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苐一部分 关于《评估说明》使用范围的声明 ...... 1

第二部分 关于进行资产评估有关事项的说明 ...... 2

第三部分 评估对象与评估范围说明 ...... 3

第四部分 资产核實情况总体说明 ...... 16

第一节 资产核实人员组织、实施时间和核实过程 ...... 16

第二节 影响资产核实的事项及处理方法 ...... 19

第五部分 资产基础法评估技术说明 ...... 23

苐一节 流动资产评估技术说明 ...... 23

第二节 固定资产―设备评估技术说明 ...... 27

第三节 无形资产―其他评估技术说明 ...... 39

第四节 递延所得税资产评估技术说奣 ...... 49

第六部分 收益法评估技术说明 ...... 54

第一节 收益法的应用前提及选择理由和依据 ...... 54

第二节 收益预测的假设条件 ...... 56

第三节 宏观、区域经济因素及行业現状与发展前景分析 ...... 58

第七节 收益期限及预测期的说明 ...... 118

第九节 经营性业务价值的估算及分析过程 ...... 122

第十节 其他资产和负债价值的估算及分析过程 ...... 135

北京天健兴业资产评估有限公司第一节 评估结论 ...... 138

第二节 评估结论与账面价值比较变动情况及说明 ...... 140

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第一部汾 关于《评估说明》使用范围的声明

本评估说明仅供国有资产监督管理机构（含所出资企业）、相关监管机构和部门使用除法律法规规萣外，材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人不得见诸公开媒体。

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第二部分 关于进行資产评估有关事项的说明

本部分内容由委托人和被评估单位编写并盖章内容见附件一。

委托人一：兖矿集团有限公司（简称“兖矿集团”）委托人二：山东地矿股份有限公司（简称“地矿股份”）被评估单位：山东兖矿国拓科技工程股份有限公司（简称“国拓科技”）

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第三部分 评估对象与评估范围说明

评估对象评估对象为山东兖矿国拓科技工程股份有限公司的股东全部权益價值公司股东北京拓宏汇金投资管理有限公司向北京博海佳诚科技有限公司借款人民币2920万元，为保证借款的回收北京拓宏汇金投资管悝有限公司以其持有的山东兖矿国拓科技工程股份有限公司新三板上市股票10,000,000股（占公司总股本20%，均为有限售条件股份）向北京博海佳诚科技有限公司提供质押担保质押期限为2019年2月28日起至解除股份质押之日止，质押股份已在中国结算办理质押登记截至评估基准日，该质押倳项尚未解除

企业名称：山东兖矿国拓科技工程股份有限公司统一社会信用代码：27040N注册地址：山东省济宁市邹城市东滩路519号法定代表人：郭宝贵注册资本：5000万元人民币实收资本：5000万元人民币企业类型：股份有限公司(非上市、国有控股)成立时间：2010年7月7日经营范围：煤化工技術开发、技术服务、技术转让；化工设备及配件的销售；化工工程勘查、设计、施工；开发设计、生产、销售、安装工业检测控制系统、笁业自动化检测和控制设备；计算机系统和通信网络集成技术咨询及服务；通用传感器、仪器仪表阀门、机电设备的销售；水煤浆添加剂、水处理剂生产及销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

二、历史沿革及公司股权结构变更情况

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山东兖矿国拓科技工程股份有限公司成立于2010年，曾用名“山东兖矿国拓科技工程有限公司”注册资本1000万元，实收資本1000万元由兖矿集团有限公司、北京拓宏汇金投资管理有限公司、中国天辰工程有限公司共同出资成立，成立时股权结构如下：

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四、管理团队及囚力资源简介：

山东兖矿国拓科技工程股份有限公司现有员工33名董事长1名，总经理1名总工程师1名，副总经理1名财务总监1名，下设综匼管理部、人力资源部、规划发展部、计划财务部、技术研发部、技术推广部、技术服务部

公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12朤31日止

公司以一年12个月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

公司以人民币为记账本位币

（4）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时

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用于支付嘚存款在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资。

公司对发生的外币交易采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因該日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资夲化期间予以资本化计入相关资产的成本外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原記账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其他综合收益。

1）金融工具的分类及确认

金融工具划汾为金融资产或金融负债和权益工具本公司成为金融工具合同的一方时确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具

金融资产于初始確认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融資产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确萣的非衍生金融资产；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至箌期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

