公路工程竣工决算的编制及其注意事项_百度文库
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公路工程竣工决算的编制及其注意事项
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单位基建项目工程概算审查与预结算竣工财务决算审核全书.pdf
简介：本文档为《单位基建项目工程概算审查与预结算竣工财务决算审核全书pdf》，可适用于工程建筑、房产领域，主题内容包含单位基建项目工程概算审查与预结算竣工财务决算审核及投资效益分析实务全书前言基本建设是关系到国计民生的伟大事业它不仅可为扩大再生产提供生产能力和物质基符等。
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单位基建项目工程概算审查与预结算竣工财务决算审核全书.pdf
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简介：本文档为《单位基建项目工程概算审查与预结算竣工财务决算审核全书pdf》，可适用于工程建筑、房产领域，主题内容包含单位基建项目工程概算审查与预结算竣工财务决算审核及投资效益分析实务全书前言基本建设是关系到国计民生的伟大事业它不仅可为扩大再生产提供生产能力和物质基符等。
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概算清理相关知识提纲前言一、概算清理的目的二、概算清理的特点三、概算清理的主要原则四、概算清理的主要内容（一）施工图投资检算（二）I类变更清理（三）征地拆迁费用清理（四）各项价差调整（五）二类变更清理（申请使用预备费部分）（六）其他清理五、概算清理文件编制—1—前言铁路...
概算清理相关知识 提纲 前言 一、概算清理的目的 二、概算清理的特点 三、概算清理的主要原则 四、概算清理的主要内容 （一）施工图投资检算 （二）I 类变更清理 （三）征地拆迁费用清理 （四）各项价差调整 （五）二类变更清理（申请使用预备费部分） （六）其他清理 五、概算清理文件编制 —1—
前 言 铁路工程概算三超问题，是一个长期存在且很突出的问题。产生的原 因是多方面的，可能一个主要原因就是：概算控制“先紧后松、节约每一 分钱”的思想， 影响了铁路工程概算从决策阶段到建设管理全过程的活动， 导致了三超现象的出现。 铁计【2007】97 号文， 《铁路基本建设项目投资控制管理办法》 ，成为 克服概算三超问题的划时代标志文件。 铁路基本建设项目要实行全过程、全方位的投资管理，按项目(预)可 行性研究报告、初步设计、工程招投标、项目实施四个阶段进行投资控制。 项目(预)可行性研究阶段应合理确定投资规模，铁道部主管部门为发 展计划司； 项目初步设计阶段批复设计概算，铁道部主管部门为工程设计鉴定中 心； 项目工程招投标、项目实施阶段按批准投资进行过程控制，铁道部主 管部门为建设管理司。 (预)可行性研究阶段： 按照铁道部基本建设工程投资(预)估算编制办法 进行编制，基本预备费按一至十一章费用总额的 10％计列； 初步设计阶段：项目初步设计概算分章节费用原则上要控制在批复投 资估算额度内，基本预备费严格按照一至十一章费用总额的 5％计列。为 有利于项目实施过程的投资控制，批复项目初步设计总概算超过批复投资 估算 5％时，应报请铁道部技术经济协调小组研究决策(合资铁路需经法定 程序讨论通过)， 项目初步设计总概算超出批复投资估算 lO％时， 需重新履 行规定审批程序后批准执行。 在初步设计总概算批准后 15 日内编制初步设 计鉴修概算报铁道部核备，并附技术经济指标统计表。 工程招投标阶段：项目建设单位组织设计单位按照批复的初步设计进 行施工图设计，并根据需要(可分站前、站后)编制施工图投资检算，基本预 —2—
