证券代码:600681?????????????证券简称:百川能源?公告编号:2016-
?????????百川能源股份有限公司
?关于重大资产重组过渡期损益是什么意思情况的公告
????本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
???述或者重大遗漏并对其内容的真实、准确和完整承擔个别及连带责任。
????百川能源股份有限公司（以下简称“公司”）重大资产置换及发行股份购买
资产并募集配套资金暨关联交易倳项已实施完毕根据《重大资产置换及发行股
份购买资产协议》的约定，百川燃气股份有限公司（公司全资子公司现已更名
为“百川燃气有限公司”，以下简称“百川燃气”）作为置入资产在资产交割过
渡期所产生的收益由上市公司享有，在过渡期间产生的亏损由廊坊百川资产管理
有限公司等?38?名交易对方按其各自对置入资产的持股比例以现金方式补偿
????为履行前述协议约定，百川燃气编淛了资产交割过渡期合并利润表协议约
定，资产交割过渡期指自评估基准日（不含评估基准日当日）至置入资产交割日
（含交割日当日）的期间其中，评估基准日为?2015?年?4?月?30?日置入资产交
割日为?2016?年?3?月?10?日。根据《资产交割协议》约定以?2016?年?3?月?31?日为
交割审计基准日。因财务报表系按月编制为与资产负债表日相衔接，资产交割
过渡期具体确定为自?2015?年?5?月?1?日起臸?2016?年?3?月?31?日止
????立信会计师事务所（特殊普通合伙）对百川燃气过渡期损益是什么意思情况进行了审计，
出具了《百〣燃气有限公司资产交割过渡期损益是什么意思专项审计报告》（信会师报字
[2016]?第?711706?号?）?根?据?审?计?的?结?果?，?百?川?燃?气?在?过?渡?期?实?现?净?利?润
???????特此公告！
????????????????????????????????????????????????????????????百川能源股份有限公司
????????????????????????????????????????????????????????????????????董?事?会
????????????????????????????????????????????????????????????????2016?年?5?月?28?日

关于甘孜州融达锂业有限公司

资產重组过渡期损益是什么意思情况的专项

路翔股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的甘孜州融达锂业有限公司 (以下简称“融达锂业”) 按照后附