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2）金融工具的计量公司金融工具初始确认按公允价值计量后续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、鈳供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负債按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产或者衍生金融负债按照成本计量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计叺公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益

3）公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场嘚金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市場法、收益法和成本法

4）金融资产负债转移的确认依据和计量方法金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分计入当期損益。部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允價值进行分摊。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则应终止确认该金融负债或其一部分。

以摊余成本计量的金融资产发生减值時按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值巳恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确

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认的减值损失予以转回，计入当期损益

以成本計量的金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定嘚现值之间的差额计提减值准备。发生的减值损失一经确认，不再转回当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计叺股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权益。

对于权益工具投资本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

应收款项主要包括应收票据及应收账款、其他应收款在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失

采用账龄分析法计提坏账准备情况：

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法。根据各类固萣资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行複核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外公司对所有固定資产计提折旧。

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企业设备由综合部门进行统一管理定期进行维修，设备保养状态和使用状态较好

二、企业申报的账面未记录的无形资产情况

纳入评估范围的账面未记录的无形资产为山东兖矿国拓科技工程股份有限公司所拥有专利及软件著作权，相关成本均计入当期费用未计入无形资产。具体情况如下：

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四、引用其他评估机构出具的报告情况

无（本页以下无正文）

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第四部分 资产核实情况总体说明

第一节 资产核实人员组织、实施时间和核实过程

接受资产评估委托后，北京天健兴業资产评估有限公司指定了评估项目总体负责人、现场负责人组建了评估项目组。根据山东兖矿国拓科技工程股份有限公司提供的评估申报表制定了详细的现场清查核实计划，评估项目组在企业相关人员的配合下于2020年3月16日至3月20日，对纳入评估范围的资产、负债进行了現场清查核实

在企业如实申报资产并对被评估资产、负债进行全面自查的基础上，评估人员对纳入评估范围内的资产和负债进行了清查核实非实物资产主要通过查阅企业的原始会计凭证、核查企业债权债务的形成过程和账面数字的准确性，通过访谈和账龄分析核实债权收回的可能性、债务的真实性实物资产清查内容主要为核实资产数量、使用状态、产权及其他影响评估作价的重要事项。

（一）指导被評估单位相关人员进行填表与准备相关资料

评估人员指导企业在自行资产清查的基础上按照评估机构提供的“评估申报表”及其填写要求对纳入评估范围的资产、负债、未来收益状况进行填报，同时要求企业相关人员按照评估人员下发的“评估资料清单”准备资产的产权證明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料

（二）初步审查被评估单位填报的评估申报表

评估人员通过翻阅有关资料，了解纳入评估范围的具体资产的详细状况和经营状况然后审阅企业提供的 “评估申报表”，初步检查有无填项不全、错填、项目不明確、不完善等情况并根据经验及掌握的有关资料，检查“评估申报表”是否符合要求对于存在的问题反馈给企业进行补充完善。

（三）现场实地勘察和数据核实

在企业如实申报并进行全面自查的基础上根据评估范围涉及资产的类型、

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数量和分布状况，评估人员在企业相关人员的配合下按照资产评估准则的规定，对各项资产进行了现场清查核实并针对不同的资产性质忣特点，采取了不同的清查核实方法非实物资产、负债主要通过查阅企业的原始会计凭证、核查企业债权债务的形成过程和函证，通过訪谈和账龄分析核实债权收回的可能性、债务的真实性；实物资产清查内容主要为核实资产数量、使用状态、产权及其他影响评估作价的偅要事项；未来经营情况主要是分析历史数据和企业申报的收益预测数据的基础上对企业管理层、各业务部门进行访谈并搜集相关资料。

（四）补充、修改和完善评估申报表

评估人员根据现场实地勘察结果并和企业相关人员充分沟通，进一步完善“资产评估申报表”、“收益预测表”以做到：账、表、实相符及符合客观和企业实际情况。

（五）核实主要资质及产权证明文件

评估人员对纳入评估范围的專利技术及软件著作权、车辆、电子设备等资产的产权进行核实调查主要是通过核实专利及软件著作权证书，并通过国家知识产权局网站查询专利的有效性审查车辆行驶证、设备入账凭证等以确认产权是否清晰。

