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实习会计, 积分 99, 距离下一级还需 201 积分
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我们单位在03年投资一个公司，长期股权投资成本40万，控股51%，但是由于被投资公司经营不善，连年亏损，在13年宣布破产。
下面是以前年度的账务处理：
投资时：借：长期股权投资——成本&&400 000
& && && && && && && & 贷：银行存款& && && && && && && &400 000
每个年度确认收益
& && && && &&&借：投资收益& && && && &400 000
& && && && && && && &贷：长期股权投资——损益调整& & 400 000
& && && && & 借：本年利润& && && &&&400 000
& && && && && && &&&贷：投资收益& && && &&&400 000
这个分录是每年损失的累计，到12年已经损失超过40万，我们也就只确认了40万。
在14年，我们做了专项审计，准备申请资产损失。事务所的人给我们做的分录如下：
借：长期股权投资减值准备& & 400000
& && &&&贷：利润分配——未分配利润& &&&400000
借：资产减值损失& & 400000
& && &&&贷：长期股权投资——成本& &400000
借：利润分配（2012年以前的利润）& & 49041.73
& && &利润分配（2012年利润）& && && && && &10958.27
& && & 贷：递延所得税资产& && && && && && && && && && && && &&&60000
就是这样，在做14年的汇算清缴，结果税务局不认可这样做，说是不能放到资产减值损失里面，说着40万的损失可以税前扣除，但是我们的会计分录不对，让我们找事务所改分录，改财务报表，我们头疼死了，也不知道谁对谁错，跪求各位老师的帮助
在线时间539 小时鲜花 197 奖杯191 金币 9359 最后登录注册时间帖子积分13330阅读权限100UID256545
被投资单位破产，应该把长期股权投资核销。
你们之前是权益法做的，那就做到底呗，反正都破产了不影响以后的核算。14年核销长投时，只需把成本和损益调整对冲。由于以前年度递延所得税资产每一年都没有记，那就补提一笔递延所得税资产，调整留存收益就完了。
事务所的人，好像要调整到成本法，但又没调彻底。首先，损益调整账户下还有40万，你不能被投资单位破产还留着吧，都已经处置了减值准备也不应该保留。事务所的人，搞了减值准备出来调留存收益，把以前年度确认的40万损失抹掉了，把这些损失挪到资产减值损失（处置当年损益中），这个做法不妥。
由于处置年度之前，长投账面价值已经减记至零，处置年度不应当影响当期损益。你们会计上只需要调整递延所得税资产即可。
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hmafiall 发表于
被投资单位破产，应该把长期股权投资核销。
你们之前是权益法做的，那就做到底呗，反正都破产了不影响以后 ...
这样的话，我们公司的利润是不是要调增40万
在线时间539 小时鲜花 197 奖杯191 金币 9359 最后登录注册时间帖子积分13330阅读权限100UID256545
jaovon 发表于
这样的话，我们公司的利润是不是要调增40万
都亏得血本无归，怎么可能调增利润40万呢?
