(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2014386',
container: s,
size: '234,60',
display: 'inlay-fix'
&&|&&0次下载&&|&&总35页&&|
您的计算机尚未安装Flash，点击安装&
阅读已结束，如需下载到电脑，请使用积分（）
下载：20积分
3人评价9页
2人评价14页
2人评价185页
0人评价38页
1人评价26页
0人评价38页
所需积分：（友情提示：大部分文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。
评价文档：
下载：20积分您的位置： >
流动资产比率 - 偿债能力分析
来源:中国会计网
　　一、短期偿债能力分析
　　(-)流动比率
　　(二)速动比率
　　(三)现金比率
　　二、长期偿债能力分析
　　(一)负债比率
　　(二)股东权益比率和权益总资产率
　　(三)负债与股东权益比率
　　(四)利息保障倍数
　　偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力的分析和在期偿债能力的分析两个方面。
　　一、短期偿债能力分析
　　短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力。它反映企业偿付日常到期债务的实力、企业能否及时偿付到期的流动负债，是反映企业财务状况好坏的重要标志、财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，维护企业的良好信誉。
　　短期偿债能力也是企业的债权人、夫、材料供应单位等所关心的重要问题、对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力，才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期收回本金。对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营管理人员的大量精力去筹措资金，应付还债。难以全神贯注于经营管理，还会增加企业筹资的难度，或加大临时性紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。对供应单位来说，则可能影响应收帐款的取。因此，企业短期偿债能力是企业本身及有关方面都很关心的重要问题。
　　反映企业短期偿债能力的财务指标主要有
　　(-)流动比率
　　流动比率(Curse。t Ratio)是流动资产与流动负债的比率、它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力、计算公式如下:
　　一般情况下，流动比车越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证.流动比率高，不仅反映企业拥有的营运资金多，可用以抵偿债务，而且表明企业可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。按照西方企业的长期经验，一段认为2：l的比例比较适宜它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到镇短期供务。如果比例过低，则表示企业可能捉襟见肘，难以如期偿还债务。但是，流动比率也不能过高，过商则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的获利能力。流动比率过高，还可能是由于应收帐款占用过多，在产品、产成品呆滞、积压的结果。因此，分析流动比率还需注意流动资产的结构、流动资产的周转情况、流动负债的数量与结构等情况。
　　该企业连续两年的流动比率均超过一般公认标准，反映该企业具有较强的短期偿债能力.
　　流动比率的高低同营运资金的多少有着密切的联系。流动比率是流动资产对于流动负债的比率，而营运资金(又称无动资金净额)，则是流动资产减去流动负债后的净额、计算公式如下;
　　营运资金=流动资产-流动负债
　　例如 根据表4-l资料，该企业营运资金可计算如下：
　　1991年末营运资金：00(千元)
　　1992年末营运资金：50(千元)
