陕西省人民政府批转省审计局关于试行厂长（经理）离任经济责任审计评议的请示的通知 - 法规库 - 110网
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陕西省人民政府批转省审计局关于试行厂长（经理）离任经济责任审计评议的请示的通知
中共中央、国务院颁发的《全民所有制工业企业厂长工作条例》中规定“厂长离任前，企业主管机关（或会同干部管理机关）可以提请审计机关对厂长进行责任审计评议”，国家审计署对开展厂长离任责任审计工作发了专门通知，省委、省政府对厂长（经理）离任责任审计问题，多次提出要求，一些地市县审计机关也开始了这项工作的试点并收到较好效果。为使这项工作逐年走向制度化、经常化、现结合我省实现情况，对试行厂长（经理）离任责任审计工作，提出如下意见：&
　　一、审计的目的&　　审计机关试行厂长（经理）离任责任审计，对其任期内主要责任目标和企业财产、财务状况，进行考核和评议，确定其业绩和应承担或解除的责任，为厂长（经理）的升迁去留，奖励处罚提供重要依据，逐步建立科学的企业领导干部管理制度，完善厂长（经理）负责制，加强企业管理，维护企业合法权益，严肃财经纪律，促进企业体制改革的健康发展。&　　二、审计的范围&　　主要对实行厂长（经理）负责制或实行厂长（经理）目标责任制的全民所有制工业、交通企业的厂长（经理）进行离任责任审计。有条件的审计机关，经本级党委、政府批准，也可在商业、粮食、外贸、物资供销、建筑安装等行业试行。&　　厂长（经理）离任责任审计，以厂（经理）离任的当年或前一年各项活动及其效果指标为主，必要时，可追溯到厂长（经理）任期内的有关年度。&　　三、审计的内容&　　主要审计厂长（经理）任期内贯彻执行国家财经方针、政策、和规章制度的情况；企业的财务收支是否遵规守法，有无截留国财政收入，钻改革空子为小团体和个人谋私利的问题，盈亏是否真实，有无虚盈、潜亏、挂帐的问题；效益是否达到任期目标，有关产值、产量、质量、成本费用、税利等指标是否完成；国家资财是否完整，有无损失和铺张浪费的问题；固定资金、流动资金增减变化以及各项专用基金提取使用的是否符合规定；企业自我发展后劲是增强还是削弱等。&　　四、审计的程序&　　（一）对实行厂长（经理）负责制或任期目标责任制的全民所有制工交企业厂长（经理）离任前，企业主管机关（或会同干部管理机关）应按照干部管理权限和企业类别提出书面审计申请。大中型和重点企业的厂长（经理）离任审计，可向同级审计机关提出申请；小型企业和非重点企业的厂长（经理）离任审计，原则上应由主管机关内部审计机构进行审计，必要时，审计机关可以进行抽查。&　　企业主管机关（或会同干部管理机关&）向审计机关提出审计申请时，还应提供被审计厂长（经理）任期目标责任文件（协议或合同），业绩材料，单位职代会对其的评议意见和其它有关的材料。&　　（二）审计机关在接到主管机关（或会同干部管理机关）提出的书面审计申请后，应及时向被审计单位和厂长（经理）发出审计通知书，并抄送企业主管机关（或干部管理机关）。&　　（三）审计通知发出后，审计机关一般应进驻被审计单位，实施就地审计。必要时，也可以由被审计单位报送资料，实行报送审计。&　　被审计单位应按照审计机关的规定、提供有关规章制度和企业的有关帐簿、表册、凭证等资料，有关财务检查书面意见，固定资产、流动资产、材料盘点清册以及债权债务清理情况等，积极配合协助，提供必要的工作条件。&　　（四）审计终了，审计机关必须做出审计评议。审计评议要经被审计厂长（经理）签署意见，再送企业主管机关（或干部管理机关），审计评议应装入本人档案。企业主管机关（或干部管理机关&），应根据审计机关作出的审计评议，对厂长（经理）作出恰当的任用或处理，确保审计监督职能的发挥。&　　五、审计处理的原则&　　对厂长（经理）任期内的业绩，要作出实事求是、客观公正的评估。有关企业违纪金额，应按常规审计的原则作出处理，应调帐的调帐，应收缴国家财政的及时上缴国家财政。审计中，如发现因玩忽职守造成重大损失或贪污盗窃等触犯刑律的问题，应移送司法机关处理。&　　开展厂长（经理）离任责任审计是一项新的工作，各级审计机关要在本级党委、政府的领导下，根据当地实际情况，有计划、有步骤地进行，并注意总结经验，不断改进工作，逐步做到制度化。&　　以上意见，如无不妥，请批转各地和省级各部门单位执行。&&&&&&&&&&&&&&
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文章摘要：关于砀山县朱小楼中学校长马新振同志任期经济责任审计结果的报告
人气:6713&&时间: 15:29:04&&作者:砀山县审计局
砀山县审计局文件 砀审办〔2012〕1……
& 审计结果公告
关于砀山县朱小楼中学校长马新振同志任期经济责任审计结果的报告