备费可按一至十一章费用总额的 3％计列，投资检算报铁道部发展计划司、 建设管理司、工程设计鉴定中心核备。 由于铁路工程线路长、工点多、涉及面宽、周期长的建设特点，部分 工程项目在建设过程中，受到征地拆迁、物质设备价格波动、地质条件变 化等难以预计的因素影响，造成了设计概算具有不确定性。 为规范和加强铁路工程项目设计概算管理，真实地反映铁路工程项目 概算变化情况，合理确定项目概算总额、编制年度投资计划、完善决策管 理程序、指导工程竣工决算、实施项目销号提供依据，根据铁道部的年度 销号计划，需要对部分工程项目进行概算清理。 一、概算清理的目的 由于铁路大中型项目具有投资规模大、涉及面宽、建设周期长、工程 线型分布等建设特点。在建设过程中受到：国家政策、自然条件、社会环 境、发展规划的影响，使项目在可行性研究投资估算批复后，在项目竣工 决算前，出现较多前期难以预计的变化。因此，批复概算不能实际反映铁 路工程的最终投资和真实价值。 达到确定项目概算总额、下达年度投资计划、完善决策管理程序、控 制竣工决算额度、实施项目销号的目的。需要进行概算清理。 概算清理，主要是针对部分项目在建设过程中，对于物价上涨、部颁 标准及规范变化、 政策性费用变化等因素， 造成工程投资影响较大的情况， 而特别增加的一项投资管理措施。不是发改委规定的设计阶段。 概算清理，是根据铁道部年度概算清理计划，按照施工承包合同允许 调整合同总价的条款，结合建设过程的实际情况，执行国家地方和主管部 门的有关规定，计算需要增加或减少的概算，报告在已批复的设计概算基 础上的概算增减额度，经过逐级审查得到部文批复。 根据铁道部办计发[2009]33 号文件，国家或铁道部批复的可行性研究 投资估算，是建设项目投资控制的法定限额。 —3—
如果概算清理总额超过批复的可行性研究投资估算总额 +10% 的范 围，则需要上报申请发改委调整概算，控制在批复的可行性研究投资估算 总额+110%的范围时，可以由行业主管部门（铁道部）审批。 根据国家发改委发改投资[ 号文件规定：申请调整概算，原 则上由发改委先商请审计机关进行审计，待审计结束后，再视具体情况， 或直接核定，或组织专家评审后予以核定批准。调整概算需要提交：1、初 步设计文件及批复文件；2、调整概算书及（与可研）对比分析表，并包括 增减原因、依据和计算方法；3、招标及合同相关文件。 调整概算，调增的（各项）差价不作为计取其他费用的基数。 对于参建各方，由于过失造成超批复概算的，根据违约责任要扣减一 定的费用；对于项目管理问题造成超批复概算的，将给予通报批评。 在投资规模可控的情况下，可以不做概算清理。 新的项目，在前期研究阶段，充分考虑了《中长期铁路网规划》(2008 年调整)、结合了地方经济社会发展情况和既有路网固定设备条件，根据 “以人为本、服务运输、强本简末、系统优化、着眼发展”的建设理念， 按照“科学定标、 适度从紧、 强本紧末、 节约投资”的指导思想， 坚持“前 期留有余地、过程严格监管”的基本思路，合理确定建设项目主要技术标 准、建设规模和编制概算，逐步过渡到批复概算后直接办理决算。 二、概算清理的特点 1．复杂性 概算的构成：包含了建筑、安装、设备和建设相关等费用，其中建筑 安装工程包含了物质消耗支出、劳动报酬和利润，总概算以货币数据综合 体现了各专业的设计数量。其构成因素很多。 工程建设点多、面宽、线长、跨度大，在建设过程中受到：国家政策、 自然条件、社会环境、发展规划的影响，具有很多前期难以预计的变化。 清理概算，需要理清头绪，抓住重点，分析变化因素对设计概算的影 —4—
响内容，分门别类，对不同时间点，按照相关规定，计算对设计概算的影 响。 2．严肃性 概算清理，涉及投资人、建设管理、施工企业、当地政府和居民等多 方面的切身利益，也涉及参建各方的切身利益。 概算清理，只有根据合同约定、依法合规、有理有据、准确计算、落 实责任，公平公正地申报，任何差错，均会损害某一方面的利益。 政府对投资的监管，有一个全方位、全过程程序，只有经得住最后审 计的检验、历史的考验，才能合格，任何的不合格、差错问题，仍然会被 追究相应责任。 责任与利益问题，决定了需要严肃对待。 3．可靠性 概算清理，由于利益攸关，只有做到依法合规、有理有据、事实清楚、 实事求是，只有根据合同、准确计算、说明清晰、主次分明，才能公平公 正。 清理概算，需要根据影响因素，分析对设计概算相关方面的影响，分 门别类，抓住重点，按照不同时间点的价格和相关规定，计算对设计概算 的影响额度。 概算清理，需要依据合同，理解合同，充分与相关单位人员沟通，达 到认识一致。 在管理决策过程中，不能接受反复申报，不能接受反复修改，更不能 要求对既有决定进行修改。 因此需要可靠。需要避免反复申报、反复修改、以点带面、挂一漏万。 4．必要性 由于设计概算的静态特性、不确定性等，为规范和加强铁路工程项目 设计概算管理，真实地反映铁路工程项目概算变化情况，最终合理确定项 —5—