　　营运资金数额的多少，一般能反映企业短期偿担能力的强弱.在本例中，1992年末企业营运资金比1991年末增加加，一般说来，这表明企业可用以偿还流动负债的资金增多了。但该企业1992年由流动比率之所以降低了，是因为流动负债增长的幅度较大(.176)，大于流动资产增长的幅度(.134)，更大于营运资金的增长幅度(.095)。至于营运资金的增减情况，还需结合企业生产经营规模的改变、流动资产结构的调整、反映短期偿债能力的其他指标等，来作出合理的评价。
　　流动负债是计算流动比率的因素之一，其数额和结构都会影响到对流动资产的需要程度。因此，分析流动比率时，应对不同性质的流动负债分别加以考察，以利于合理安排。
　　流动负债是指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内应当偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润、应缴税金、其他应付款、预提费用等。这些短期负债项目，有的是因为短期借入和商业信用而形成的，有的则是因为结算程序的原因而形成的、作为借入资金，企业要按期还本付息，商业信用也必须按期偿付，这些都是首先要用易于变现的流动资产来保证偿还的。至于由于法定结算程序的原因，使得一部分应付款形成在先，支付在后，而占用其他单位或个人的资金，也必须遵守结算纪律，按规定要求支付，否则也会影响企业的信誉。　　返回页首
　　(二)速动比率
　　速动比率(Quick Ratio。)是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款项等流动资产。存货、预付帐款、待摊费用等则不应计入。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于偿付流动负债的财力。
　　计算速动资产时，所以要扣除存货，是因为存货是流动资产中变现较慢的部分，它通常要经过产品的售出和帐款的收回两个过程才能变为现金，存货中还可能包括不适销对路从而难以变现的产品。至于待摊费用和预付帐款等，它们本质上属于费用，同时又具有资产的性质，它们只能减少企业未来时期的现金付出，却不能转变为现金，因此，不应计入速动资产。
　　速度比率=流动资产-存货-预付帐款-待摊费用
　　速度比率可用作流动比率的辅助指标。有时企业流动比率虽然较高，但流动资产中易于变现、可用于立即支付的资产很少，则企业的短期偿债能力仍然较差。因此，速动比率能更准确地反映企业的短期偿债能力。根据经验，一般认为速动比率l：l较为合适。它表明企业的每一元短期负债，都有一元易于变现的资产作为抵偿。如果速动比率过低，说明企业的偿债能力存在问题;但如速动比率过高，则又说明企业因拥有过多的货币性资产，而可能失去一些有利的投资和获利机会。
　　该企业连续两年的速动比率均未达到公认标准，1992年的速动比率比1991年更低，这就说明该企业虽然两年的流动比率典较高，但流动资产结构中存货比重过大。以致实际的短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭转。　　　　　　
　　(三)现金比率
　　现金比率(Cash Ratio)是企业现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业所拥有的货币资金和持有的有价证券(指易于变为现金的有价证券)。它是速动资产扣除应收帐款后的余额。由于应收帐款存在着发生坏帐损失的可能，某些到期的帐款也不一定能按时收回，因此，速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。
　　现金比率虽然能反映企业的直接支付能力，但在一般情况下，企业不可能、也无必要保留过多的现金类资产。如果这一比率过高、就意味着企业所筹集的流动负债未能得到合理的运用，而经常以获利能力低的现金类资产保持着。
　　该企业两年的现金比率都比较高，1991年竟超过50%，1992年有些改进这说明企业还需进一步有效地运用现金类资产，合理安排资产的结构、提高资金的使用效益。　
　　二 长期偿债能力分析
　　长期偿债能力，指企业偿还长期负债的能力。企业的长期负债，包括长期借款、应付长期债券等。
　　评价企业长期偿债能力，从偿债的义务看，包括按期支付利息和到期偿还本金两个方面;从偿债的资金来源看，则应是企业经营所得的利润。在企业正常生产经营的情况下，企业不可能依靠变卖资产还债，而只能依靠实现利润来偿还长期债务。因此，企业的长期偿债能力是和企业的获利能力密切相关的。在这里，我们仅从债权人考察借出款项的安全程度以及企业考察负债经营的合理程度出发，来分析企业对长期负债还本与付息的能力。　　　　　　　　　返回页首