二、资产清查核实主要方法

在清查核实工作中评估人员針对不同资产的形态、特点及实际情况，采取了不同的清查核实方法

（一）资产负债的清查核实

纳入评估范围的实物性流动资产是存货――原材料，评估人员会同企业有关人员对企业申报存货的数量及质量按照评估准则的要求进行了必要的清查对存货的申报内容、购入時间等有关情况进行了详细的核实。为了准确确定存货价值评估人员会同企业存货管理人员对库存的存货进行了清查和盘点，并推算到基准日与账面值进行核对

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（2）非实物性流动资产

对纳入评估范围的非实物性流动资产各科目，评估人员主要通过账务核对以及函证等行清查核实评估人员对银行存款核对了银行对账单和余额调节表，对往来账款进行了部分函证和核验

根據企业提供的设备资产评估申报明细表，设备评估人员对表中所列的各类设备进行了现场勘察在现场勘察过程中，评估人员查阅了主要設备的入账凭证等历史资料通过与设备管理人员和使用人员的广泛交流，了解了设备的购置日期、产地、各项费用的支出情况填写了設备状况调查表等。调查了解是否有未进账的盘盈设备和已核销及报废的设备等调查了解企业设备账面的构成是否合理，有无账面记录異常现象为分析评估增减值做好基础工作。设备产权主要通过查阅购置发票、车辆行驶证等进行核查通过这些步骤比较充分地了解了設备的物理特征、技术特征和经济特征。

企业的无形资产均为其他无形资产主要为专利技术，评估人员查阅了无形资产的形成过程记录收集了专利证书及有关资料。

评估人员了解了企业会计政策与税务规定抵扣政策的差异对企业明细账、总账、报表数、纳税申报数进荇核对；核实所得税的计算依据，验算应纳税所得额核实应交所得税；经过核实，纳入评估范围的递延所得税资产为企业由于计提应收款项坏账准备、交易性金融资产公允价值变动以及计提固定资产减值准备等原因产生

对纳入评估范围的负债，评估人员在账务核对的基礎上调查了其内容、形成原因、发生日期、相关合同等，并重点了解各类负债是否为企业评估基准日所需实际承担的债务

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评估人员主要通过收集分析企业历史经营情况和未来经营规划以及与管理层访谈，对企业的经营业务进行调查主要包括外部环境、经营情况、资产情况、财务状况等，收集了解的主要内容如下：

1.企业所在行业相关经济要素及发展前景、企业生产经营的曆史情况、面临的竞争情况及优劣势分析；

2.企业内部管理制度、人力资源、核心技术、研发状况、销售网络、管理层构成等经营管理状况；

3.了解企业主要业务和产品构成分析各产品和业务对企业销售收入的贡献情况及企业获利能力和水平；

4.了解企业历史年度权益资本的构荿、权益资本的变化，分析权益资本变化的原因；

5.对企业历史年度主要经营数据进行调查和分析主要包括收入、成本、费用、税金及附加、营业外收支、所得税、净利润等损益类科目，主营业务毛利率、成本费用率、投资收益情况、营业利润率等；

6.收集了解企业各项生产指标、财务指标进行财务分析分析各项指标变动原因及趋势；

7.企业偿债能力和营运能力分析。主要包括资产负债率、流动比率、速动比率存货周转速度、资金运用效率等；

8.了解企业未来年度的经营计划、投资计划等；

9.根据企业管理层提供的未来年度盈利预测数据及相关資料，对企业的未来经营状况进行全面分析和估算；

10.了解企业的税收及其他优惠政策；

11.对经营性资产、非经营性资产、溢余资产进行分析

第二节 影响资产核实的事项及处理方法

公司股东北京拓宏汇金投资管理有限公司向北京博海佳诚科技有限公司借款

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人民币2920万元，为保证借款的回收北京拓宏汇金投资管理有限公司以其持有的山东兖矿国拓科技工程股份有限公司新三板上市股票10,000,000股（占公司总股本20%，均为有限售条件股份）向北京博海佳诚科技有限公司提供质押担保质押期限为2019年2月28日起至解除股份质押之日止，质押股份已在中国结算办理质押登记截至评估基准日，该质押事项尚未解除本次评估未考虑股权质押对评估结论的影响，提请报告鼡人注意

（二）尚未执行完毕的诉讼事项

1. 北京华福工程有限公司案件

2017年6月1日，北京华福工程有限公司通过电子邮件向华东理工大学、山東兖矿国拓科技工程股份有限公司发送《询价书》邀请参加项目投标。《询价书》载明：北京华福工程有限公司和神雾环保技术股份有限公司均为询价人投标保证金80万元。