人气:6713&&时间: 15:29:04&&作者:砀山县审计局
砀山县审计局文件 砀审办〔2012〕11号 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&签发人:樊振敬 &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& & 关于砀山县朱小楼中学校长马新振同志任期
& & 经济责任审计结果的报告砀山县委组织部: 根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和你部《关于对马新振同志进行任期经济责任审计的通知》(组干监字〔2011〕5号)安排,我局派出审计组,自日至日,对马新振同志2007年8月至2011年10月任砀山县朱小楼中学校长期间经济责任履行情况进行了报送审计.重点审查了朱小楼中学2007年8月至2011年10月的账务资料,现将审计结果报告如下:
一、基本情况
（一）朱小楼中学基本情况.朱小楼中学隶属县教育体育局管理,是一所坐落于乡镇的普通高中. 2011年10月末,在校教职工153人,其中专任教师111人,行政及工勤11人,退休31人；另有临时代课人员20人.拥有22个班级,在校学生1,186人.朱小楼中学财务分两部分:一是由砀山县会计结算中心核算的法定账簿;二是由学校自行管理的自设账簿.目前,朱小楼中学已进入政策性关闭清理期. （二）领导干部基本情况.马新振同志2007年8月任朱小楼中学校长,主持学校全面工作,负责签批报销各项费用.本次审计时限为2007年8月至2011年10月马新振同志任职期间经济责任履行情况. 二、审计结果及评价 （一）审计结果 1、教育经费收支情况 （1）县会计结算中心法定账簿教育经费收支情况.审计认定,马新振同志任职的2007年8月至2011年10月收入总额21,296,321.90元,其中教育经费拨款15,766,322元,教育附加拨款50,000元,拨入专款72,000元,事业收入（向学生收费收入）5,407,999.90元；同期支出总额19,733,334.84元,其中:工资性支出16,394,370元,商品和服务支出2,654,420.09元,债务利息支出371,954.75元,设备购置支出48,590元,其他资本性支出192,000元,专款支出72,000元；收支相抵结余1,562,987.06元. （2）学校自设账簿教育经费收支情况.审计认定,马新振同志任职的2007年8月至2011年10月自设账收入总额6,404,773.81元（主要为向学生收取的各项收费）；同期支出总额17,894,060.88元,其中:工资性支出1,458,297元,商品和服务支出16,435,763.88元；收支相抵结余-11,489,287.07元,系用借款弥补. 2、资产、负债及净资产情况.审计认定,截止2010年10月末,朱小楼中学县会计结算中心法定账和学校自设账合并后账面资产总额18,868,994.26元,比2007年7月末资产总额17,941,349.06元增加927,645.20元,增长5.17%,其中:现金50.50元,银行存款-19,557.32元,应收及预付账款5,651,911.08元,固定资产13,236,590元；负债总额15,466,968.13元,比2007年7月末负债总额4,853,612.92元增加10,613,355.21元,增长2.19倍,其中:借入款项15,741,825元,代管款项-418,856.87元,应付及暂存款144,000元；净资产总额3,402,026.13元,比2007年7月末净资产总额13,087,736.14元减少9,685,710.01元,下降74%,其中:事业基金-9,834,563.87元,固定基金13,236,590元. （二）审计评价
审计结果表明:马新振同志任职期间,作为朱小楼中学的主要责任人,能按照县教育主管部门的布置和要求,带领学校全体教职工,努力做好教学管理本职工作.但通过审计也发现,马新振同志任职期间,在履行经济责任方面还存在一定的问题和不足,个别问题甚至涉嫌严重违纪违法. 1、教育事业发展情况.审计表明,马新振任职以来,由于教育宏观政策&高中进城,初中进镇&的影响和学校管理的混乱,教育事业发展逐年下滑.任期内学校学生人数由2,800人减少到1,186人,账面债务由4,853,612.92元增加到15,466,968.13元,学校发展陷入困境.同时任期内形成的集资款25,673,400元也没有用于学校建设投入,而是主要用于日常消费. 2、内控制度建立及执行情况.2007年8月至2011年10月,朱小楼中学先后制定了《朱小楼中学校长负责制实施细则》、《朱小楼中学主管会计岗位职责》等制度.