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企业注销清算时股东借款如何处理
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&&& 【问题】&&& 我公司向股东借入流动资金，无法偿还，注销清算时是否应认定为无法支付的负债，确认为清算收益？&&& 【解答】&&& 企业应确认该债务清偿收益。&&& 依据如下：&&& 《》（[2009]60号）第三条规定，企业清算的所得税处理包括以下内容：&&& （一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；&&& （二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；&&& （三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；&&& （四）依法弥补亏损，确定清算所得；&&& （五）计算并缴纳清算所得税；&&& （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。&&& 《》（国税函[号）附件二：企业清算所得税申报表填报说明第三条规定：&&& 2.第2行&负债清偿损益&：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。&&& 附表二《负债清偿损益明细表》填报说明规定：&&& 3.计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算时按照税收规定予以扣除金额的余额。&&& 4.清偿金额（3）列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。&&& 第四条规定，表内及表间关系：&&& 1.负债清偿损益（4）&列＝本表&计税基础（2）&列－&清偿金额（3）&【】 责任编辑：Sasha
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&&电话：010-6企业注销，账面还有固定资产、其他应收款、其他应付款，如何处理？_中华会计网校论坛
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企业情况：属于分公司，无独立法人地位，独立核算。国税已注销，目前在地税注销，遇到一些问题：财务报表数据：固定资产净值91271.06
（公司曾搬迁，部分固定资产已不在，地税说要在国税做备案才能转为营业外支出，但国税已注销）其他应收款4448
（已付款没发票的费用，当时计入了其他应收款）其他应付款 933250 （在分公司单位负责人名下，已无法偿还）未分配利润-
（累计亏损）地税说固定资产净值、其他应收款、其他应付款三个科目要转为清算所得交税，那是不是弥补亏损后仍有余额就要交税？公司开业两年多，一直没有收入处于亏损状态，如果注销还要交税估计老板会有意见，第一次接触注销，不知道该怎么处理，求各位指导！感谢！
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哪位达人，不吝赐教
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有哪位大神知道或者有好的建议可以谈下么？万分感谢！
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企业情况：属于分公司，无独立法人地位，独立核算。国税已注销，目前在地税注销，遇到一些问题：财务报表数据：固定资产净值91271.06 （公司曾搬迁，部分固定资产已不在，地税说要在国税做备案才能转为营业外支出，但国税已注销）其他应收款4448 （已付款没发票的费用，当时计入了其他应收款）其他应付款 933250 （在分公司单位负责人名下，已无法偿还）未分配利润- （累计亏损）地税说固定资产净值、其他应收款、其他应付款三个科目要转为清算所得交税，那是不是弥补亏损后仍有余额就要交税？答复：我的建议1、花些时间查下其他应付款是如何形成的， 2、账面还有货币资金吗？3、您提供的财务数据不全，应还有科目，因为资产合计是95719.06元，负债加所有者权益合计是？公司开业两年多，一直没有收入处于亏损状态，如果注销还要交税估计老板会有意见，第一次接触注销，不知道该怎么处理，求各位指导！感谢！答复：账面亏损，和税务认可的亏损是两个概念，要与老板灌输这个概念
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回复：3楼随之而来的帖子感谢您的回答！补充：货币资金&&余额17067.41其他应付款&& 全部挂在是单位负责人名下，他垫付的资金，用于日常支出其他应收款&&是已付款没有发票的费用
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回复：3楼随之而来的帖子其他应收款和其他应付款应该要转入清算所得了，主要想了解一下固定资产这部分应该怎么处理。例如，能否做固定资产出售处置？这样的话要交增值税及附加税？我们属小规模纳税人。是否有好的操作建议，能合理地少交点税，感谢！
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其他应付款&&全部挂在是单位负责人名下，他垫付的资金，用于日常支出，是要还的，不能转为清算所得。
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回复：6楼随之而来的帖子因为这部分已无法偿还，专管员说如果这样就要视为清算所得，交企业所得税。
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请会的老师指教，我们也可以学习了！
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上网找了个《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》，供您参考，实在对不起我也没具体的操作过，不知实际应如何操作，只是通过看这个通知，感觉分公司的所得要并入总公司，
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回复：9楼随之而来的帖子好的，感谢您提供的建议！
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回复：10楼小木的帖子期待后续情况，有了什么进展，麻烦告之，我也要学习下
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回复：11楼随之而来的帖子等待专管员的批复
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回复：12楼小木的帖子批复有了结果，麻烦告之。以便学习。
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我的新动态公司要注销，其他应付款太多（50多万）税务局会怎么处理-的其他应付款，怎么办，需要交税
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公司要注销，其他应付款太多（50多万）税务局会怎么处理 的其他应付款，怎么办，需要交税
公司要注销，其他应付款太多（50多万）税务局会怎么处理
并且借款超过一定时间，如果真的无法支付。如果借款人是单位，缴纳企业所得税如果借款人是个人，会被视同分红缴纳个人所得税，会被作为营业外收入计入清算所得
清算时,公司的债权人需要申报债权,如果不申报,就是不需要支付,纳入清算损益,清算损益需要交纳所得税
1、小规模企业注销,帐上没钱.工商局会要求你们公告,清理往来帐目。法人的5万就不支付了。剩下的1万元...