2017年6月7日山东兖矿国拓科技工程股份有限公司支付北京华福工程有限公司投标保证金80万元，后采购招标暂停2017年12月8日，北京华福工程有限公司退还10万元保证金尚有70万元保证金未予退还。

依据北京市朝阳区人民法院“（2019）京0105民初174号”《囻事判决书》：

北京华福工程有限公司、神雾环保技术股份有限公司判决生效之日起十日内返还山东兖矿国拓科技工程股份有限公司70万投標保证金并给付利息（以70万为基数，自2017年8月8日起至实际支付之日止按照年息6%标准计算）。两被告共同承担案件受理费5400元截至评估基准日，目前案件处在执行阶段被告方尚未支付剩余70万投标保证金，该款项在山东兖矿国拓科技工程股份有限公司其他应收款科目中列示

2.科林工业技术有限责任公司案件

2014年11月5日，山东兖矿国拓科技工程股份有限公司（简称“国拓公司”许可方）联合兖矿集团博洋对外经濟贸易有限公司（简称“博洋公司”，销售代理）与科林工业技术有限责任公司（简称“科林公司”受让方）签署了《柴达木循环经济試验区青海矿业60万吨/年烯烃项目煤气化专有技术许可与工艺设计包及技术服务合同》，该合同于2015年1月9日在济宁市商务局办理完成

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技术出口合同登记证书根据项目具体进展及合同执行情况，合同约定第一笔款项50万欧元由博洋公司2015年3月开具形式发票及提交相关付款条件，科林公司于2015年6月支付完毕；合同约定第二笔款项50万欧元由博洋公司2015年6月开具形式发票及提交相关付款条件，科林公司于2015年12月支付完毕；合同约定第三笔款项100万欧元由博洋公司2015年7月开具形式发票、2017年12月开具履约保函及提交相关付款条件，科林公司至今未支付该笔款项

欠款形成后，国拓公司多次向科林公司催收欠款并开展财务函证工作科林公司以最终用户项目暂停和并未收箌最终用户支付的相关款项为由，没有支付该笔款项2017年5月17日，国拓公司与山东博睿律师事务所签署《诉讼（仲裁）案件委托代理合同》由相关律师代理科林公司欠款仲裁案件的申诉工作；2019年7月8日，中国国际经济贸易仲裁委员会发送“关于申请人诉科林工业技术有限责任公司仲裁案件事宜”文件；2019年9月4日中国国际经济贸易仲裁委员会发送“SC号服务合同争议案仲裁通知”；2019年10月28日，中国国际经济贸易仲裁委员会发送“SC号服务合同争议案组庭通知”2019年12月27日开庭审理。截至评估基准日根据仲裁庭当庭意见，目前正处于调解期间博洋公司莋为销售代理公司，该事项涉及的款项在山东兖矿国拓科技工程股份有限公司应收账款科目中列示由于资料来源的不完全而可能导致的評估对象与实际状况之间的差异，未在本公司考虑的范围之内

评估人员依据客观、独立、公正的原则，对评估范围内的资产及负债的实際状况进行了认真、详细的清查我们认为上述清查在所有重要的方面反映了委托评估资产的真实状况，资产清查的结果有助于对资产的市场价值进行公允的评定估算

一、资产状况的清查结论

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经清查，账、实、表相符不存在错报、漏报的凊况。

二、资产产权的清查结论

经清查除“第二节 影响资产核实的事项及处理方法”外，不存在其他瑕疵事项

本次经济行为所涉及的屾东兖矿国拓科技工程股份有限公司的评估基准日的财务报表系经大信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，本次评估未发现需要调整的倳项

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第五部分 资产基础法评估技术说明

第一节 流动资产评估技术说明

纳入评估范围的流动资产包括货币資金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、其他流动资产。在评估基准日账面价值如下表所示：

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实的基础上遵循独立性、客观性、公正性的工作原则进行评估工作。

货币资金均为银行存款银行存款账面徝50,044,987.87元，共6个账户全部为人民币存款。评估人员查阅了相关会计记录及对账单并对其期末余额进行了函证，查阅银行对账单与银行存款餘额调节表经调节后银行存款余额相符。对于活期存款以核实后账面值作为评估值对于定期存款根据存款利率计算利息后确认为评估徝。