财务实行&一支笔&审批制度,所有费用均由马新振同志签批报销.但从审计情况来看,虽然建立了内控制度,但未能有效认真执行,财务管理处于比较混乱的状态.除县会计结算中心集中核算的法定账簿外,学校大额的集资借款和学生收费均在自设账簿核算,特别是2011年1月至10月学校处于政策性关闭清理,人员分流过渡期时,仍以自设账为平台,突击非法集资借款,突击开支费用,造成集资款和支出额均处于马新振任职以来的最高点. 3、重大经济事项决策情况.审计期间朱小楼中学未按审计要求提供马新振同志任期内研究重大经济事项的会议记录.经对学校中层以上干部进行座谈和民主测评,结果表明学校财务不公开,决策不民主,重要经济事项的决策未按&民主集中制&的规定和程序进行操作,民主决策流于形式,马新振同志行使职权过程缺乏应有的监督和制约,以致造成学校债务膨胀以及超千万的收不抵支缺口,给政府留下了沉重的经济包袱.
4、个人遵守廉政规定情况.通过审计座谈、审计公示、民主测评的方式,对马新振同志个人遵守廉政规定情况进行了调查,多数调查资料显示马新振同志遵守廉洁从政规定情况一般或差.同时,审计结果也反映,马新振同志涉嫌侵占公款、违规集资等问题. 三、审计发现的主要问题及责任界定 （一）审计发现的主要问题 1、学校债务管理存在漏洞,造成个人侵占学校资金571,750元 审计认定,朱小楼中学校长马新振任期内分别在县会计结算中心代管学校法定账和学校自设账中,于2009年8月、2011年5月、2011年6月三次重复归还马义信、唐景敏、李和平、杨芳四人借款本金及利息571,750元（含本金505,000元,利息66,750元）.经调查,四人均没有领取上述重复归还的债务,经办人校长马新振涉嫌占有,是弄虚作假,伪造、变造会计凭证,侵占国家资产的行为. 2、学校非税收入票据管理存在漏洞,造成个人侵占学生学费收入62,050元 审计认定,马新振同志任期内朱小楼中学共从县非税收入管理局领取非税收入票据750本计15,000份,因学校处于关闭阶段,票据没有提供齐全.经对领开票据与账内入账联次核对,发现计入账内的票据10,949份,剩余4,051份未找到且具体使用情况不详,经进一步询问会计和有关人员,均无法说明去向.审计人员到学校会计室盘查,现场发现未入账非税收入票据9张,开具金额62,050元,会计人员庞涛涉嫌占有. 3、非税收入管理存在漏洞,造成学校截留坐支政府非税收入 审计认定,马新振同志任期内朱小楼中学收取的部分学费、住宿费、房屋租赁费等非税收入6,404,773.81元,没有上缴县财政,实行&收支两条线&管理,而是计入学校私自设立的会计账簿核算,直接截留坐支用于支付学校各项费用. 4、学校民主决策监管存在漏洞,造成马新振任期内违规集资25,673,400元 审计认定,马新振同志任职的2007年8月至2011年10月,朱小楼中学未经学校班子成员集体研究决策（注审计期间未提供学校班子成员集体研究集资的会议记录等证明民主决策的资料）,共违规集资25,673,400元,其中月集资680,000元、2008年集资3,498,000元、2009年集资2,472,000元、2010年集资5,608,800元、月集资13,414,600元；截止2011年10月末集资款挂账余额16,475,665元,随着学校政策性关闭,已转化为县政府负有偿还责任的债务. 5、学校支出监管存在漏洞,造成教育经费收不抵支11,489,287.07元 审计认定,马新振同志任期内朱小楼中学未将学校所有财务收支纳入县会计结算中心学校法定账簿核算,而是违规自设手工账簿核算,逃避了县财政对入账票据的审核监督,以至于任期内支出缺乏监管,形成收不抵支11,489,287.07元（含2007年8月至12月310,656.66元、2008年度1,673,902.31元、2009年度950,175.32元、2010年度2,436,963元、2011年1月至10月6,117,589.78元）. （二）责任界定 马新振同志任朱小楼中学校长期间,由于实行&一支笔&签批报销制度,故本次审计发现的个人侵占学校资金、个人侵占学生学费、截留坐支政府各项非税收入、非法集资、教育经费收不抵支问题,是马新振同志履职过程中,直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为,是未经民主决策和决策不当造成严重后果的行为,其个人均应承担直接责任. 四、审计处理情况及建议 (一)审计处理情况 1、对校长马新振同志涉嫌侵占学校资金571,750元、会计庞涛同志涉嫌侵占学生学费收入62,050元的问题,依据《财政违法行为处罚处分条例》第三十条&财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合,对不属于其职权范围的事项,应当依法移送.