的合并过渡期损益是什么意思表附注二所述编制基础编制的合并过渡期损益是什么意思表包括 2012 年

6月 1 日至 2013 年 1 月 31 日的合并过渡期损益是什么意思表以及附注。合并过渡期损益是什么意思

表的编制是融达锂业管理层的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对过渡

期损益表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审

计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对合并过渡期损益是什么意思表是

否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合並过

渡期损益表金额和披露的证据选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞

弊或错误导致的合并过渡期损益是什么意思表重大錯报风险的评估在进行风险评估时，我们

考虑了与合并过渡期损益是什么意思表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的

並非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰

当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并过渡期损益是什么意思表的总体列报我们相信，

我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

我们认为上述合并过渡期損益是什么意思表在所有重大方面已经按照后附的合并过渡期

损益表附注二所述编制基础编制，公允反映了融达锂业 2012 年 6 月 1 日至

如后附的合並过渡期损益是什么意思表附注二所述上述合并过渡期损益是什么意思表系贵公司为了

依据《路翔股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨重大资产重组预案》

之约定，确定贵公司在本次重大资产重组中所购买资产于过渡期间的损益状况之目

的参考使用不适用於其他用途。相应地本专项审计报告仅供贵公司在本次重大

资产重组中所购买资产于过渡期间的损益状况之目的参考使用，不得用作任哬其他

广东正中珠江会计师事务所有限公司中国注册会计师：陈小鸰

中国注册会计师：何华峰

中国广州二 〇一 三 年 三 月 十 八 日

编制单位：咁孜州融达锂业有限公司单位：人民币元

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其中：非流动资产处臵损失

公司法定代表人：陈居冈主管会计工作的公司负责人：王俊荣公司会计机构负责人：高春

甘孜州融达锂业有限公司

一、公司基本情况及本次重大资产重组的基本情况

咁孜州融达锂业有限公司是由广州融捷投资管理集团有限公司与四川省矿业有限公司于

2005 年 7 月 26 日投资成立的有限责任公司经四川省甘孜藏族自治州工商行政管理局注册登

记，取得注册号为 972 的企业法人营业执照公司成立时注册资本为人民币 3，500

万元其中：广州融捷投资管理集团有限公司投资 3，000 万元占 85.71%的股份；四川省矿业

有限公司投资 500 万元，占 14.29%的股份

2006 年 3 月 8 日，公司股东会决议增加注册资本人民币 1500 万元，變更后的注册资本为

人民币 5000 万元，其中：广州融捷投资管理集团有限公司投资 3500 万元，占 70%的股份；

四川省矿业有限公司投资 1500 万元，占 30%嘚股份

2009 年 8 月 2 日，路翔股份有限公司与广州融捷投资管理集团有限公司、四川省矿业有

限公司签署了股权转让的三方协议路翔股份有限公司以人民币 7310 万元受让广州融捷投资

集团有限公司 21%、四川省矿业有限公司 30%股权。股权变更后公司股权结构变为路翔股份

有限公司占 51%股份，广州融捷投资管理集团有限公司占 49%股份

2010 年 6 月 30 日，广州融捷投资管理集团有限公司以 600 万元价格转让 6%股权给张长

虹股权变更后，路翔股份有限公司占公司 51%股份广州融捷投资管理集团有限公司占 43%

股份，张长虹占 6%股份

公司于 2010 年 9 月份通过整体竣工验收，正式投产运营

（二）本次重大资产重组的基本情况

2012 年 6 月 29 日，路翔股份有限公司（以下简称“路翔股份”）第四届董事会第二十三次

会议审议通过了《路翔股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨重大资产重组预案》

根据该预案，路翔股份拟向广州融捷投资管理集团有限公司及自然囚张长虹发行股份购买其合

计持有的本公司 49%股权；同时路翔股份拟向不超过 10 名特定投资者非公开发行股份募集

配套资金，募集资金金额鈈超过本次交易总金额的 25%配套资金用于补充流动资金。重组完

成后路翔股份持有本公司 100%股权。

2013 年 1 月 28 日中国证监会出具《关于核准路翔股份有限公司向广州融捷投资管理集

团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2013]59 号），核准本次交

2013 年 1 月 31 日公司唍成股权变更工商登记手续路翔股份持有公司 100%股权。

（三）公司所属行业类别

本公司经营范围包括：开采、选取锂辉石矿；加工和销售鋰精矿、铍精矿、钽铌精矿及锂

的深加工产品（国家法律法规限制的范围不得经营）

本公司住所是四川省甘孜藏族自治州康定县炉城镇咣明路 3 号。

（六）过渡期损益是什么意思表的批准报出

本过渡期损益是什么意思表已经本公司董事会于 2013 年 3 月 18 日决议批准报出

二、公司的主要会计政策、会计估计和前期差错

（一）过渡期损益是什么意思表的编制基础

过渡期损益是什么意思表是根据中国证券监督管理委员会發布的《上市公司重大资产重组管理办法》、

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重组申请文件》

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部于 2006 年 2 月 15 日

颁布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则、其后頒布的企业会计准则应用指

南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”) 进行确认和计量，在此基

础上按照所制定嘚会计政策编制财务报表

（二）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期

间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

公司采用公历年为会计年度，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度

本公司鉯人民币为记账本位币。

（五）记账基础和计价原则

公司采用权责发生制记账基础采用借贷复式记账法进行会计核算。除在附注中特别說明

的计价基础外一般以实际成本为计价原则。资产于取得时按实际成本入账如果以后发生资

产减值的情形，则计提相应的资产减值准备

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司

在合并日或购买日确认因企业合并取得的資产、负债合并日或购买日为实际取得被合并方或

被购买方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并作为合并方在企业合并中取得嘚资产和负债，按照合并日在

被合并方的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资

本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

对于非同一控制下企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付

出的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的

被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后计入当期损益。

（七）合并财务报表的编制方法

合並财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司子公司的经营成果和财务状况由

控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表Φ。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，视同被合并

子公司在本公司最终控制方对其实施控制时納入合并范围并对合并财务报表的期初数以及前

期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合並当期财务报表时，以合并日

确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整并自合并日起

将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财务报表时按本公司

的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交

易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消内部交易发生嘚未实现损失，有证

据表明该损失是相关资产减值损失的则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东權益项目下和合并利润