目概算总额， 在工程进度接近完成的时候， 需要对工程项目进行概算清理。 重大项目，需要报铁道部审批，一般项目，可能安排路局审批。 三、概算清理的主要原则 （一）基本原则 依法合规、实事求是。以设计为基础，以国家和铁道部相关规定以及 签订的合同为依据，以建设单位提出经审核后的量价等为凭证，分项分类 编制。 （二）概算清理的基础 各项费用的清理以投资检算及 I 类变更为基础。清理概算总额与初步 设计批复对照增减。 四、概算清理的主要内容 （一）施工图投资检算 投资检算依照合同约定，与初设的量差属于风险包干费，不予调整， 但是检算作为变更（包括 I 类、II 类）的基础以及各项价差的调整的基础。 投资检算应根据施工图纸计算数量，按照初步设计批复的概算编制原 则编制。根据铁计[2007]97 号《铁路基本建设项目投资控制管理办法》规 定，投资检算不能超初步设计批复。 （二）I 类变更设计 按铁道部有关要求，清理概算文件上报前，I 类变更设计应完成批复。 对已上报尚未批复的 I 类变更设计，可暂按上报概算纳入清理概算。 1、变更的定义： 老的变更办法铁建设[ 号《铁路建设项目变更设计管理办法》 规定， “变更设计是指施工图经审核修改批准后至工程正式验收前， 变更施 工图的活动。 ” 新的变更办法铁建设[ 号《铁路建设项目变更设计管理办法》 —6—
规定， “变更设计是指铁路工程建设项目施工图审核合格后至工程初步验 收合格后半年以内变更设计的活动。 ” 严格意义上讲应该是在施工图基础上的，但是由于目前在建的项目很 多是在初步设计基础上进行的招标，施工图图纸陆陆续续提供，投资检算 一般在清概前才能完善、定稿。存在着图纸还没出即变更了的现象，目前 很多项目的变更是在初设基础上变的。有些标准变化，鉴定中心也要求 I 类变更以初设为基础进行变更，这样也方便建设单位与施工单位签订补充 合同，同时以变更的原设计（初步设计）纳入检算，量差为零。 2、I 类变更 根据变更管理办法规定，I 类变更的条件为： （1）建设规模、主要技术标准、重大方案、重大工程措施。 建设规模是指工程范围，车站（段、所）规模； 主要技术标准是指铁路等级、正线数目、设计行车速度、线间距、最 小曲线半径、限制坡度或最大坡度、牵引种类、机车类型或动车组类型、 牵引质量、到发线有效长度、闭塞类型或行车指挥方式与旅客列车运行控 制方式、建筑限界； 重大方案及重大工程措施是指批复的线路、站位、重点桥渡、站房建 筑方案、重要环水保措施等。 （2）变更初步设计批复的主要专业设计原则的。 （3）调整初步设计批准总工期的。 （4）建设项目投资超出初步设计批准总概算的。 （5）国家、铁道部相关规范、规定重大调整的。 目前应该是第（1） 、 （5）条变更的比较多。I 类变更需要报铁路总公 司审批。 各专业主要可上报 I 类变更的项目有： 路基：防冻胀处理、边坡防护浆砌石改砼（客专项目） 、排水沟浆砌 —7—
改砼、防护栅栏等。 桥梁：梁型变化（包括新型 T 梁） 、桥梁防护等级变化 隧道：围岩等级变化 轨道：轨道打磨、备品备件、铺架定额（含架梁） 、有碴无碴变化 房屋：警务区、岗亭、综合维修、生活房屋 （三）征地拆迁费用清理 设计单位负责批复费用包括主要数量的清理，建设单位负责实施情况 和费用的清理。 对实施费用， 建设单位首先组织进行第三方中介机构审价， 将审价结果及相关基础资料提供设计单位。设计单位依据批复和实际发生 情况编制文件，并与建设单位一并对数量、费用变化情况进行对照分析。 三电工程，目前项目都是招标的，也就是总价承包了，按合同是不予 调整的，这部分施工时一定要确认清楚，哪些是投标报价中含的，哪些是 新增的，不在合同范围内的，建设单位纳入征拆费用清理中一并解决。 （四）各项价差清理 所有价差的清理，都是在施工图投资检算及 I 类变更（含批复、及上 报未批复）的基础上进行。 1．人工费价差 （1）铁路工程：不调整，铁建设[《关于调整铁路基本建设工 程设计概预算综合工费标准的通知》 ，虽然是从 11 年 1 月 1 日执行，但是 在这之前批复的项目均不调整。 （2）站房工程：目前鉴定中心明确表示不予调整，也没有批复的项 目。 2．甲供材料价差 甲供物资按实际采购发生费用与设计计算的甲供料费用之差进行调 整，调差后计列税金。 甲供物资差价调整按照甲方供应物资和建设单位委托施工单位采购 —8—
