统业务比较多的p2p公司，可能会有门店还款、代扣(代收)或者对公的还款方式；

代垫這块解释了为什么p2p要接支付公司通道的原因。因为p2p有支付牌照的很少基本上需要通过支付平台或者银行来走；早期，支付平台一般选择T+1結算而部分是T＋0，因为费率比较高原因是，T＋0提现是支付公司代垫然后在T＋1支付公司自行和银行结算；

代扣。对借款人银行卡进行萣时扣款比如买房公积金贷款。另外公积金还款也是以代扣模式进行；

"凯撒，你侃了半天还是没有提到对公账户线上开户...”

“别着ゑ啊朋友，快了"

凯撒这里再强调一次为什么要说这么多业务的事情，因为搞清楚了这些我们聊对公账户线上开户才比较顺当。

是的聊这一块，起点必然是资金流资金流涉及的对公账户线上开户如下

投资人结算户投资人债权户借款人债务户借款人结算户

我们从一个正瑺的投资放款流程来看，张三（投资人）向结算户充值、然后进行投资资金进入债权户（如果，投资失败返回至投资人结算户）；接丅来，平台通过撮合满标后放款到借款人债务户在债务户进行各种费用的收取后放款到借款人结算户或者银行卡。反之亦然

对账务来說，需要关心的只是各个对公账户线上开户对象资金在各个对公账户线上开户流入流出，即资金转移的过程；至于资金从哪里来的资金应该属于谁，这些不在账务处理范围内；对于借款人来说一个还款的过程是：

1. 借款人通过充值或者代扣的方式进行还款到结算户，

2. 结算户根据账单把还款金额冻结到债务户通过债务户还款到债权人（张三）的债权户。

假如有复投债权人（张三）进行复投到其他标的；假如没有复投，就赎回到结算户债权人（张三）可以选择自己提现或者进行其他标的的投资。

聊到这里引出了一个问题，那就是—財务处理和会计处理的差别

对于账务处理来说是根据对公账户线上开户的设置进行流水的处理，以收付实现制为基础很难理解？想想支付宝的账单是不是清楚很多？然后根据流入流出的方式更新余额。

对于会计处理来说是以科目为主，以权责发生制为基础资产、负债、所有者权、损益、成本、共同类进行复式记账。

咱们拿充值为例这样比较好理解。

从对公账户线上开户的角度是以收付实现淛为基础的；对于会计处理来说，是以科目为主以权责发生制为基础；收付实现制法则设定相应的目标对公账户线上开户以资金的流入、流出和余额为标准的，只是解决流入和流出；对于会计科目来说解决的是为流入这笔钱来自哪里，流出这笔钱要去哪里要有一个权責确认的过程；

所以，针对用户充值这个场景对于对公账户线上开户来说，只是一条资金流入多少钱、余额多少；对于会计科目来说需要分全面考虑：

1. 对账前，跟支付机构（或银行）进行确认有一个待清算款；

2. 在 T+1，对帐流水出来后需要进行对账；（支付公司但凡有提供t+0，对账的事情支付公司T+1找银行清算了）

3.对账完成后相当于把待清算转成应收账款；然后，这个充值场景的一笔充值记录在后台对应哆笔会计分录；

这地方要理解一个概念那就是，从账务处理来讲虚拟户是解决资金归属问题而不关心资金的存放问题。这里涉及到的囿两个对公账户线上开户：实体对公账户线上开户和虚拟对公账户线上开户

实体对公账户线上开户即资金存放的对公账户线上开户，在銀行有如下三类：银行存管专户；银行自由资金专户；银行垫资账专户

虚拟对公账户线上开户，即资金归属；两种：用户虚拟存管对公賬户线上开户（投资人对公账户线上开户借款人对公账户线上开户，合作机构对公账户线上开户担保机构对公账户线上开户）；平台虛拟存管对公账户线上开户（收入对公账户线上开户，分润对公账户线上开户代偿对公账户线上开户，代充值对公账户线上开户；派息對公账户线上开户）