受移送机关应当及时处理,并将结果书面告知移送机关&的规定,我局在审计期间已移送到砀山县纪律检查委员会,由其另行处理. 2、对朱小楼中学截留坐支非税收入6,404,773.81元的问题.依据《财政违法行为处罚处分条例》第四条&第二款滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入;第三款坐支应当上缴的财政收入；责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得.对单位给予警告或者通报批评.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的,给予降级或者撤职处分；情节严重的,给予开除处分&的规定和《中国共产党纪律处分条例》第一百二十三条&违反&收支两条线&规定和国库集中收付制度,将应当纳入法定账簿的资产未纳入法定账簿或者转为账外的,追究主要责任者和其他直接责任人员的责任,情节较轻的,给予警告或者严重警告处分；情节较重的,给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的,给予开除党籍处分&的规定.鉴于朱小楼中学截留坐支非税收入6,404,773.81元,数额较大,性质严重以及处于关闭清理期,难以收缴此资金的事实.根据《财政违法行为处罚处分条例》第三十条&财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合,对不属于其职权范围的事项,应当依法移送.受移送机关应当及时处理,并将结果书面告知移送机关&的规定,我局在审计期间已移送到砀山县纪律检查委员会,由其另行处理. 3、对马新振任期内学校非法净集资25,673,400元的问题.鉴于朱小楼中学目前处于关闭清算期.依据财政部《事业单位财务规则》（财政部令第8号）第三十五条&事业单位应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还&的规定和《中小学财务管理制度》第四十一条&中小学校财务清算,应当成立财务清算机构,在主管部门和财政部门、国有资产管理部门的监督指导下,对学校的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题&的规定.我局已向县政府专题汇报,并成立了由县纪检委、县公安局、县审计局、县教育体育局组成的债务清理小组进行债务核实. 4、对学校支出监管存在漏洞,造成教育经费收不抵支11,489,287.07元的问题,考虑朱小楼中学已进入关闭清算期,本次审计不予以处理.
（二）审计建议 针对审计中发现的问题,考虑朱小楼中学处于关闭清理阶段的客观情况,特提出如下审计建议: 1、建议朱小楼中学留守人员,抓紧向县教育体育局反映本次审计发现的问题,同时积极配合朱小楼中学债务清理小组,搞好学校负债核实工作,特别是非法集资以及账外隐性债务问题,应逐人、逐笔进行核实.要在查清事实的基础上分析原因、落实责任、确定性质,严防清理期间发生影响社会稳定的因素. 2、建议县政府抓紧制定砀山县中学财务管理制度,以规范中小学财务行为,特别是要进一步加强费用支出管理,尽量压缩一切不必要的开支,力争将每一笔资金都用在刀刃上,严格支出范围和支出标准,健全支出手续,规范会计核算,努力提高会计核算和财务管理的整体水平,充分发挥资金最大的使用效益. 3、鉴于审计时间和审计手段的限制,建议履行朱小楼中学清算监管职责的县教育体育局抓紧对朱小楼中学进行清产核资,强化存量资产的处置和管理,严防国有资产流失. & & &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&二一二年四月二十六日 & & 主题词:审计　经济责任　结果报告
抄送:县委, 县政府, 县纪委, 县委书记朱学亮同志, 县人民政府县长王广敏同志.
局内分送:局领导（1）,存（2）.
&&砀山县审计局办公室　日印发&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 共印10份&&&
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下一篇：这是一篇关于叶赵平的文章。古田视典工作室创始人.2003年就读于古田职业中专学校服装设计与制作专业,2005年由学校推荐至广州一家外资企业中山元凌成衣有限公司实习上班,从事服装加工、设计工作.2007年返乡从事广告工作.2010年9月,创立古田视典无框画工作……
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