（若有时）等分别进行调整。 对建设单位委托施工单位采购材料，根据建设单位提供施工单位实际 采购价格和当期建设单位采购价格进行对比分析后确定。当采购价格高于 当期建设单位采购价格的，按照建设单位采购价格计列，采购价格低于当 期建设单位采购价格的，按照实际采购价格计列。实际采购没有当期建设 单位采购价格的，按照当期铁路信息价格作为控制价进行调整。 涉及交货地点、供应范围调整的，建设单位提供书面说明，作为清理 依据。 3．甲供设备价差 调整原则与甲供物资调差原则一致。调差应由各相关专业负责对甲供 设备品名及数量进行核实并与招标时的清单对照，负责与建设单位对口部 门和专业进行沟通。 4．施工单位自采材料价差 （1）铁路工程 1）计算原则 施工单位采购材料按铁建设【2009】46 号“关于铁路建设项目实施阶 段材料价差调整的指导意见” 、铁建设[ 号“铁道部关于补充铁路建 设项目实施阶段材料价差调整目录的通知”执行。按铁道部发布的季度信 息价调整。 建设单位提供季度验工比例。 2）缺项材料的处理 道碴等信息价缺项材料单价采用经第三方审价后的价格，由建设单位 组织提供。 扣除应由施工单位承担的变化幅度在 5%以内部分，并计算税金。 （2）站房工程（采用地方造价体系编制概算的工程） 同铁路工程，同样采用季度信息价格同初设批复的价格进行调差。 —9—
钢结构调差方法：按照半成品（母材+制作+喷涂，包括内容与采购合 同口径一致）进行调整，实施期价格采用采购合同价格，建设单位组织提 供价格交设计院计算。 5．施工单位自采设备价差 调差范围、计算原则和方法按铁建设【2009】46 号“关于铁路建设项 目实施阶段材料价差调整的指导意见”执行。 6．施工机械用油燃料价差 根据建设单位提供的不同工程类别分季度验工计价比例，以施工图投 资检算及 I 类变更设计统计的油燃料数量为基础，实施期油燃料单价执行 铁道部发布的季度价差系数发布的价格进行调整，扣除应由施工单位承担 的变化幅度在 5%以内的部分并计列税金。 7．养路费扣减 对 2009 年 1 月 1 日以后的工程，执行国家关于实施成品油税费改革 的政策，对原概算中计列的公路养路费予以扣除。 8．火车运价差 按照业主提供的分季度验工计价表，根据国家发布火车运价规则进行 调整。 在甲供料调差中已调整甲供部分火车运价，因此火车运价调整中不含 甲供料中已调整的火车运输部分. 9．施工用水价差 建设期内沿线省市陆续发布了相关文件对施工用水单价进行调整，依 据施工合同 15.4.1 （7） “按国家和铁道部有关政策允许调整并经原审批部门 批准调整的内容可以调整”的规定，对施工用水价格进行调整。 （地方政府 文件） 10．施工用电价差 建设期内沿线省市陆续发布了相关文件对施工用电单价进行调整，依 —10—
据施工合同 15.4.1 （7） “按国家和铁道部有关政策允许调整并经原审批部门 批准调整的内容可以调整”的规定，对施工用电价格进行调整。 （地方政府 文件） 11．安全生产费调整 采用铁路定额部分依据铁建设[ 号文进行安全生产费调整。按 照建设单位提供的分季度验工计价表确定 2012 年 2 月以后完成工程计列， 增加安全生产费。 地方定额部分依据地方办法调整。 12．税金调整 采用地方编制办法部分依据地方办法进行调整。 13． 工具轨整修增加费 由于换铺法施工中的工具轨为再用轨，为保证工程列车运输安全，需 对工具轨进行整修，发生的工具轨整修费参照铁运函［ 号文和铁 建设［2008］11 号文，即再用轨料整修费按新轨价格的 10%计算工具轨整 修增加费。 14．钢轨预打磨增加费 根据铁建设函( 号文“关于明确铁路轨道钢轨预打磨概算费用 计列有关要求的通知” ，在建铁路项目轨道预打磨费用参照《铁路轨道工程 预算定额》 （铁建设[ 号）及相关规定分析计算。 15．定额调整 铁总建设【 号关于明确有砟轨道铁路铺架工程定额使用有 关要求的通知：1.2009 年 9 月 1 日前批复初步设计概算的有砟轨道铁路在 建项目的铺架工程，架设新型 T 梁（通桥（ 型、2201 型）和有 砟轨道工程相关费用， 可根据工程实际情况参照 《铁路桥涵工程预算定额》 和《铁路轨道工程预算定额》 （铁建设? 号）及相关规定分析计 算。 —11—