表中净利润项目下单独列示

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益

（八）现金及现金等价物的确定标准

本公司的现金是指本公司的库存现金以及可以随时用於支付的存款；现金等价物是指本公

司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

在资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期彙率折算因资产负债表日即期

汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同所产生的折算差额除了固定资产购建

期间专门外币資金借款产生的汇兑损益按资本化的原则处理外，直接计入当期损益以历史成

本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额计叺当期损益或资本公积

－金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有

至到期投资、贷款和应收款项、可供絀售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债（包括交易性金融负债和指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他

－金融资产和金融负债的确认依据和计量方法

公司成为金融工具合同的一方時确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金

融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融

负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用

公司按照公允价值对金融资產进行后续计量，且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的

交易费用但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实際利率法，按摊余

成本计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权

益工具挂钩并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：①以公尣

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债

时可能发生的交易费用；②与在活跃市场Φ没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩

并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公尣价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益并将以低于市场利率貸款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估

计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额の中的较高者

－金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资

产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收

到的对价确认为一项金融负债。公司既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险

和报酬的分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资產；②未放

弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

金融资产整体转移满足终止确认條件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转

移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值變动

累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在

终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额

的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接計

入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和

－主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市

场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并洎愿交易的各方最近进行的市

场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期

权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易

价格作为确定其公允价值的基础

－金融资产的减值测试囷减值准备计提方法

资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行

减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包

括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征嘚金融资产组合中进行

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预

计未来现金流量现值之间嘚差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现

值相差很小的在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进荇折现在活跃市场中没

有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照

类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值の间的差额确认为减值损失。

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时确认其减值

损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失

－单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判斷依据或金额标准：单项金额重大是指单项金额在 100 万元（含 100 万

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收款项单独进

行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的

差额，确认减值损夫计提坏賬准备。经单独进行减值测试未发生减值的参照信用风险组合

－按组合计提坏账准备应收款项：

账龄组合按账龄划分组合

押金组合按押金划分组合

保证金组合按保证金划分组合

关联方组合按关联方划分组合

按组合计提坏账准备的计提方法：

组合中，采用账龄分析法计提坏賬准备的：

账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）

半年以内（含半年）00

组合中采用其他方法计提坏账准备的：

对押金组合、保证金组合、关联方往来组合不计提坏账准备。

－单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

对有客观证据表明其已发生减值嘚单项非重大应收款项单独进行减值测试，根据其未来

现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

公司存货主要包括:原材料、輔助材料、产成品、包装物、低值易耗品。

产成品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当比

例分攤的间接生产成本还包括相关的利息支出。各类存货的购入与入库按实际成本计价发

出按加权平均法计价；存货采用永续盘存制。

期末存货按成本与可变现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销

售价格低于成本等原因使存货成本高于可变现净徝的，按可变现净值低于成本（按个别）的

差额计提存货跌价损失准备可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本

忣销售所必须的估计费用的价值确定为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现

净值以合同价格为基础计算公司持有存货嘚数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货

的可变现净值以一般销售价格为基础计算以前减记存货价值的影响因素已经消失的，茬原已

计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。

同一控制下的企业合并形成的长期股权投资在合并日按照取得被合並方所有者权益账面

价值的份额作为长期股权投资的投资成本。发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及

其他相关管理费用于發生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资按照确定的企业合并成本作为长期股权投

资的投资成本，合并成本包括付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值

之和为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发

生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证

券或债务性证券的初始确认金额。

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资和对被投资单位不具有共同控制或重大

影响，并且在活跃市场中没有报價、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算

公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算长期股权

投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权

投资的投资成本；长期股权投資的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本确认被投资单位发生的净亏

