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我们公司用一般账户的余额做质押，获取存款存入银行承兑保证金账户，这样的话会计分录怎么做呢？借：其他货币资金了，贷呢？银行存款，可是钱还在账户呢？大家给点意见吧。
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我们公司用一般账户的余额做质押，获取存款存入银行承兑保证金账户，这样的话会计分录怎么做呢？借：其他货币资金了，贷呢？银行存款，可是钱还在账户呢？大家给点意见吧。☆冷雨悠悠の发表于 08:50:16你的处理是正确的，不过月末对银行存款余额的时候，对账单上的余额=银行存款+其他货币资金
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做成贷银行存款的话，对账确实会比较麻烦，如果是贷记其他流动资产呢？其他流动资产几乎不发生，有余额我们基本可以记得是怎么回事，方便记忆。
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做成贷银行存款的话，对账确实会比较麻烦，如果是贷记其他流动资产呢？其他流动资产几乎不发生，有余额我们基本可以记得是怎么回事，方便记忆。☆冷雨悠悠の发表于 11:29:12问题是其他流动资产的余额是负数，是否合适？
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所以纠结啊，不懂用什么合适的科目
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个人还是觉得计入其他货币资金比较好。
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回复#5楼青差大陈的帖子借方计入其他货币资金肯定是没疑问的，就是贷方要计入的比较纠结，贷银行存款，但是钱还在户头，只是相当于冻结而已，贷其他流动资产，像你说的变负数。
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不需做什么账，仍然在银行存款中，只是在做报表时在资产负债表中附注说明。如果质押时间超过一年，要将被冻结部分金额在非流动资产中反映。
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不需做账？但是已经质押了，银行也把钱打入我们的保证金账户了，那保证金账户肯定是增加了，那对应的贷方应该是什么呢？
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是质押不是抵押，肯定要进行账务处理的。
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我这面是存款直接就被扣除到保证金账户，银行存款相应减少会计分录借： 其他货币资金&& 贷 银行存款
天行健 君子以自强不息&& 地势坤 君子以厚德载物
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回复#5楼青差大陈的帖子借方计入其他货币资金肯定是没疑问的，就是贷方要计入的比较纠结，贷银行存款，但是钱还在户头，只是相当于冻结而已，贷其他流动资产，像你说的变负数。☆冷雨悠悠の发表于 17:22:59就因为钱还在户头上，只是变成了保证金，所以借方才是其他货币资金，资产负债表中才仍然归属于货币资金。至于贷方，你只是没理解银行存款这个科目核算的内容。并不是存在银行的钱就只能记在银行存款这个科目下，理解了这一点就没什么好纠结的了。可以看看会计准则指南中对银行存款科目的定义。
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就因为钱还在户头上，只是变成了保证金，所以借方才是其他货币资金，资产负债表中才仍然归属于货币资金。至于贷方，你只是没理解银行存款这个科目核算的内容。并不是存在银行的钱就只能记在银行存款这个科目下，理解了这一点就没什么好纠结的了。可以看看会计准则指南中对银行存款科目的定义。堕入中华水坛的胖精灵发表于 08:57:501002 银行存款　　一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。呵呵，好象还是没转过弯来
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好像除了大陈，其他的回答还没看明白我问题的意思首先，其他货币资金保证金是肯定借方增加了，所以一定要做账务处理的第二，纠结在贷方，因为只是把银行存款账户的钱做存单质押了，钱在账户，但是质押了，不能用，没减少，所以贷方科目应该是什么呢？
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回复#11楼堕入中华水坛的胖精灵的帖子首先，其他货币资金保证金是肯定借方增加了，所以一定要做账务处理的第二，纠结在贷方，因为只是把银行存款账户的钱做存单质押了，钱在账户，但是质押了，不能用，没减少，所以贷方科目应该是什么呢？
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回复#11楼堕入中华水坛的胖精灵的帖子首先，其他货币资金保证金是肯定借方增加了，所以一定要做账务处理的第二，纠结在贷方，因为只是把银行存款账户的钱做存单质押了，钱在账户，但是质押了，不能用，没减少，所以贷方科目应该是什么呢？☆冷雨悠悠の发表于 20:32:50银行存款没减少，你家的其他货币资金怎么会增加（其他货币资金保证金是肯定借方增加了）？其实你的思路正好和业务的走向是相反的。是因为可供企业自由支配的银行存款减少了，而减少的方向正是流向了其他货币资金--保证金，才有了借：其他货币资金&&&&贷：银行存款。没减少的是企业的总的资产，但是银行存款减少了。
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库存现金、银行存款、其他货币资金都是企业流动资产当中的货币资金，只是因为存放形态、流动性强弱等原因又细化为三个不同的科目核算。其中银行存款和其他货币资金的差异，我觉得：其他货币资金核算的都是企业有专项指定用途的存放在金融机构的款项，而银行存款核算的都是企业可以随时自由支配的存放在金融机构的款项。
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库存现金、银行存款、其他货币资金都是企业流动资产当中的货币资金，只是因为存放形态、流动性强弱等原因又细化为三个不同的科目核算。其中银行存款和其他货币资金的差异，我觉得：其他货币资金核算的都是企业有专项指定用途的存放在金融机构的款项，而银行存款核算的都是企业可以随时自由支配的存放在金融机构的款项。堕入中华水坛的胖精灵发表于 21:10:57呵呵，原来跟我一楼说的是一样的。
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存单质押是存款人把（本外币）存单质押给银行，作为向银行申请贷款担保或作其他事项担保的行为。存单质押的质押率以前各家银行一般按照90％来掌握，现在对此有所放宽，只要存单金额能够覆盖贷款本息即可。这种方式风险较低，国内银行的分行或支行就有权限去审批，一般不用上报总行信贷审查委员会审议。 && 丹甫股份2009年财务费用同比减少了87．16％。为什么会这样，原因有三。“一是由于公司短期借款减少，使得支付的利息减少；二是由于国家实施了宽松的货币政策，承兑汇票贴现利率大幅度下降，从以前的月贴息利率5‰下降到如今月贴息利率1．92‰左右，减少了贴现利息支出；三是公司通过质押存单开具承兑汇票，质押的货币资金产生了部分利息收入。”
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你存单质押获得银行贷款，你的银行存款账户不要处理，质押情况只要在报表中附注一下。银行将贷款打到你的账户上，则根据情况借：银行存款--××户贷：短期借款（或长期借款）你这银行承兑保证金支付时借：应付票据贷：银行存款--××户以后归还银行贷款借：短期借款贷：银行存款业务细节上如还有问题，自己做相应调整吧。存单质押后，如果“自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金及现金等价物”这一条件不满足，要将被质押的存款转入非流动资产项目中。
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10.59.0.98:Execute time :0.32以下试题来自：
单项选择题根据《单位定期存单质押贷款管理规定》，单位定期存单处分所得不足偿付贷款本金和利息、罚息、损害赔偿金、违约金和实现质权费用的，贷款人应当向（）另行追偿。
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