2.按照上述要求计算的铺架工程费用超出原批初步设计铺架工程概算 的费用，按原铁道部变更设计有关管理程序处理。 （五）II 类变更清理（使用预备费部分） 除 I 类变更外的变更为 II 类变更，II 变更需要分析变更原因，确定责 任单位。II 类变更根据合同约定，可以采用清单单价或相近单价编制，没 有相近的的项目参照初设批复原则分析确定，建设单位组织审定。 II 类变更注意事项： （1）应尽量在建设过程中及时办理各种手续，及时让各方签字、确 认，避免后期补签。 （2）应分清与风险包干内容相关的变更。 （3）对于责任变更，尽量少提。 （4）变更应该尽量是一些实体工程的变化、或涉及安全、标准的变 化采取的措施，减少其他非实体性工程，临时性的、辅助性的。如土方增 运、倒运；增加便道；增加脚手架；赶工；窝工；拆改等等，一般不易被 确认。 （5）原因一定要梳理清楚，符合变更条件。 ★风险包干费、降造费、基本预备费、Ⅰ类变更、政策调差、征地拆 迁等费用内涵及其关系。 1、风险包干费：包含：地材差、人工差、5%以内甲控材差，施工期 造价信息价以外部分的差外差、施工保险费、施工图量差、施工方引起的 二类变更等； 2、降造费和基本预备费：包含：超过 300 万元的Ⅱ类变更、新增项 目、不能列入风险包干费、一类变更、政策调差、征地拆迁等的其他索赔 和变更的费用； 3、Ⅰ类变更、政策调差、征地拆迁费用是增加盘子外空间的费用。 一个组图： —12—
风险包干费 合同价 降造费 概算价 基本预备费 一类变更、 政策调差等 ★风险包干费属于合同内费用;降造费和基本预备费， 属于合同外但属 于概算内的费用； Ⅰ类变更、 政策调差、 征地拆迁等属于概算外费用， 当然也不可能是合同内的费用。 ★Ⅱ类变更的内涵及其和风险包干费之间的关系，二者的关系不是从 属关系，是交叉关系。用一个图来表示: 地材差、 人工差、 甲控 5%以内等 小于 300 万 以内的Ⅱ类变更 大于 300 万 Ⅱ类变更、 责任变更等 （六）其他清理 诸如冬施、赶工、窝工、建设单位要求内容，各个项目标准不一。 对于建设单位要求的内容，过程做好变更手续，能纳入变更的纳入变 更，不能的需要跟建设单位协商解决。 一般冬施、赶工、窝工不单独报，结合工期调整上报一类变更或是专 题性质的文件。变更管理办法规定“调整初步设计批准总工期的”才可以 —13—
报一类变更。 目前很多项目都是前期赶工、后期窝工，总工期并没有发生变化，或 是没有提前，同时过程中没有及时解决，不是先变更后施工，基本上都是 到了清概阶段解决，成了摸不着看不到的东西，很难确定方案的合理性、 工程数量的准确性。 所有变化要有依据，数量需经建设、监理签字确认。 一般工期的调整上报如下内容： 1、由于工期调整引起的大临工程的调整，如增加梁场、拌和站、铺 架口、便道等。增加的工程数量必须与调整工期的内容相匹配，不能将最 终实际发生的的数量与投标的数量直接对比。 资料准备：原来投标时施组方案如何确定，临时工程数量如何布臵， 工程数量多少，工期调整后，对原施组方案造成多大的影响，需要增设多 少临时工程才能满足工期要求。数量不一定太细，增加费用的原则一般按 照初设批复的原则，或是合同清单的单价。特殊工程，原清单没有的项目 可以提供具体数量。 2、施工方案、措施的变化 预制、现浇的变化；超载预压；铺架设备解体、掉头；材料倒运等。 资料整理： 同样需要说明原施组是什么情况， 工期调整后增加的理由。 3、冬季施工增加费用 冬季施工降效的补偿，目前一般按照在冬季施工的工程数量，按照编 制办法规定的冬施费率，100% 在冬季计算。一般不考虑实际采取的措施。 4、周转性材料 模板、脚手架等摊销材料。说明调整工期后，需增设的摊销材料的数 量。按当期信息价格调整并扣除残值计算。 5、施工调遣费 工期调整后，施工队伍调遣增加的费用，一般按工期压缩的工程的费 —14—
用折算费率计算。 五、概算清理文件的编制 1．概算清理的工作流程 概算清理工作一般由建设单位向项目初步设计审批部门提出概算清 理的申请，得到初步设计审批部门认可后，组织有资质的设计单位或者施 工图设计单位编制概算清理文件，经建设单位初审后连同初审意见一并上 报主管部门审查批准。 建设过程中，经过概算梳理，发现概算额度超过发改委批复概算额度 +10%的范围时，则需要编制概算梳理文件，上报主管部门核实后，再上报 发改委申请调整概算。部分项目也可能等待清理概算审查完成后，再向发 改委上报具体的概算增减数额。 发改委收到概算调整申请后， 首先考虑是否委派审计， 其次安排评审， 再根据审计和评审意见进行批复。 2．概算清理的费用组成 基于铁路大中型基本建设项目建设特点，在初步设计批复之后到项目 竣工决算前， “实施” 施工图设计， 较初步设计批复意见， 会发生一定改变， 实际施工条件较施工合同条件也会发生一定的变化。