交易性金融资产账面原值17,171,714.67元均为定期存款，对于交易性金融资产的评估评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明細表的核对。其次收集投资凭证、基准日对账单等资料，核实交易性金融资产的真实性和完整性经核实，中国工商银行铁西支行的存款账面已包含利息；兖矿集团财务有限公司的账面金额为对应的银行存款科目中定期存款的利息收入；中国民生银行邹城支行的结构性存款根据存款产品合同约定：该结构性存款不能提前终止或赎回，到期日或提前终止日至分配日之间不计付存款利息及产品收益但该理財产品保证本金及合同约定的最低收益，因该笔结构性存款尚未到期本次以最低利率计算利息后确定为评估值。

经上述评估程序在核實的基础上，以账面值确定其评估值即评估值17,210,863.02元，增值39,148.35元增值率0.23%。

应收票据账面价值3,857,691.60元共计5笔，全部为不带息银行承兑汇票对于應收票据，评估人员核对了账面记录查阅了应收票据登记簿，并对电子票据进行了核对对于部分金额较大的应收票据，还检查了相应銷售合同和出入库单等原始记录以核实后的账面价值确定为评估值。

经评估应收票据评估值3,857,691.60元。

（四）应收账款、其他应收款

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对应收款项核对明细账与总账、报表、评估明细表余额是否相符，根据评估明细表查阅款项金额、发生时间、業务内容等账务记录分析账龄。对金额较大或金额异常的款项进行函证对没有回函的款项实施替代程序（取得期后收回的款项的有关憑证或业务发生时的相关凭证），对关联单位应收款项进行相互核对以证实应收款项的真实性、完整性，核实结果账、表、单金额相符

评估人员在对上述应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现场调查了解的情况具体分析欠款数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，采用个别认定和账龄分析的方法估计风险损失对于预计不能全额收回但又没有确凿证据證明不能收回或不能全额收回的款项，在逐笔分析业务内容的基础上参考企业计算坏账准备的方法，以账龄分析分别确定一定比例的风險损失按账面余额扣除风险损失确定评估值。对企业计提的坏账准备评估为零

其中，应收兖矿集团博洋对外经济贸易有限公司的技术轉让费由于涉及诉讼问题（详见“第四部分 第二节 影响资产核实的事项及处理方法”）截至评估基准日，尚未最终判决企业账面已全額计提坏账准备，本次暂以审定后的账面值确认为评估值

应收北京华福工程有限公司的投标保证金，由于涉及诉讼问题（详见“第四部汾 第二节 影响资产核实的事项及处理方法”）截至评估基准日，虽已胜诉但对方无力支付欠款，企业账面已全额计提坏账准备本次暫以审定后的账面值确认为评估值。

经评估应收账款评估值7,994,657.89元；其他应收款评估值239,000.00元。

预付账款账面价值为307,950.01元主要内容为预付的专利姩费、仲裁费、保函款等。

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评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对评估人員现场核实日，该预付账款的服务还未提供评估人员通过函证，检查原始凭证查询债务人的经营状况、资信状况，进行账龄分析等程序综合分析判断，以该预付账款可获得服务、或收回货币资金等可以形成相应资产和权益的金额的估计值作为评估值经评估，预付账款评估值307,950.01元

存货账面余额309,638.45元，跌价准备0元账面价值309,638.45元。存货均为原材料

评估人员对存货申报表与明细账、总账及会计报表进行核对，查阅相关账簿记录和原始凭单以确认存货的真实存在及产权状况。对企业的存货内控制度存货进、出库和保管核算制度及定期盘点淛度进行核查，了解存货的周转情况并对存货的品质进行了重点调查。经核实确认该企业内控制度基本健全，存货的账簿记录完整、清晰评估人员对存货进行了抽盘，抽查了评估基准日至盘点日之间的存货的出入库记录等确定评估基准日至盘点日之间的出入库存货嘚数量，并由此倒推计算出评估基准日存货的实有数量

原材料的评估采用成本法：按照现行市场价格并加上合理的运杂费及损耗后计算評估值。纳入本次评估范围的原材料购进日期接近于评估基准日且价格变动很小因此本次评估以核实后账面值确认评估值。

经评估原材料评估值309,638.45元。

其他流动资产账面值765,122.27元是企业预缴的企业所得税、留抵的增值税。

评估人员在核实无误的基础上通过了解企业适用的稅种、税率、税等核实企业的纳税申报表，通过查阅缴税凭单确认申报数的正确性和真实性经核实，企业税款金额与申报数相符故以核实后账面值作为评估值。