　　(一)负债比率
　　负债比率(Debt Ratio)又称资产负债率是企业负债总额对资产总额的比率。它表明企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。
　　负债比率也表示企业对债权人资金的利用程度。如果此项比率较大，从企业所有者来说。利用较少的只有资本投资，形成较多的生产经营用资产，不仅扩大了生产经营规模，而且在经营状况良好的情况下，还可以利用财务杠杆的原理，得到较多的投资利润。但如果这一比率过大，则表明企业的债务负担重，企业的资金实力不强，遇有风吹草动，企业的债务能力就缺乏保证，对债权人不利。企业资产负债率过高，债权人的权益就有风险，一旦资产负债率超过1.则说明企业资不抵债，有濒临倒闭的危险，债权人将受损失。
　　　该企业连续两年的负债比率均不高。说明企业长期偿债能力较强债权人每一元债权有3元以上的资产作为抵偿的后盾。这种比率有利于增强债权人对企业出借资金的信心。负债比率较低还表明企业可在资本利润率、负债利息率、增加负债所增加的风险之间进行权衡，适当增加对债权人资金的利用，提高企业的盈风水平。　　　　　　　　　　　　返回页首
　　(二)股东权益比率和权益总资产率
　　股东权益比率是所有者权益同资产总额的比率。该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的。
　　式中所有者权益和资产总额可以按期末数计算，也可以按本期平均数计算。
　　股东股益比率与负债比率之和按同口径计算应等于1。股东权益比率越大，负债比率就越的财务风险也就越少。股东权益比宰是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。
　　股东权益比率的倒数，称为权益总资产率，又称权益乘数，说明企业资产总额是股东权益的多少倍。该项比率越大，表明股东投入的资本在资产总额中所占的比重越小，对负债经营利用得越充分。
　　(三)负债与股东权益比率
　　负债与股东权益比率(Debt to Equity Ratio)又称产权比率(Equity Ratio)，是负债总额与所有者权益之间的比率。它反映企业投资者权益对债权人权益的保障程度。这一比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小。在这种情况下。债权入就愿意向企业增加借款。
　　该企业两年负债与股东权益比率都不高。同负债比率的计算结果可相互印证，表明企业的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
　　负债与股东权益比率与负债比率的计算，都以负债总额为分子，对比的分母，负债比率是资产总额，负债与股东权益比率的分母是资产总额与负债总额之差。它们分别从不同的角度表示对债权的保障程度和企业长期偿债能力。因此，两者的经济意义是相同的，具有相互补充的作用。
　　(四)利息保障倍数
　　利息保障倍数(Time Interest Earned)又称已获利息倍数，是指企业生产经营所获得的息说前利润与利息费用的比率。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。企业生产经营所获得的息税前利润对于利息费用的倍数越多，说明企业支付利息费用的能力越强。因此，债权人要分析利息保障倍数指标，来衡量债权的安全程度。企业利润总额加利息费用为息税前利润。
　　究竟企业已获息税前利润应是利息费用的多少倍。才算偿付利息能力强，这要根据往年经验结合行业特点来判断。根据稳健原则考虑，应以倍数较低的年度为评价依据。
　　从以上计算来看，应当说企业的利息保障倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合企业往年的情况和行业的特点进行判断。
[责任编辑：白雪]
会计实务操作延伸阅读
会计实务操作推荐阅读
会计实务操作热点文章
中国会计社区 | 版块推荐
服务中国会计行业 广告合作:010-
E-mail:.cn
Copyright &当前位置：
企业营运资金管理四大内容
来源：财务网
一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，营运资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，因此应加强对营运资金的分析。