因此，通用合同条款 就约定了允许对合同总额进行调整内容。一般允许对合同总额进行调整的 内容包括：⑴国家政策性因素引起的费用变化；⑵物价浮动因素引起的费 用变化；⑶不可抗力等自然灾害引起的费用变化；⑷变更设计经过批复后 所引起的费用变化等。 也有部分合同条款约定了允许对合同总额进行调整： 如施工图量差、征地拆迁工程、主要材料设备差价、无砟轨道单价等。 3．概算清理的主要原则 施工图设计必须严格执行初步设计批复意见，施工图检算必须按照初 步设计批复的原则。 较大的变化，应该上报原批复单位批准。未经批准，任何单位不能擅 —15—
自改变项目技术方案、标准、规模和主要工程措施，不能超过批复初步设 计概算规模。 施工图检算数量，必须与图纸一致。否则，是经不住审查和审计的。 《铁路建设项目施工图投资检算管理暂行办法》 （铁建设 [ 号）文规定：施工图投资检算的静态投资应控制在初步设计批复概算的范 围以内，超出初步设计批复静态投资的或低于静态投资 96%的，要扣罚勘 察设计费。 实际设计工作中，往往不能严格执行初步设计的批复意见。有多方面 的因素。如钻探资料的利用率不高、地质条件变化、运营部门有新的要求、 地方政府部门或群众的新要求、建设单位要求工期调整、征地拆迁不按计 划引起窝工或者赶工等客观因素，使得设计方案需要相应调整，增减的数 量，应该属于变更设计，但是，施工图只有调整后的，因此也进了投资检 算。 其实，投资检算的作用是建设单位对设计质量考核的依据，为政策性 费用调整计算的基础， 也是设计单位内部质量控制、 优化设计方案的基础。 实际工作中，投资检算的作用有许多衍生，如： 方案、标准变化较大时，作为合同谈判的基础。 投资检算较批复减少时，作为一个变更设计的“水库” 。 投资检算较批复增加时，作为挖掘变更设计的题材库。 这些衍生的作用，均是不正常的操作。 I 类变更设计原则上要求先批准后执行。因此，清理概算前，I 类变更 设计必须全部完成，个别没有完成的设计文件，必须在清理文件汇总前完 成。所有 I 类变更设计应该分类汇总，并注明批复文号、时间，必要时注 明投资来源。 变更设计一般是，根据初步设计批复意见，在施工图的基础进行，根 据工程实际情况，进行变更设计。文件编制应执行铁建设铁建设[ —16—
号文规定，严禁将变更设计项目合并和拆分，严禁虚列工程数量或概算费 用，同时变更设计理由、依据应与工程数量匹配，变更前后应分别编制工 程数量对照表和总概算、综合概算对照表，文件单独成册。 变更设计的关键问题是变更的理由或依据，国家和铁道部文件规定的 标准、规模变化，应该及时标准变更设计文件上报，地方规划调整或者铁 路运营部门要求，应该先上报，批复后再实施。 II 类变更设计， 根据合同约定， 属于包干费包干的工程， 不增加概算， 但建设单位应汇总相应费用总额，在文件中说明，供审查时参考。不属于 包干费包干的新增 II 类变更设计,按合同约定的编制原则编制概算， 冲减备 用费。对于合同没有约定、施工图没有发生变化的，仅施工方法、现场实 际情况等发生变化而引起的投资增加，需充分说明理由和原因，按照风险 共担的原则承担相应的费用。 外来材料价差按铁道部铁建函[2009]46 号文件要求， 按照信息价调整， 按年（季）度工程进度计算，差价需要按照风险共担的原则承担 5%（或 3%）的费用，另加税金。 甲供材料、设备价差=实际采购数量×实际采购单价-初步设计数量× 初步设计单价。 甲控材料价差=施工图数量×（铁道部公布的年（季）度材料信息价 初步设计单价） 。 其他政策性调整费用的计算基础资料是初步设计批复或Ⅰ类变更设 计批复费用， 有些费用需要按照施工图检算的基础资料进行计算， 从工费、 机费、运杂费、燃料费、其他各项取费入手，逐条按合同、协议、付款凭 证及相关规定清理计算。 对建设单位掌握使用的各项费用，按照实事求是的原则进行清理，如 第三方质量检测费、地质灾害危险性评估费、地震安全性评估费、森林植 被恢复费等等。如施工监理费，如合同约定不予调整，则概算清理时施工 —17—