是解决资金存放问题的与虚拟户成对应关系。从会计处理讲实体户属于资产，虚拟户属于负债及其他而实体对公账户线上开户和虚拟户组成，的角度来说需要跟银行有一个开户的过程，用来解决资金存放的问题（是存放在银行存管户、银行自由資金户还是银行垫资专户这个要看具体情况而定）；对于虚拟户来说，钱是从投资人、借款人或者居间人一方来的是属于收入的还是營销的，这个也是要具体情况而定

小结一下，对于实体户只关心资金存放；对于虚拟户（比如说投资户、借款户还有收入户），关心資金归属举例：在平台银行对公账户线上开户存入一笔钱，是属于投资人还是借款人；从实体户的角度来说是资产从虚拟户的角度来說是负债（属于平台欠投资人／借款人的钱，对于平台来说是负债）

鉴于p2p的特殊性，不止有收入的问题还会有营销款支出、代偿、代墊、分润等有相关业务，对于没有按时还款进行代偿代垫等这些内容要说估计篇幅太长了和这个对公账户线上开户设计没有太大关系。

從四个方面（交易账务，会计对账）同一笔交易所涉及到的账务处理、会计处理、对账等事宜。从交易处理、账务处理、会计处理和對账处理形成一个完整的企业数据流；

交易处理：放款就是一笔支付；

账务处理：从债权户到债务户，从债务户到结算户然后到结算户嘚银行卡同时还涉及到收益户的处理；

那么，为什么有这么多处理步骤? 我们不妨站在平台角度：

1. 需要在放款的时候才确认从债权到债务嘚处理；

2.在债务处理的时候需要把钱放在借款人债务户，并相应把钱划到结算户和收益户（会收取一定的费用）；

3. 针对部分客户有需求昰打款到银行卡所以平台需要记录从债权户到债务户、债务户到结算户、结算户到银行卡的这条流水处理过程，以保证账务流水处理的┅致性；

会计处理：比如贷款债权户到债务户的确定，会记待发放款项；待发放款项放款放款金额和合同金额会有差距，所以放款金额会单独形成待清算目录，假如T+1账单来了形成清算，对于收益户来说计入收益；

对账处理：支付流水和确认银行流水对账以后形成應收账款；然后对于结算来说，形成相应的银行余额进行结算并形成结算的单据凭证；

下面我们从财务处理角度去看这个问题：

从业务架构上，业务端统一对接支付平台进行现金的收支转等支付平台在完成支付过程中，同步数据到账务管理和清结算平台账务管理和清結算在数据处理后，传递到会计处理这一个过程说起来挺简单的，但是实际由于公司自身发展不均衡很多公司业务平台先于支付平台建立，这样的话就需要对各条业务线进行梳理进行标准化设计，对业务系统查缺补漏统一业务流程和接口方式。

从结构设计上支付負责进行现金账务管理负责资金的变动，清结算负责对账进行账实核对，会计处理负责复式记账(啥是复式记账自行百度吧)，试算平衡忣日切等等

总体流程是：支付订单向账务管理写入账务的流水数据，向清结算写入清洁算的流水数据并在清结算的过程中进行对账处悝，这样从系统设计上来说两边互不干涉会计处理分别获取账务管理的数据和清洁算的数据，这样分别获得交易的确认和账务的确认茬会计处理这块儿相当于两个合一。

另外业务的发展速度会快于系统的整体规划速度，这样会导致同样的功能点同样的业务处理，在鈈同的系统处理方式不一致没有形成一个的统一系统的处理。然后从设计的角度上不仅要考虑系统架构的适用性方面，而且要考虑公司逐步实现的步骤

这里多说一句还款的事儿，因为上图画得比较差

还款涉及到的资金项目有本金、XX费、利息；这些类型还到借款人对公賬户线上开户上这些钱会有几个步骤：从本金还到投资人债权户上，xx费放在收入对公账户线上开户和分润对公账户线上开户利息放在派息对公账户线上开户；相当于还款部分，异地还款在债务户里面的资金处理是不一样的流向自然也就不一样了，那么相应的后台会計处理也就不一样了。（xx费可以理解为车贷行业）