A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
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摘要：A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额......
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
一、有关项目填报说明
1.第1列&年度&：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
2.第2列&纳税调整后所得&，第6行按以下情形填写：
（1）表A行&纳税调整后所得&＞0，第20行&所得减免&＞0，则本表第2列第6行=本年度表A-20-21行，且减至0止。
第20行&所得减免&＜0，填报此处时，以0计算。
（2）表A行&纳税调整后所得&＜0，则本表第2列第6行=本年度表A行。
第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A行（2014纳税年度后）&纳税调整后所得&的金额（亏损额以&-&号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的&纳税调整后所得&金额进行填报。
3.第3列&合并、分立转入（转出）可弥补亏损额&：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以&－&号表示，转出亏损以正数表示）。
4.第4列&当年可弥补的亏损额&：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以&-&号表示）。
5.&以前年度亏损已弥补额&：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与&项目&列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列 &本年度实际弥补的以前年度亏损额& 第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度&纳税调整后所得&依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。
7.第10列 &本年度实际弥补的以前年度亏损额& 第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表A行。
8.第11列 &可结转以后年度弥补的亏损额& 第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。
9.第11列 &可结转以后年度弥补的亏损额合计& 第7行：填报第11列第2至6行的合计数。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否则第4列＝第3列。
2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的绝对值。
3.第9列＝第5+6+7+8列。
4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次&第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。
5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且&第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。
6.第4列为负数的行次，第11列同一行次＝第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。否则第11列同一行次填&0&。
7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。
（二）表间关系
1.第6行第2列＝表A行。
2.第6行第10列＝表A行。
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chengshi123456
我给你找到了以前的答案，希望能够帮到你。
公司注销，清算所得税申报表怎么填tlyusheng 10级&&分类： 财务税务&&被浏览1637次&&现在公司财产状况是总金额6320元，现金1174、固定资产5146(包含卖了的电脑打印机的钱)，付出其他余款5785，员工工资535.没得剩余钱了。这个是在清算财产财产分配方案填写的内容，那填写清算所得税申报时，资产处置损益明细表的账面价值，计税基础，可变现价值或交易价格，应怎么填呢?负债清偿损益明细表的账面价值，计税基础，清偿金额，怎么填?不要那种复制内容 这公司是属于小规模的还有总公司只是注销分公司而已
45rqyk采纳率：49% 10级
依照清算开始日的资产负债表。
主要为:一、资产处置损益明细表1、&账面价值(1)&列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、&计税基础(2)&列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、&可变现价值或交易价格(3)&列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。4、&资产处置损益(4)&列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于&可变现价值或交易价格(3)&列-&计税基础(2)&列。
二、负债清偿损益明细表1、&账面价值(1)&列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。2、&计税基础(2)&列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。3、&清偿金额(3)&列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。4、&负债清偿损益(4)&列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于&计税基础(2)&列-&清偿金额(3)&列
三、剩余财产计算和分配明细表1、第1行&资产可变现价值或交易价格&:填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格(3)”第32行“总计”金额。2、2至8行依照实际情况填列。3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额(3)”第23行“总计”金额。
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表(主表)1、第1行&资产处置损益&填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益(4)”第32行“总计”。2、第2行&负债清偿损益&:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益(4)”第23行“总计”。3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。
后略。若有疑问，可加QQ:希望采纳
现在解说如下。 1、《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 如2004年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2009年。如果在2009年度汇算清缴之后，2004年
whbxp63713
08年亏损105万，用09的54万弥补后还有51万未弥补， 10年亏损10万， 用11年的50万弥补08年未弥补完的亏损，这样08年还有1万、10年的10亏损都未弥补 12年亏损16万 用13的12万先弥补08年剩余的1万，弥补10年的10万，还剩1万弥补12的亏损，这样12还
亏损只能用以后年度利润弥补，所以13年可以补亏数为0。你不能倒回去用以前年度盈利来补亏，所以第六行第10列的数据应该是0才对，第一行第10列到第五行第10列的数据都应该是0。
你从2009年起就盈利，没有亏损可以弥补，直接填今年的数就行了。可以根据系统的提示。如果没有提示，可以直接不用填。
首先,以上所说的12年以前各年度亏损数字不是会计账面数，它们必须是各年度汇算清缴报告中所确定的“可弥补亏损”数字，亦即：=以前各年度汇算清缴弥补亏损附表中的第七行第11列数字；其次，以上所说的13年盈得数字也不是会计账面数，它应该是经过
分别在11年、12年对应的栏次里填写亏损额，留由以后年度盈利时，弥补亏损。 11年的亏损额可以在16年前弥补，12年的亏损额可以在17年前弥补。
提问有回答
此表填写很简单：由于2011年以前总的来说是盈利，因此，只需填写2012年亏损42031.44即可，“可结转以后年度弥补的亏损额合计”为42031.44元 不要被表中年度所左右，上溯五年，是指如果连续5年亏损没有得到弥补，才逐年填写。而你公司自09年期，开
天地鹰飞跆拳道
07年为-, 2008年盈利5200：可弥补07年亏损5200。07年可结转可弥补亏损-.99 2009年- 至此，结转可弥补亏损+ ,10年盈利12170.23：先弥补07年亏损12170.23，至此，结转07年可弥补亏损2329培训与发展
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企业所得税弥补亏损明细表怎么填 企业所得税弥补亏损明细表如何填写
来源：未知
　　企业所得税弥补亏损明细表怎么填
企业所得税弥补亏损明细表
填报时间：&&年&&月&&日
金额单位：元(列至角分)
盈利额或亏损额
合并分立企业转入可弥补亏损额
当年可弥补的所得额
以前年度亏损弥补额
本年度实际弥补的以前年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额合计
企业所得税弥补亏损明细表
填报时间：&&年&&月&&日
金额单位：元(列至角分)
盈利额或亏损额
合并分立企业转入可弥补亏损额
当年可弥补的所得额
以前年度亏损弥补额
本年度实际弥补的以前年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额合计：34万
　　一、适用范围
　　本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
　　二、填报依据及内容
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。
　　三、有关项目填报说明
　　1.第1列&年度&：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
　　2.第2列&盈利额或亏损额&：填报主表的第23行&纳税调整后所得&的金额(亏损额以&-&表示)。
　　3.第3列&合并分立企业转入可弥补亏损额&：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。(以&-&表示)。
　　4.第4列&当年可弥补的所得额&：金额等于第2+3列合计。
　　5.第9列&以前年度亏损弥补额&：金额等于第5+6+7+8列合计。(第4列为正数的不填)。
　　6.第10列第1至5行&本年度实际弥补的以前年度亏损额&：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
　　7.第6行第10列&本年度实际弥补的以前年度亏损额&：金额等于第1至5行第10列的合计数(6行10列的合计数&6行4列的合计数)。
　　8.第11列第2至6行&可结转以后年度弥补的亏损额&：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列=4列的绝对值-9列-10列(第四列大于零的行次不填报)。
　　9.第7行第11列&可结转以后年度弥补的亏损额合计&：填报第2至6行第11列的合计数。
　　四、表间关系
　　第6行第10列=主表第24行。
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