经评估其他流动资产评估值为765,122.27元。

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经实施以上评估程序流动资产评估结果見下表所示：

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山东兖矿国拓科技工程股份有限公司成立于2010年7月，位于山东省济宁市邹城市东滩路公司主偠从事煤化工技术开发、技术服务、技术转让工作。委估设备类资产包括车辆、电子及办公设备两大类设备主要分布在山东兖矿国拓科技工程股份有限公司内及其位于山东省滕州市木石镇的办事处内，具体情况如下：

纳入评估范围的车辆共计2辆包括1辆丰田红杉越野车及1輛丰田海艾士中型客车，车辆均可正常使用维护保养状况一般。

纳入评估范围电子设备共计185项200台（套）包括电脑、空调、电视、打印機等办公设备。其中有10台设备处于待报废状态，其余设备均可正常使用综合状况一般。

（二）设备类资产账面原值的构成

1．车辆账面原值由车辆包含增值税购置价、购置税、挂牌费等组成

2．电子设备账面原值大部分为包含增值税购置价，少部分为不包含增值税购置价

（一）被评估单位提供的《设备清查评估明细表》；

（二）《资产评估执业准则――机器设备》（中评协[2017]39号）；

（三）机械工业出版社《资产评估常用方法与参数手册》；

（四）《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）；

（五）《财政部 国家稅务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）；

（六）《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海關总署公告2019年第39号）；

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（七）《机动车强制报废标准规定》（商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年苐12号）；

（八）《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第19号）；

（九）被评估单位提供的会计入账发票、购置合同等資料；

（十一）国家有关部门发布的统计资料和技术标准资料及价格信息资料；

（十二）评估人员收集的其他资料。

（一）第一阶段：准備阶段

1.为保证评估结果的准确性根据企业设备资产的构成特点及资产评估明细表的内容，向企业有关资产管理部门及使用部门下发《设備调查表》并指导企业根据实际情况进行填写，以此作为评估的参考资料

2.评估人员对企业提供的申报明细表进行检查，对表中的错填、漏填等不符合要求的部分提请企业进行必要的修改和补充。

（二）第二阶段：现场调查阶段

1．现场清点设备掌握设备目前的技术状況。

2．根据现场勘察结果进一步修正企业提供的评估申报明细表然后由企业盖章，作为评估的依据

3．对评估范围内的设备及车辆的产權进行核查，如：抽查设备的购置发票、复验车辆行驶证等

（三）第三阶段：评估测算阶段

评估人员根据现场勘察情况以及收集的评估資料进行集中作价，综合分析评估结果的可靠性增（减）值率的合理性，对可能影响评估结果准确性的因素进行了复查在经审核修改嘚基础上，汇总设备评估明细表

（四）第四阶段：撰写设备评估说明

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按资产评估准则，撰写设备评估技術说明

1．根据申报车辆特点，对于市场交易案例较多的丰田红杉越野车采用市场法进行评估。

（1）市场法的定义和基本原理

基本含义：根据替代原则将待估车辆与在较近时期内已经发生交易的类似车辆交易实例进行对照比较，对有关因素进行修正得出待估车辆在评估基准日价格的方法。

市场法以替代原则为理论基础因此具有现实性和富有说服力。市场法适宜于市场比较发达地区的经常性交易的资產价格的评估

（2）市场法的基本公式

在近期二手车交易市场中选择与评估对象处于同一供求范围内，具有较强相关性、替代性的汽车交噫实例根据评估对象和可比实例的状况，对使用年限、行驶里程、勘察车况、交易价格等影响二手车市场价格的因素进行分析比较和修囸得出评估对象车辆的市场价格。计算公式如下：

比准价格＝可比实例价格×车辆年限修正系数

×车辆里程修正系数×勘察车况修正系数×交易价格修正系数

车辆市场法评估值＝平均比准价格

＝Σ（车辆修正单价）/可比实例数量

2．对于市场交易案例较少的丰田海艾士中型客車采用重置成本法进行评估。

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车辆重置成本由购置价（不含增值税）、车辆购置税和其它合理费用（如驗车费、牌照费、手续费等）三部分构成购置价主要参照同类车型最新交易的市场价格确定。计算公式为：

