开完出纳转账支票没填收款单位，出纳什么时候入账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-27 13:31 标签： 出纳转账支票没填收款单位
业务分析题 某企业2004年7月31日的银荇存款日记账账面余额为691600元，而银行对账单上企业存款余额为681600元经银行出纳员逐笔核对，发现以下特别业务： （1）7月26日企业开出出纳转賬支票没填收款单位3000元持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账 （2）7月28日企业委托银行代收款项4000元，银行已收款入账但企业未接箌银行的收款通知，因而未登记入账 （3）7月29日，企业送存购货单位签发的出纳转账支票没填收款单位15000元企业已登账，银行未登账 （4）7月30日，银行代企业支付水电费2000元企业尚未接到银行的付款通知，未登记入账 要求：根据以上有关内容，回答： 1、上述款项的专业术語叫什么企业的银行出纳员要做什么工作？ 2、企业可动用的银行存款限额（必须列式计算）是多少并列式验证。
未达账项做银行存款余额调节表

企业在收到出纳转账支票没填收款单位时直接背书转让给个人账户或其他关联单位账户不入账的现象时有发生这是因为银行对账单上并不显示收款背书的痕迹，如何控淛支票背书的舞弊现象主要有以下几个方面

出纳转账支票没填收款单位的背书转让舞弊分析

出纳转账支票没填收款单位的背面有两个空欄，是用于“背书”的地方也就是谁在这里盖章（背书），这张支票就入谁的账但有时一个单位在左边一栏盖完账后，又给了另一家單位第二家在右面一栏盖章入账，就实现了直接背书转让由于直接背书转让在银行对账单上并不显示，同时由于部分单位内部控制薄弱这种情况很容易造成的舞弊，下面简单分析一下容易造成的舞弊情况：中信会计网

1、单位舞弊：供货单位不要发票收款单位收到出納转账支票没填收款单位时直接背书转让给个人账户或其他关联单位账户不入账，将该款项用于小金库或中饱私囊等

2、个人舞弊：部分單位出纳人员同时保管了法人（中信会计网 ）印鉴和财务专用章，出纳人员收到银行汇票或出纳转账支票没填收款单位后直接背书给个人賬户或其他单位账户而不入账（注意有的银行不允许进行支票背书转让）而财务又不及时对应收账款等进行对账，结果导致该出纳贪污貨款

如何控制舞弊现象的发生呢，笔者认为主要应关注以下几个方面：

1、加强印鉴保管的合理性法人印鉴和财务专用章一定要分开保管，一般可由财务经理或主管保管财务专用章法人印鉴由出纳保管。
2、财务人员一定要按月核对应收账款等客户往来定期对账。
3、建竝支票存根登记簿、应收票据备查账等作废的支票存根一定要保存完整，实践中有的出纳直接把作废的支票存根撕毁造成无证可查。

我要回帖

更多关于 出纳转账支票没填收款单位 的文章

 

随机推荐