监理费不能调整。 3.5 征地拆迁费用的清理原则 征地拆迁费用，涉及众多老百姓的切身利益，同时也涉及部分企业、 事业单位的集体利益，影响拆迁价格的因素十分复杂，因此费用确定的难 度也非常大。铁路工程的征地拆迁工作主要有以下几种实施情况： ⑴地方成立专门部门负责管区范围征地拆迁工作；要经过铁路与地方 相互认可，交审价单位审核后报部批复。 ⑵铁路建设单位成立专门工作组负责项目范围征地拆迁工作；由建设 单位汇总，交审价单位审核后报部批复。 ⑶铁路建设单位委托施工企业代办征地拆迁工作；又建设单位汇总， 交审价单位审核后报部批复，或者按照合同约定包干使用。 三电迁改费用调整，有合同约定的按合同约定办理；对合同没有约定 的，其工程量差由建设单位组织核实后提报，并分析变化原因，上报批复； 对个别价差较大的， 建设单位应详细说明原因并提供计算依据及相应协议。 管、线、路迁改，有合同约定的按合同约定办理；对合同没有约定的， 根据实际情况编报费用，建设单位组卷后，经过审价单位审核，报主管部 门批复。 4．概算清理的说明内容 概算清理的说明，一般包括：项目的工程概况、勘察设计经过及各阶 段批复概算情况、概算清理依据、原则、投资检算、变更设计、政策性费 用调整、预备费、降造费、贷款利息、概算变化说明、概算变化分析一览 表等章节。 费用变化说明，需要从发改委批复可研阶段投资估算开始，分初步设 计概算、招标概算、施工图投资检算、概算清理概算等，分阶段分别说明， 再类别汇总说明 概算清理文件目录（一般项目） —18—
一、概述：建设名称；设计范围；工程概况；建设概况；可研批复情 况；初步设计批复情况；其他批文批复情况。 二、概算清理编制范围及文件组成：编制单元一般是按照初步设计批 复的单元进行清理。 三、概算清理编制依据及合同中关于费用调整的有关条款。 四、概算清理各部分费用的编制： 1． 施工图投资检算及分析说明。 2．Ⅰ类变更设计（分类汇总） 。 3．新增工程（分类汇总并简要说明） 。 4．土地征用及拆迁补偿费（含三改工程并审价） 。 5．政策性费用调整（材料设备差价、独立费用） 。 6．基本预备费及招标降造费使用情况。 7. 建设期贷款利息变化情况。 五.概算清理汇总及原因分析 1．概算清理概算总体情况。 2．各部分变化主要影响因素。 六．附表 概算变化的原因分类，根据有关项目的情况，铁道部基本认可的分类 有： 1.国家强制性标准规范； 2.征地拆迁费用； 3.材料设备差价； 4. 财务费用； 5. 行业标准、规范变化； 6.设计方案与工程措施； 7.其他（地质条件变化、自然灾害引起的费用增加） 。 —19—
5．概算清理的常见问题 工费标准与实际情况差异很大，考虑定额人工消耗量大于实际消耗量 的情况，难以据实调整。 运杂费，在甲供或甲控条件下，起运点变化较大的可以申请调整。 物资代理费用，合同有明确规定的，按合同规定，合同没有明确规定 的， 根据铁建设[ 号文 《铁路建设项目物资设备采购供应暂行办法》 ： 第八章：相关费用第五十四条：招标代理服务费、质量监督（包括驻厂监 造费）等服务费用，其费用在建设项目材料设备采购及保管费中列支。 水价，在城市范围必须采用城市自来水的，根据建设单位要求可以概 算，其他不能调整差价。 电价，在无人区域，临时用电没有考虑的情况下，根据建设单位的要 求可以调整。 定额消耗量中材料规格与施工实际材料规格不符的问题，只能根据定 额消耗量中材料规格进行调整。 定额与实际工程的情况不同，如果是新材料、新设备、新工艺、新技 术系列性质的，可以申请调整相应费用。 编制办法，有明确规定的，按照规定执行，无明确规定的，可以参照 地方规定、其他行业规定执行，如没有参照的规定，需要按照现场实际情 况测定有关费用。 主要是指各类管、线、路工程：管路包括水、气、油等，重大工点和 重大的迁该方案变化，可以按工点申报调整；线路包括通信、电力、广播、 电视等线路，一般对于军缆、超高压线路，迁该方案变化的，可以按工点 申报调整；路包括人车通道、水流通道等，分主体工程、用地界内附属工 程、用地界外附属工程，主体工程和用地界内附属工程，方案变化大的可 以申报调整，用地界外附属工程，有地方要求意见的，可以按照非包干的 新增工程办理Ⅱ类变更。 —20—