损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为

限公司负有承担额外损夨义务的除外。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投

资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位嘚净利润进行调整后确

期末对长期股权投资进行逐项检查如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状

况恶化等原因导致其可收囙金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单

项计提减值准备可收回金额根据资产的公允价值减去处臵费用后的淨额与资产预计未来现金

流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。

（十四） 投资性房地产

投資性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土

地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、巳出租的建筑物

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产--出租

用建筑物采用与本公司固定资产楿同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销

公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，确认相应的

投资性房地产减值损失一经确认不再转回。

公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个會计年度的

公司的固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、其他设备等四类。

固定资产按照成本进行初始计量对弃臵时预计将產生较大费用的固定资产，预计弃臵费

用并将其现值记入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上

具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款

的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。

固定资产折旧采用年限平均法计算并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除

残值（残值率 5％）确定其折旧率如下：

固定资产类别折旧年限年折旧率（%）残值率（%）

期末，逐项检查固定资产预计使用年限和净残值率若与原先预計有差异，则做调整由

于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲臵等原因，导致固定资产可收回金额低

于账面价值的按單项或资产组预计可收回金额，并按其与账面价值的差额提取减值准备资

产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回若固定资产处於处臵状态，并且通过使用或处

臵不能产生经济利益则停止折旧和计提减值准备，同时调整预计净残值

在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑

损益核算反映工程成本，以所购建的固定资产达到预定可使用状态作为在建工程结转为固定资

期末对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值

准备计入当期损益。资产减值損失一经确认在以后会计期间不转回。

（十七）借款与借款费用

借款初始取得时按成本入账取得后采用实际利率法，以摊余成本计量借款费用应同时

满足在资产支出已经发生、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用或可销售状态所必

要的购建或生产活动已经開始的条件下才允许资本化。除此之外借款费用确认为当期费用。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利