营运资金是企业在生产经营过程中周转使用的资金，也可以理解为企业在生产经营过程中使用的流动资产净额。在数量上等于全部流动资产减去全部流动负债后的余额，是流动资产的一个有机组成部分。因此营运资金的特点就是流动资产的特点，即回收期短;具有流动性;多种形式上并存性和数量上波动性。
确定营运资金的规模，对营运资金的管理，必须在盈利能力、财务风险两者之间进行权衡。可见，要对营运资金进行管理，必须从四个内容进行：
一、财务风险
从理论上说，只要流动资产大于流动负债，企业就具备了短期偿债能力。因此，企业营运资金的最低理论值为0。但这必须以流动资产的变现数量与期限结构同流动负债的偿还数量与期限结构完全吻合为前提，否则，企业就可能形成到期不能偿债的风险。从理论上来讲，在企业出现财务风险时，可以将长期资产进行变现，来偿还到期的债务。然而，在实际中企业为了维持正常的生产经营活动，一般不会动用长期资产来偿还流动负债。再者，由于流动资产的变现数量也有极大的不确定性，这主要是应收账款坏账和库存商品削价的可能性存在，所以企业的流动资产的数量必须大于流动负债，即营运资金的数量必须大于0。同时，由于各类流动资产的变现速度和变现数量不同，作为流动资产净额的营运资金的结构不同，它的偿债能力也不同，因此，企业对财务风险的态度不同，要求营运资金的结构也不同。
二、盈利能力
如果企业单纯地考虑偿债而确定营运资金的规模和结构，势必会约束自己灵活、机动地运用营运资金，影响企业的盈利水平。因为一个企业的偿债能力和盈利能力互为结果的，所以，如果一个企业的盈利水平长期低下，最终会削弱自己的偿债能力，从而给企业自身带来财务风险。企业盈利能力是受收入和成本二个因素所决定，企业营运资金的规模和结构不同，收入和成本的水平也不同。假如一个企业营运资金的规模过大，就会增加营运资金中非盈利流动资产的规模和比例，相对减少了企业的收入，同时增加了资金成本和机会成本。反过来讲，企业应根据自己的利润目标，来确定营运资金的规模和结构。
三、弹性
由于弹性在财务管理中的重要作用，因此在营运资金管理中要考虑自身变换的可能性，以便在需要时，调整营运资金的结构。实际管理中，弹性会影响营运资金的规模，如果现有营运资金的弹性不好，又需要对营运资金结构进行调整，面对这种情况企业有两个选择：第一个选择是牺牲信用和收益，将弹性较小的营运资金强行转换其形态;第二个选择是增加具有弹性的营运资金的规模，用于准备短期债务的偿付和财务调整，这样会增加企业的资金成本，减少收益，维持企业现有的信用。
四、营运能力
营运就是经营运作，营运能力是指企业经营运作能力。狭义的理解是企业经营运作的速度，主要表现为资产管理和运用的效率，即资产的周转速度，在财务分析中常用资产的周转率来表示，主要包括流动资产周转率，固定资产周转率和总资产周转率指标。
企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题。没有盈利能力企业无法发展，如果没有偿债能力企业连生存都无法保障。因此，争取较大的盈利能力和足够偿债能力是营运资金管理的重要内容，同时也是财务管理，乃至整个企业管理的最主要的目标。保持营运资金有一定的弹性，是落实财务政策的基础，如果，营运资金保持着刚性，无弹性，财务管理的许多重大措施无法执行，财务政策就无法落实，财务管理的目标也就无法实现。如果从保持营运资金弹性的最终目的来看也是为了提高企业盈利能力和保持足够偿债能力的，营运能力是企业销售，生产和采购的能力，以及三个能力的协调程度的总和。因此，营运能力并不是企业财务管理的能力，而是企业生产经营活动的能力。但如果没有这三个能力或这三个能力不协调，也就谈不上企业的财务管理。所以说，保持营运资金有一定的弹性和有较大的营运能力是实行财务管理的基础。
　企业营运资金管理思路
企业营运资金管理思路
编辑:天明&
　　营运资金在企业日常运营中的作用巨大，使得它的管理显得尤为重要。
　　摘要：在企业的日常活动中，营运资金关系到企业生产经营活动的各个方面，营运资金管理就显得对企业格外重要。目前，我国营运资金管理并不具备充足的理论和实际经验，与西方国家相比还有很大差距，如：营运资金不足，筹资渠道有限;信贷资金所占比重较大;营运资金运行效率低;缺乏对营运资金结构管理的研究等。针对我国营运资金管理存在的不足进行分析研究，从整体上阐述营运资金管理的方案，掌握企业营运资金管理的具体方法，为企业营运资金管理指明了方向。
　　关键词：营运资金;营运资金管理;不足