临时用地，包括站前取弃土场、站后用地界外工程的补偿费用，一般 按照合同约定处理。但此项费用差异较大，需要密切关注，特殊情况可以 申请调整。 建筑垃圾清理外运费用， 改良土拌制、改良土参料、石方解小等问题，很难得到调整。如因为 征地拆迁影响了投标承诺的工期， 可以按照改变施工方案的情况申报调整。 取弃土方案，只有在地方环保、规划、土石方施工工期等方面变化的 情况下，对重点土石方工程申报Ⅰ类变更设计。 填料：AB 组、级配碎石、预压土等，涉及供应地点，填筑的位臵， 开挖、运输、填筑等数量分类和定额选用问题。 基底处理工程，一般地质条件变化，很难调整费用。在调整工期（建 设单位要求提前或征地拆迁影响推后等）情况下，可以按照变更设计改变 处理方案的情况申报变更设计。 岩溶处理，合同约定包干的，按照包干处理，合同没有包干的情况， 需要按照探灌结合，旁站监理的要求，完善相应的手续和资料。 防护栅栏、综合接地、电缆沟槽、隔声屏障等工程，标准变化较大， 不同项目根据具体情况，按照相关规定可以调整。 桥涵工程总量很大，影响因素比较多，变更原因一般是比较明显的。 如主体工程，原则上按照地方同意的初步设计批复意见进行施工图设计， 但孔跨和孔径，地方同意的意见也会变化，因此产生的变更设计是比较多 的。附属工程，包括提防加固、断面补偿、通航设施、顺沟、顺路、该沟、 改路等工程，有地方要求变更原设计方案的情况，可以申报变更设计。 模板摊销的问题。 可以调整费用的情况有：铁道部的规范、规定的变化，如高性能混凝 土，桥面设臵六面坡，桥面防水层，桥面系标准变化，声测管数量变化等； 地方要求的孔径、孔跨、用地界外重大附属工程的变化和新增工程，市区 —21—
基坑开挖的余土处臵。 调整困难的情况有：基础维护施工方案变化的、回填材料的变化、架 立钢筋量差等，移动模架摊销，架桥机桥间转移子目，架桥机变跨，跨等 级公路的施工防护、干扰费用的等 。 针对隧道工程处于地下、地质条件完全了解的特殊困难，隧道工程管 理采用的是：加强地质预报、加强动态设计的理念，符合Ⅰ类变更设计条 件（围岩类别、溶洞、煤系地层、地质灾害等）和费用额度的变更设计， 均为地质条件的变化， 不需要追究责任， 但要分列保险承担的工程及费用。 附属工程包括洞外的仰坡、路堑、弃渣场处理等工程，变更设计和费 用调整需要充分的理由。 可能调整费用的理由和情况有：洞内抽水掘进、地表的坍陷、失水补 偿等。 道岔的铺设， 也划分了有砟和无砟道岔。 包括了铺设的全部工作内容。 对于有砟轨道的定额问题，部分工程可以区分不同的情况进行调整， 如道岔的铺设包括予铺工艺、接头焊接，钢轨、道岔的运输单价等。 调整比较困难的有：钢轨委托焊接、打磨、上砟整道、大机养护、各 专业配合费等。 五电系统集成，需采用先进、成熟、适用的技术。虽然我国对客运专 线技术进行了大量前期研究工作，取得了一定成果，但与国外相比差距很 大，一些子系统的关键技术没有完全掌握，必须对关键技术进行引进消化 吸收再创新。因此，承包方式多数是比照同类已经批复的项目，采用施工 总包的闭口合同。 只有在标准、规模、规范、规定变化的情况，按照Ⅰ类变更设计的程 序，调整相应的费用。 大型、特大型站，原则要求，按照审定的施工图设计编制相关费用， 但由于方案确定存在较多困难，方案确定后全力完成配套的施工图纸，等 —22—
待图纸完成时，工程已经接近尾声，投资检算不能提前完成，造成站房概 算确定的困难局面。铁道部打算把站房设计深度向前推进，以满足工程综 合进度和及早确定概算的要求。 一般站房，也由于方案不稳、钻探滞后、深度不够、定额不全等原因， 造成概算变化幅度很大，差距较大是，可申请调整相关费用。 综合维修是随着客运专线而逐渐发展的一种维修模式，多数项目开展 设计的过程也是综合维修体制不断向前发展和变化的过程，迄今为止亦还 没有一套非常成熟的体制以适应客运专线将来的运营维护，综合维修的设 臵本着“共用合设、专用分立”的原则配臵各种设备。根据各项目批复的 具体情况，结合过程变化和接管单位的要求进行调整。 段、所的土建工程，按照设计进行清理。 虽然铁道部要求设计单位对制存梁场、铺轨基地、轨枕板予制场进行 设计，但由于规范发布较晚（09 年才颁发） ，加上经验不足，前期的费用 估算很低，现在，调整土建工程费用很难，土地使用费用可以纳入征地拆 迁费项下清理。 车站过渡工程，变化比较大的车站，可以由有资质设计单位，设计实 施性施工过渡方案，经过运营部门审批后，申报概算相关费用。 主要根据投标工期情况，因中标企业外部原因造成工期变化很大的情 况，可以对施工方案调整、施工措施费增加进行申报费用调整。施工阶段 由于受征地拆迁的滞后，实际工期较中标工期有较大程度的推迟等原因， 可以申报调整。 由于环保要求，与投标方案差异较大时，可以申报费用调整。 市区施工的施工场地费用考虑充分的问题。余土外运的问题。 二〇一四年二月二十二日 —23—
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