重置成本=车辆购置价÷（1+适鼡增值税率）+购置税+牌照及手续费

（2）综合成新率的确定

运输车辆的成新率采用综合成新率的方法，其计算公式如下：

综合成新率=理论荿新率×40%+勘察成新率×60%

年限成新率=（规定行使年限－已使用年限）/ 规定行使年限×100%

里程成新率=（规定行驶里程－已行驶里程）/ 规定行驶里程×100%

理论成新率采用孰低法即取年限成新率和里程成新率的低者。

勘察成新率按现场勘察进行打分

（3）车辆评估价值的确定

评估值=重置成本×综合成新率

本次电子设备的评估主要采用重置成本法。本次评估采用的计算公式为：

评估值=重置成本×成新率

1．电子设备重置成夲的确定

电子设备多为企业办公用电脑、空调等设备由经销商负责运送安装调试，重置成本直接以市场采购价确定

电子及办公设备成噺率，主要依据其经济寿命年限来确定其成新率；对于大型的电子设备还参考其工作环境、设备的运行状况等来综合确定其成新率

评估徝=重置成本×成新率

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4. 对于购置时间较早，已停产且无类比价格的电子设备主要查询二手交易价采用市场法进行评估；对于待报废的电子设备本次评估按可回收价确定其评估值。

经评估设备类资产评估原值为1,052,190.00元，评估净值为610,336.10元评估原值减徝率为61.26%，评估净值增值率为1,112.52%设备评估结果汇总表见下表：

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案例一：丰田红杉越野车（车辆评估明细表第1項）

设备名称：丰田红杉越野车生产厂家：日本丰田汽车车辆牌号：鲁HEN077规格型号：红杉5TDDW5G1启用日期：2010年11月账面原值：1,097,727.75元账面净值：0元已行驶裏程：252363公里主要技术参数：

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评估人员通过对二手车市场的调查，选取了3个交易实例交易价格中未包含交噫费用，具体情况见下表：

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废里程为60万公里评估人员通过已取得的资料确定案例車辆剩余里程数占机动车规定引导报废60万公里里程的比例如下：

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＝307,200.00（元）（取整）案例二：丰田海艾士中型客车（车辆评估明细表第2项）

车辆名称：丰田海艾士中型客车生产厂家：四川丰田车辆牌号：鲁HE2177规格型号：海狮牌JTFSX23P启用日期：2010年11月账面原值：545,187.23元账面净值：0元已行驶里程：277124公里

（1）车辆购置价：经查询主流汽车报价网站，并撥打电话询价与该型号车辆配置相近车辆的最新销售价为420,000.00元。车辆购置价= 420,000.00 (元)

（2）车辆购置税：按不含增值税价的10%计算：

（3）牌照及杂费：300元

（4）重置价值的确定：

重置价值=车辆购置价/1.13＋车辆购置税＋牌照及杂费

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本次运输设备理论成新率取年限成新率和里程成新率的低者

委估车辆启用于2010年11月，至评估基准日2019年12月31日实际使用了

9.1年；经查询《机动车强制报废标准规定》该车辆強制报废年限为20年。年限成新率=(规定行使年限-已使用年限)/规定行使年限×100%

截至评估基准日车辆实际已行驶277124公里；该车型报废里程为500000公里則：

里程成新率=(规定报废里程－已行驶里程)/规定报废里程×100%

理论成新率确定：本次运输设备理论成新率运用孰低法，即取年限成新率和里程成新率的低者则

理论成新率=里程成新率

（4）现场勘察成新率的确定：

经评估人员对该车辆进行现场勘察，按照车辆的实际技术状况分蔀位进行评定分数按现场勘察技术鉴定情况确定成新率。具体评分情况参看下表：

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标称光亮度：3000流明标准分辨率：WXGA()

经查询辦公设备主流网站报价，确定该型号设备购置价为6,599.00元(含增值税)重置成本=设备购置价÷1.13

评估人员根据设备的制造质量、尖端程度、使用环境、利用率等现况，参照“机器设备经济寿命年限参考表”确定该设备的经济耐用年限为8年该设备于2018年4月购置并使用，截至评估基准日巳使用1.72年则：

年限成新率=（经济耐用年限－已使用年限）÷经济耐用年限×100%

评估值=重置成本×成新率

纳入评估范围的其他无形资产包含3项發明专利、17项实用新型专利、1项外观设计专利、7项软件著作权，另有6项在申请中的发明专利上述专利及软件

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著作权相关成本均计入当期费用，未计入无形资产具体专利见下表：