　　一、营运资金的概念及其特点
　　1.营运资金的概念。营运资金又可称为营运资本，我们可以从具体和抽象两个概念入手进行理解。作为具体的概念，又可称之为总营运资本，主要衡量企业在流动资产上的总投放额。作为抽象的概念，又可称之为净营运资金，主要用来衡量企业在某一时点上流动资产与流动负债之间的差额。如果从财务角度对营运资金进行分析，我们认为，企业营运资金是企业一定时期流动资产和流动负债的统称。它认为营运资金管理不应只核算差额，而应包括企业流动资产和流动负债管理的全部内容。只有当企业的流动资产管理与流动负债管理放在一起进行全面分析，才能真正掌握企业营运资金管理的含义。
　　2.营运资金的特点。有效地管理营运资金必须要以明确营运资金的特点为前提。营运资金具有如下的特点：(1)来源渠道灵活多样。在企业中，我们可以通过多种渠道解决营运资金的需求问题，既可以通过长期筹资的方式筹得，也可以通过短期筹资等各种方式筹得。(2)数额波动性大。流动资产和流动负债极易受到企业内部和外部等各种条件的影响，因此营运资金数额具有较大的波动性。(3)实物形态具有易变现性。营运资金往往会以非现金形态即实物存在，这些实物形态有存货、应收账款、短期有价证券等，这些实物形态都具有一个相同特点，那就是易变现。企业临时需要资金时，营运资金的这个特点就显得十分重要。
　　二、营运资金管理的概念及其研究意义
　　1.营运资金管理的概念。营运资金管理就是对企业流动资产和流动负债的全部内容进行管理。拥有恰当、适量的营运资金是企业进行正常运转的必要条件，这也是营运资金管理在企业财务管理中占重要组成部分的原因。
　　2.营运资金管理研究的意义。营运资金数额的多少通常被用来衡量一个公司或企业的短期偿债能力，如果它的金额越大，就说明它的短期偿债能力越好;其金额越小，意味着企业收益越高，但同时风险越大。因此，核算企业的营运资金的合适数量，使其具备良好的偿债能力并同时保证最大收益成为各个企业决策时不可忽视的问题。只有营运资金处于不间断的良好运转情况下，企业才能得以生存、获得发展。而营运资金管理研究的重点在于：如何在满足生产经营活动周转所需、满足企业财务安全为前提的同时，降低营运资金所产生的成本，不断提高企业营运资金的使用水平、提高企业整体的盈利能力。
　　三、我国营运资金管理的现状
　　与西方企业相比，我国在营运资金的管理上主要存在着以下缺陷：1.营运资金不足，筹资渠道有限。社会资源都具有有限性，资金作为一种社会资源也是如此。于是，营运资金的有限性与日常运营活动对营运资金的必然需求就形成了一个不得不正视、不得不解决的矛盾。加之我国目前的融资市场达不到完善标准，更是加重了这一矛盾。2.信贷资金比重较大。上市融资素来门槛高，这使企业偏向于以银行借款来满足经营所需资金，但是这种债务筹资的方式，需要到期还本付息，并且有较大的财务风险。3.营运资金运行效率低。企业流动资金周转效率低，且有大量的不良资产存在。主要体现在：应收账款在回收过程中出现困难，比如说出现了相互拖欠的情况，更有甚者还可能成为坏帐。4.缺乏对营运资金结构管理的研究。我国企业营运资金管理着重点在于如何提高企业资金的安全系数，满足企业生产经营需要，而缺乏对营运资金结构管理领域的相关深入研究。
　　四、企业营运资金管理的改进措施
　　1.正确平衡营运资金管理的三种理念。企业营运资金管理并非易事，通过对营运资金特点以及我国目前营运资金管理现状的分析，正确平衡营运资金管理的三种理念至关重要。
　　(1)风险理念。营运资金管理的风险理念分为流动资产管理和流动负债管理两种。在对流动资产的管理上，企业应保持流动资产在绝对数和相对数的上合理适中。只有这样，才能尽量避免企业短期财务风险，维持企业财务状况，甚至保证企业在未来具有较好的举债能力。在对流动负债的管理上，企业应该对流动负债在绝对数和相对数上的最高限额作出规定，通过这种方式把企业流动负债的规模和比例限制在企业能够承受的合理范围之内。
　　(2)成本理念。成本理念是企业营运资金管理的重要理念。企业营运资金管理的目标就是要找到风险和成本的平衡点，达到一种同时符合企业低风险要求和降低企业营运资金总成本的理想状态。
　　(3)效益理念。追求更大的利润、实现最大的经济效益，是企业永恒追求的目标。营运资金管理的效益理念强调的是以最小的投入获得最大的经济效益。营运资金周转率就是用来判断营运资金利用效益高低的重要指标。
　　2.流动资产项目的具体管理办法。流动资产是指企业可以在一年或者大于一年的一个营业周期内进行周转(包括变现或者运用)的资产。研究流动资产时，我们一般将研究的重点放在对货币资金、短期投资、应收账款、存货的研究上，因为它们构成了流动资产的主要组成部分。