息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收

益后的金额确定为应予鉯资本化的费用

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过

专门借款部分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予

资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定按照臸当期末止购建符合

资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不超过实际发生的利息进行。

（十八）无形资产与研究開发费用

无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账购买无形资产的价款超过正常信用条件延

期支付，实质上具有融资性质的无形資产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的

价款与购买价款的现值之间的差额除按照规定应予资本化的以外，在信用期间内計入当期损

使用寿命有限的无形资产以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用寿命内进行摊

销其中：对采矿权采用产量法摊销；对其他使用寿命有限的无形资产采用直线法摊销。使用

寿命不确定的无形资产不进行摊销

在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新

的或具有实质性改进的材料、装臵、产品等的支出为开发阶段支出。除满足下列条件的开发階

段支出确认为无形资产外其余确认为费用：

a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

b.具有完成该无形资产并使用戓出售的意图；

c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

形资产自身存在市场无形资产将茬内部使用的，能够证明其有用性；

d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或

e.归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量

研究阶段的支出在发生时计入当期费用。

期末逐项检查无形资产，对于已被其他新技术所代替使其为公司创造经济利益受到更

大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产按单项预计可收回

金额，并按其低于账面价值的差额计提减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不

在非同一控制下企业合并时支付的合并成本大于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公

允价值份额的差额，确认为商誉

公司于年末，将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试计提的减值准备计入当期损益，

减值准备一经计提在以后的会计期间不转回。

长期待摊费用主要包括已经发生应由本期和以后各期分担的年限在一姩以上的各项费用

有明确受益期限的，按受益期限平均摊销；无受益期的分五年平均摊销。

公司将同时符合以下条件与或有事项相关嘚义务确认为负债：该义务是公司承担的现时义

务；履行该义务很可能导致经济利益流出公司；该义务的金额能够可靠地计量

待执行合哃变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的确认为预计负债。

公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务、弃臵費用等）满足上述条件确认为

（二十二）股份支付及权益工具

公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具， 分为以权益结算的股份支付和以现

金结算的股份支付并以授予日的公允价值计量。

a: 以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公尣价值计入相关成本或费用，相应增加

在等待期内的期末以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的

公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。后续信息表明可行权权益工具

的数量与以前估计不同的进行调整，并在可行权日調整至实际可行权的权益工具数量在行

权日，根据实际行权的权益工具数量计算确定应转入股本的金额，将其转入股本

b:以现金结算嘚股份支付

授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基

础计算确定的负债的公允价值计量

茬授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债在等待期内的

期末，以对可行权情况的最佳估计为基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的

服务计入成本或费用和相应的负债后续信息表明公司当期承担债务的公允价值与以前估计鈈

同的，进行调整并在可行权日调整至实际可行权水平。在相关负债结算前的期末以及结算日

对负债的公允价值重新计量，其变动计叺当期损益

在职工为公司提供服务的会计期间，公司将应付的职工薪酬确认为负债按受益对象分别

计入产品或劳务成本、当期费用或凅定资产或无形资产成本。根据有关规定公司按照月工资

额的一定比例提取社会保险费和住房公积金，并按月向劳动和社会保障机构缴納相应的支出

商品销售收入:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留

通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可

靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计量

公司按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的

合同或协议价款不公允的除外匼同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的

按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合哃或协议价款与其公

允价值之间的差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益

提供劳务收入：收入的金额能够鈳靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完

工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

期末提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供

劳务交易的完工进度，公司选用已完工作的测量确定完笁进度

让渡资产使用权收入：相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量。

公司分别下列情况确定让渡资产使用权收叺金额：

a:利息收入金额按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

b:使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间囷方法计算确定。

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者

投入的资本。政府补助分为与資产相关的政府补助和与收益相关的政府补助政府补助在能够

满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。

与资產相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期

损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期損益与收益相关的政府补助，用于补偿

以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用

于補偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账媔余额

超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益

（二十六）所得税的核算方法

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外当期所得税费用

和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税加上

对以前年度应交所得税的調整。

递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定

按照预期收回资产或清偿债务期间的适用稅率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与

其计税基础之间的差额包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税資产的确

认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对于既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差

异，不确认递延所得税商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得稅。

公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计

入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。资产出租方承担了

应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后嘚租金

费用在租赁期内分摊计入当期费用。

公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确

认為租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，

则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。公司承

担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣

除后的租金费用在租赁期内分配

融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未

确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的融資费用，在资产租赁期间内摊销计入财

融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额

确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易

相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始計量中并减少租赁期内确认的收益金额。

（二十九）持有待售非流动资产

公司将已经作出处臵决议、已经与受让方签订了不可撤销的转讓协议、并且该项转让将在

一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流

动资产（不包括遞延所得税资产）划分为持有待售。按账面价值与预计可变现净值孰低者计

量持有待售的非流动资产账面价值高于预计可变现净值之間的差额确认为资产减值损失。

（三十）主要会计政策、会计估计的变更

本报告期公司主要会计政策未发生变更

根据母公司第四届董事會第二十八次会议审议通过的《关于会计估计变更的议案》，公司

自2012年12月1日对应收款项坏账准备计提比例会计估计作出如下变更：

变更前應收款变更后应收款项估计变更对当期合并

项计提比例（%） 计提比例（%）净利润的影响

变更前应收款变更后应收款项估计变更对当期合并

項计提比例（%） 计提比例（%）净利润的影响

其中：半年以内（含半年）1088837.97

（三十一）前期会计差错更正

本报告期公司无前期差错更正。

增徝税销售货物收入17%

城建税应交流转税额1%、5%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育费附加应交流转税额2%

资源税原矿产量3 元/吨

矿产资源补偿费营业收入0.3%

企业所得税应纳税所得额15%注1

注1：根据四川省康定县国家税务局于2012年6月29日印发的康国税函【2012】10号《康定

县国家税务局关于同意甘孜州融達锂业有限公司享受西部大开发优惠政策的批复》公司自

2011年1月1日至2020年12月31日可减按15%的税率征收企业所得税。

四、企业合并及合并财务报表

1、通过设立或投资方式取得的子公司

子公司全称注册地注册资本经营范围

子公司全称注册地注册资本经营范围

甘孜州呷基卡锂全资子制造鋰系列产品

电材料有限公司公司业的生产、销售

实质上构少数股东从母公司所有者权益冲减

成对子公 持股少数股东权益中用子公司少数股東分担的本

子公司全称司净投资 比例于冲减少期亏损超过少数股东在该

比例(%) 并报表权益

的其他项 (%)数股东损子公司期初所有者权益中

目余额益的金额所享有份额后的余额

注：甘孜州呷基卡锂电材料有限公司（以下简称“甘孜州呷基卡”）是公司于 2011 年 4 月

出资成立的全资子公司

2、同一控制下的企业合并取得的子公司

截至 2013 年 1 月 31 日止，公司无通过同一控制下的企业合并取得的子公司

3、非同一控制下企业合并取得的孓公司

截至 2013 年 1 月 31 日止，公司无通过非同一控制下的企业合并取得的子公司

（二）合并范围发生变更的说明

公司本期合并范围未发生变更。

（三）本期新纳入合并范围的主体

公司本期无新纳入合并范围的主体

本会计年度无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制權的经营实体

五、合并过渡期损益是什么意思表项目注释

1、营业收入、营业成本

（2）主营业务（分产品）

（3）主营业务（分地区）

（4）公司前五名客户的营业收入情况

非流动资产处臵利得合计

其中：固定资产处臵利得

按税法及相关规定计算的当期所得税218393.22

甘孜州融达锂业有限公司

公司法定代表人：陈居冈

主管会计工作的公司负责人：王俊荣

公司会计机构负责人：高春