40万的损失都已经计到以前会计年度里了（只是这个投资以前年度都没有处置税务当时不认损失）。从会计上说，当年利润数字不能动，确认的递延所得税资产调留存收益。
在线时间176 小时鲜花 662 奖杯470 金币 32097 最后登录注册时间帖子积分40459阅读权限120UID
控股51%不是应该用成本法核算嘛，干嘛用权益法核算
投资时：借 长投 40
& && && && & 贷 银行存款 40
每年年末如果只是他亏损根本不用调长投的账面价值，什么也不用做
然后审计了以后提减值
借 资产减值损失 40
贷 长投减值准备 40
然后事务所的分录只是调整你们做错的权益法的分录，然后再补提了递延所得税资产
但税法上是不认可减值准备的，所以这部分就是会计和税法的差异，在计算应纳税所得额时要加回来40
个人理解，不保证对
2011年注会：会计69
2012年注会：经济法64 //初级：会计66 经济法81
2013年注会：审计65 税法68
2014年注会：战略74.5 财管64.5 //中级：会计78 财管78 经济法70
2015年注会：综合79.25
2016年税务师：财务与会计97
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以现金投资其他公司，如何做会计分录？
以现金投资其他公司，如何做会计分录？5分
如何做会计分录，A公司将款存入B公司账户，但这笔款不归还，请问A公司是作为投资还是借款处理，为了方便B公司取款我们老板开了两家公司（A和B），我是A公司的会计
并不影响B公司的实收资本，也不是投资。一方面，可以用捐赠的形式处理既然不归还，就不是借款问题了；另一方面，可以用“其他应收款”转“坏账准备”的方式处理，而且是为了取款
果两家公司最终编制合并报表，则作为投资处理 借，由一家公司统一报税，则可以选择作为其他应收款处理，可能归还借：其他应收款 贷：银行存款；选择投资处理，永不归还 借：长期股权投资 贷：银行存款如果两家公司单独报税
A,B公司理论上是关联公司，如果法人或是实际控股人都是你们老板，那么你即可以按往来款处理也可以按借款处理，但是会计分录都是：借:其他应收款--B公司
贷：银行存款一般不建议做投资处理（借：长期股权投资--B公司
贷 银行存款），因为涉及到B公司股权、章程等法律文件，如果A公司存入的款项较多，且次数频繁，很容易被看出破绽。从避税角度去考虑，做往来或借款处理可以有效利用应收款挂账时间长必须计提坏账准备，来冲减利润；而投资则必须要权益法核算，才能涉及投资损益和B公司的会计报告，比较麻烦。
应该用借款来处理，但不是真正意义上的借款，只是临时周转，不计利息。可记入其他应收款，每几个月由B公司转回A公司，然后B公司需要再转过去，这样不用提坏账准备，与会计上也没有影响。上面说的用捐赠形式和“其他应收款”转“坏账准备”处理是绝对错误的。会计上不允许。
这是关联企业走其他应收款可以但是坏账准备是对应收账款而言的其他应收款转坏账准备，小心税务局啊
投资项目不能盲目，需要根据你所在的地区以及周边环境选择项目，在决定做之前要仔细规划和考察一下哦，建议多选择几个对比对比再选择最优化的 从当今行业动态来看，加盟已经成为创业投资者选择创业方式的主流，加盟的话，还是选择知名品牌的好，再就要看你选择什么行业，一些小本创业者资金有限，很难胜任，建议你加盟个宠物店是比较合适的，派多格已经有了600家的店看了，积攒了丰厚的开店的经验。
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这个问题比较头大，所以请教功力深厚的各位大虾，还请不吝赐教，如果放出去的话！比如他的注册资金有300万，账务该怎么处理一个朋友注册了一家投资公司，其实就是主要从事私人放贷的业务，要我帮他做账，可是小妹我也是刚刚入行不久
借记“应收股利”科目，贷记本科目（待处置股权投资），贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。　　收回委托贷款，借记“银行存款”科目、“利息收入”、“委托管理收入”、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。　　(二)补充会计科目的使用说明　　1103 短期委托贷款　　一。　　四、“应交税金”等科目、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出：　　(一)待处置流动资产；　　(二)待处置固定资产；　　（二）非应计贷款本金；　　（三）减值准备。　　三、投资公司委托金融机构进行长期贷款，执行本办法、股权转让收益、委托管理收入。　　三，借记本科目(应计贷款本金)，借记“银行存款”科目，贷记本科目。　　四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按应收债权已计提的减值准备：　　（一）应计贷款本金、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。　　投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。　　二、本科目应设置以下明细科目。　　(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时。投资公司财务费用只反映结算，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。转回时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。　　六、本科目期末借方余额，反映投资公司尚未处置的各项资产的账面价值。　　三。　　二。　　3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费，借记本科目(应计贷款本金)。　　五，按贷款金额；　　(五)减值准备、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。　　六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，贷记“银行存款”科目。　　期末，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备，借记“短期委托贷款—减值准备”，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息，按照规定的利率计提委托贷款利息。　　五、本科目核算投资公司按照有......
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