要交税,企业注销登记时,征收企业所得税。
1、公司注销前,根据公司法的规定必须进行清算。清算有两种方式,一种是股东自行组织清算组,进行清算;第...
1、对于公司注销清算,于清算完毕、注销登记后,贷记所有资产科目的余额,同时借记所有负债和所有者权益科...
注销公司的固定资产要全部变价处理的,处理的钱可以抵消。
把其他应付款明细转到法人名下,把剩下的还了。
我这两天也再忙注销的事情。其他应收税务局不管,其他应付税务局讲,无法付出去的,就是企业的净收益,要交...
1、应付未付转收入 2、增资后偿还
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我公司是商贸企业，现因市场因素，不能再继续经营了，请教各位，要注销的话，账上的存货、应收应付款等该做如何处理，才能够注销掉
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应收应付、未销售完的存货，税务上有什么规定？
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企业注销前的账务处理调整事项 　　1、要注意的是帐面的存货金额必须与实际的库存相符，对货物已经售出而企业财务未做销售处理而造成的帐面金额大于实际库存，还是要补缴增值税的。 　　这个税局方面仍未有统一的尺度，具体补不补税还是要看当地的执行情况。我试过几个注销，税局也不对存货进行处理，在注销时税局可能会来看场，核实账面数是否正确(金额小的时候可能不会来)，所以建议你还是要先咨询下税局，对存货是怎样的处理方法，再作销售处理。低价卖出，税局有权核实你的销售价格的。 　　一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有处理完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。 　　要关注注销企业存货与留抵，收入与费用二者之间配比状况。要核实企业存货，尤其是一般纳税人留抵与存货的逻辑对应关系，对明显不对应的，要细心核查，对收入与费用明显不配比的，需进一步审查此类企业有无帐外经营不作收入等违规情况。 　　2、企业在申请注销中,企业的固定资产和库存材料如何处理？ 　　根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)的有关规定： 　　小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的属于《》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔号)第四条的规定执行。 　　另外，根据《》(财税〔号)的规定，自日起，日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。 　　【期末留抵的解决思路— 期末留抵可以想办法解决的，你可以从关联公司采购一些垃圾产品进来然后再高价卖给另外的一家关联单位，把这部分留抵一次性吃掉从而把这部分留抵直接转嫁给关联单位享受，避免白白送给税务局。】 　　另外，根据《》(中华人民共和国主席令第63号)的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 　　3、是否能销财务资料？ 　　根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的帐簿(包括收支凭证粘贴簿、进销货登记簿)、会计凭证、报表和完税凭证及其他有关纳税资料，除另有规定者外，保存10年，保存期满需要销毁时，应编制销毁清册，经主管国家税务机关批准后方可销毁。根据《发票管理办法》的规定，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 　　4、清理债权债务完后 　　借：相关的负债科目 　　所有者权益科目 　　　　贷：相关的资产科目 　　作完上面的分录后，企业账上的所有的资产，负债和所有者权益全部注销。 　　5、公司注销时长期待摊费用如何处理？ 　　《企业所得税法实施条例》规定，装修费归入租入固定资产改良支出，摊销期限按使用期限和租赁期限孰短确定。我公司有一笔装修费，原摊销期限自定义为5年，已摊销2年，余3年未摊销。近期我公司决定一年后注销，这笔装修费未摊销完，可否改变原摊销期，由剩余3年改按剩余1年摊销完毕？加速摊销之后，企业所得税前是否可以扣除？ 　　《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：……；(三)固定资产的大修理支出； 　　《企业所得税法实施条例》第六十八条进一步明确：租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 　　《企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 　　《企业所得税法实施条例》第十一条又进一步解释，企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 　　《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定，企业清算的所得税处理包括以下内容： 　　(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； 　　(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失； 　　(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； 　　(四)依法弥补亏损，确定清算所得； 　　(五)计算并缴纳清算所得税； 　　(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 　　综合上述规定，企业租赁的资产的租赁费用原则上不可以自行改变摊销期限，但是在注销前却可以一次性作为相关的费用，在进行企业所得税清算时一次性进行税前扣除。
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原来可以这样做
恩 多谢楼上的回答 学习到了
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太感谢了！就是纠结存货问题哦！
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想注销公司现在还有其他应付款该如何处理
公司是属于有限责任公司，现在注销公司时其他应付款现有属于股东的钱还有37万元多，现在该如何处理这笔钱呢？
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