拿钱去美国投资印花税要不要计提给税啊

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-05-29 07:37 标签： 增值税要不要计提
投资美国不需要靠双边税收协定
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　　大公网讯 日，&中国民营企业海外投融资新趋势&专题工作坊在香港会展中心召开。作为2014亚洲金融论坛的分论坛，各界嘉宾云集&中国民营企业海外投融资新趋势&专题工作坊，各抒己见。在互动提问环节德勤国际税务中心(亚太区)联席董事郑莉莉回答了与会者的提问。
　　以下是文字实录：
　　提问：刚才说在香港和国外有29个双边协定，可是新加坡那边有70多个，香港和美国没有任何的双边税务协定，那香港是不是好的去美国投资的桥梁呢?
　　郑莉莉：香港和美国确实没有双边税收协定，新加坡虽然有74个双边税收协定，但是和美国也没有。双边税收协定是政治和经济结合起来的双方政府的谈判，这需要很多时间。我觉得去投资倒不需要靠双边税收协定，有当然是好，没有也照样走，中国人有一句话，上有政策，下有对策，还是兵来将挡，水来土掩，车到山前必有路。我的意思是，没有协议不太方便，但我要投美国用香港完全可行，我只是要把金融架构改造一下，把业务模式改造一下，也有可能经过加拿大或其他国家，看看我在其他国家投资如何。我觉得有变通的方式，当然了，香港投资美国是因为有其他的优势，倒不一定完全是协议的问题，再加上我觉得每个国家在追求投资的力度都很大，特别是美国新官上任三把火，7月份来了就成立了投资美国的委员会，把我抓去出差，美国政府的力度也在不断地增加，我觉得没有协议这一条两边政府会慢慢谈。
关键字：郑莉莉
责任编辑： 寒洛
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OVERSEAS INVESTORS
随着中国人海外资产配置意识的增强，已经有越来越多的国人直接或间接进入了国外的金融市场进行交易。如果您成功的取得了盈利，那么您接下来面临的第一个问题就是税收。下面解释的是美国对外国人在金融交易中取得的盈利是如何征税的，如果您既非美国公民又非美国永久居民而且拥有在美国的金融市场从事交易取得的盈利，请继续往下看。
（本文主要讲投资人直接投资于美国金融市场的情况。那种通过管理人购买的各类境外基金等则需要了解该基金是否需要缴税以及管理人是否有义务扣缴投资人资本利得税）。
对于在美投资的中国人来讲，搞清楚两个门槛很重要：
1、您一个税收年度内在美国境内停留时间是否超过183天
2、您是否在美从事贸易或有其他业务行为
先说说183天：
一、对于来自于资本利得或者说资本收益(比如您的交易盈利)方面的个人收入，美国的税法规定，如果美国税收年度内您在美国境内停留的时间等于或超过183天，您将按照30%(或者由美国和您的国家间的税收协定制定的比30%更低)的统一税率缴纳所得税。
举个栗子：您是一个有中国国籍的人，居住在中国，在美国的税收年度内停留在美国的时间等于或超过183天，与美国有关的唯一活动是通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货，那么您的交易盈利需要根据美国和中国间的税收协定的规定向美国缴税；
二、如果美国税收年度内您在美国境内停留的时间少于183天，您就不用针对资本利得缴纳所得税。除非：您的资本利得属于有有效联系的收入
这里插播一下“有有效联系的收入”的定义：
美国的个人所得税法将既非美国公民又非美国永久居民的人的收入分为两类：
与在美国境内的贸易或业务行为有有效联系的收入
(Income that is effectively connected with a trade or business in the United States)；
与在美国境内的贸易或业务行为没有有效联系的收入
(Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States)。
请注意：这里的“有效联系”并不是定义为您的收入要直接来源于您在美国境内从事的贸易或业务行为，而是定义为只要您在美国境内从事的贸易或业务行为，那么您取得的来自美国境内的所有收入都要算作是有有效联系的收入。换句话说：金融投资的收入来源并不一定是您在美国的业务行为导致的。
比如您是一个持有F签证的留学生，那么您在美国交易股票的盈利是要缴纳所得税的，虽然您的交易盈利和您在美国的业务行为——学习，没有直接关系。
下列人取得的收入通常被视为有有效联系的收入：
F/J/M/Q签证的持有者；
在美国境内有贸易或业务行为的合伙人；
在美国境内从事个人服务的人；
拥有或运营美国境内从事销售服务或和产品的企业的人；
出售或转让美国境内房地产的人；
出租房地产的人(注意：这类人可以选择是否将自己视为有有效联系的收入的人)非常关键的部分在这里：如果您虽然在美国有房产出租，但您在美国的唯一业务行为就是通过一家美国的经纪商交易股票、证券或商品，那么您将不会被视为在美国境内从事贸易或业务行为。您的资本利得(交易盈利)也因此不会被视为有有效联系的收入。
总结一下：如果您在美停留时间等于或超过了183天，则需要缴税；如果没有超过183天，则
1、如果您的资本利得属于有有效联系的收入
您将在一定的减税后，按照针对美国公民或者美国永久居民制定的分级税率缴纳所得税。如果美国和您的国家间有税收协定，您缴纳的所得税可能略少一些。
举个栗子：您是一个有中国国籍的人，在美国留学或在美国的企业里工作但是还没有拿到美国绿卡，同时您通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货，那么您的交易盈利需要在一定的减税后再按照美国公民或永久居民的的标准向美国纳税，或者按照美国和中国间的税收协定的规定向美国纳税。
2、如果您的资本利得不属于有效联系的收入，您就不用针对资本利得缴纳所得税。
举个栗子：您是一个有中国国籍的人，居住在中国，在美国的税收年度内停留在美国的时间少于183天，与美国有关的唯一活动是通过某个经纪商交易Google的股票和黄金期货，那么您的交易盈利不用向美国缴税。
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