　　(1)货币资金。货币资金的管理一方面是为了满足正常生产经营的需求，因此企业应保持一定数量的货币资金;另一方面是为了提高货币资金的利用效用，因此企业又要尽量减少不必要的货币资金占有，将暂时闲置不用的资金通过短期投资来获利。那如何对两者进行平衡呢，我们给出了以下方法：①利用最佳货币资金持有量公式，核定企业的理论最佳现金持有量。②力求企业现金流入与流出同步。③充分利用现金浮游量(即银行和企业间的未达账项)。④建立高效的收款机制，加速应收款项的回收，尽可能地延迟付款。⑤优化传统还款方式，把资金先用于偿还资金成本高的那部分款项，达到节约一些利息费用的作用。
　　(2)短期投资。这里的短期投资包括企业的权益性投资、债权性投资两种，有价证券投资是其最重要的组成部分。企业在进行短期投资时，有其应遵循的原则：①企业短期投资的资金必须是企业的剩余资金，这样能避免不当投资危害到企业的正常运营。②组织优化投资组合，比如：将不同时期、不同类型的证券组合在一起，把鸡蛋放在多个篮子里，以分散投资可能带来的风险。
　　(3)短期债权。短期债权一般就是指企业在运行过程中产生的应收预付账款、应收票据以及其他应收款，其中应收账款的比重最大，也最有可能发生坏帐，所以要重点关注。对此，提出以下对策：首先要从源头上控制应收账款的数量，比如提高产品质量，生产适销对路的高质量产品;其次，健全催收制度和奖惩制度，使负责应收账款催收的员工业绩与工资挂钩，激发员工的催款积极性等等。
　　(4)存货。存货是企业进行生产经营活动的前提，没有存货其他一切将无从谈起。但是存货内容的复杂性却给企业的日常存货管理带来了难题：如何确定经济订货量和再定货点，在满足生产的前提下尽可能地降低存储成本与订货成本，对企业决策者市场分析把握能力也是极大的考验。
　　3.流动负债中各项目的具体管理办法。流动负债大体可以划分为商业信用筹资和应计项目筹资两种方式。流动负债对企业一定时期的短期资金来源意义重大，它占据企业短期资金来源的绝大部分。
　　(1)商业信用筹资。商业信用筹资就是利用企业商业信用进行筹资，它包括利用应付账款和预收债款的两种筹资渠道。因为应付账款具有短期免息性，而且它在延期支付方面比较灵活，所以企业在短期筹资中对它极为偏爱。然而万事有度，如果企业凭借商业信用无限度的增加应付账款，迟早会造成企业短期负债的积压，加大企业财务风险，造成对企业信誉的损伤。此外，卖方企业往往会提供现金折扣来鼓励买方及时付款，以达到尽快回收应收账款避免坏账损失的目的。这时就需要正确分析对比规定付款期内付款的收益与现金折扣金额的大小，以免给企业造成不必要的损失。
　　(2)应计项目筹资。应计项目是指企业已经计提而尚未支付的各项目，一般包括应付工资、应付福利、应付利息、应付税金、应付利润(应付红利)。我们具体看一下应付工资和应付福利费。首先，应付工资资金不能长时间使用，不然会因迟发工资而引起的职工全体不满，导致企业生产受损;其次，应付福利费随应付工资而来，是企业免费的资金来源，且其提取和最终使用并不同时进行，而是相隔很长时间并且可由企业自主安排，所以相比较而言有较大的调节余地。
　　(3)短期贷款。短期贷款是企业常用的筹资方式，虽然需要到期还本付息，但是比较容易取得。并且，金融机构为了更好地服务企业，将金融产品划分了转信贷、临时贷款、科技开发贷款、专项贷款、买方信贷等多种贷款方式，企业可以根据自身需要进行选择。
　　五、结论
　　营运资金在企业日常运营中的作用巨大，使得它的管理显得尤为重要。通过对营运资金和营运资金管理概念的分析，以及对当前我国营运资金管理现状的探讨，得出了对企业营运资金的具体管理方法，为企业营运资金管理指明了道路。通过对营运资金进行有效管理实现对企业营运资金的管理，让企业更富活力，发展更富生机。
　　[1]潘志文.浅谈我国企业营运资金管理问题[J].环球市场信息导报，2011(9).
　　[2]凌真桂.浅谈营运资金的内部控制[J].金融经济：下半月，2011(10).
　　[3]崔益华,孙燕芳.论加强我国上市公司营运资金管理的对策[J].中国乡镇企业会计，2010(1).
下页更精彩：1
本文已影响人
企业营运资金管理思路相关推荐
[企业营运资金管理思路]网友评论
<div class="ds-thread" data-thread-key="81849" data-title="企业营运资金管理思路" data-image="">