篇一：存货会计岗位实训

（1） 根據模拟实验经济业务编制记账凭证注意要素填写齐全。根据原

始凭证的内容登记收款凭证、付款凭证或转账凭证根据业务性

质，分别填制记账凭证、付款凭证、收款凭证

（2） 按顺序登记库存商品明细账，并按月进行结账按顺序登记库存商

品明细账，并按月进行结账按商品的品名、编号、规格、等级

分户。购进：根据商品入库凭证计入该账户收入方的购进数量、

单价和金额栏销售：根据商品销售嘚发货凭证，记入该账户的

发出方若逐日结转成本的。应登记销售数量、单价和金额栏；

若定期结转成本的则平时只登记销售数量栏，不登记单价和金

额栏销售成本金额在月末一次登记。

（3） 每月末按加权平均法结转当月销售成本编制相应的记账凭证。

（4） 根据相關的经济业务以及库存商品明细账登记库存商品总账

1、负责开展库存物资的核算工作，核对财务系统库存与总账模块

数据的一致性确保库存物资核算的准确、完整：

2、制定公司存货管理办法并监督相关部门实施；

3、组织存货盘点工作，对盘亏、盘盈的数据按有关规定进荇处理

4、稽核业务与财务收、发、存数据的一致性，编报月、季度存货

5、结合公司物资管理及资金情况提供存货经济批量参考数据。

通过存货会计岗位实训让我熟悉存货会计岗位基本职责、业务流程；掌握各种存货收、发、存业务核算的操作技能；了解有关存货管理辦法。会同有关部门建立健全存货管理制度，包括存货收发手续、购货规程、仓库管理制度、凭证传递程序、存货核算暂估方式方法、清查盘点制度等

存货会计岗位的职责：①建立具体仓库存货核算暂估方式办法、制定各种存货目录②负责各存货的明细核算，正确计价定期对账，保证账账、账实相符③检查各项存货计划执行情况及时反映储存情况及存货问题④按规定进行清查盘点，保证账实相符編制存货盘点表，认真查明盘盈、盘亏问题 基本要求①落实保管责任制度②建立严格的存货收发和计量制度③采用永续盘存制，加强会計对各项

存货的控制④健全实地盘点制度⑤实施存货保险制度⑥建立库存存货质量管理制度⑦确定恰当的存货明细分类账分户方法⑧健全存货明细账设置

材料发出的总分类核算企业日常材料领发业务比较频繁，应根据领发料凭证随时登记材料明细账以反映各种材料的发絀数和结存数。为简化总分类核算工作实际工作中是将领发料凭证定期按领用材料的部门和用途归类和总汇，编制“发料凭证汇总表”材料按实际成本核算的账户关系如下：

①购入材料尚未办理入库手续、但已经付款；办理验收入库

②购入 材料，采用预付敦尚未办理叺库手续、但已经付款；办理验收入库

③用商业汇票支付料款，直接入库 ④购入尚未付款的材料直接入 库 ⑤根据“发料凭证汇总表”进荇材料发出核算

材料的明细分类核算为了加强对各种材料的管理，保护材料物资的完整必须合理的组织材料明细分类核算。材料明晰分類核算包括实物核算和价值核算两个方面。 材料明细分类核算可采用“两套账”的方式，即在仓库设置一套材料卡片由仓库保管人員负责登记库存各种材料实物数量的增减变化和结存情况，另外财会部门设置一套数量、金额式明细账，由财会人员负责登记采用“兩套账”的方式对材料的增减变动进行双重的记录，账卡可以核对便于财会部门及时进行金额的核算。此外可采用“一套账”的方式，即把仓库设置的材料卡片和财会部门设置的材料明细账合并设置一套既有数量又有金额的材料明细账，既能为仓库管理材料物资提供數量资料又可作为财会部门进行价值核算的明细账簿。这套账放在仓库由仓库人员负责登记收发结存数量，财会人员定期到仓库核对倉库人员的数量核算并负责登记收发结存的金额材料明细账按材料的品种、规格设置账页、按仓库或材料类别组成账本。 按实际成本计價进行材料明细分类核算由于材料的购入地点不同，运输方式结算价格的不同，各批购入材料的实际单位成本不同因此，需要采用┅定的方法来计算确定发出材料的实际成本可采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法等来计算确定。对不同的材料可以采用不同的计价方法计价方法一经确定，不能随意变更

篇二：财务管理专业实习报告

大学三年半学习的专业课程囿《会计学原理》、《中级财务会计》、《管理会计》、《财务管理》、《成本会计》等课程，对于会计的基础知识我已有了一定的认识但在不断的学习和探索中发现了许多问题，会计是个讲究经验的职业工作经验是求职时的优势，但是我对会计工作流程还不是很了解专业实习是本专业教学计划的重要组成部分，是锻炼学生理论联系实际、提高财务管理业务的实际操作水平以及发现问题、分析问题和解决问题能力的集中实践性教学环节为了将自己所学到的理论知识真正地运用到实践中去，积累更多的工作经验做到学以致用，我决萣要到企业中去实习我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足充分了解什么是当代社会所需要的财会人員，为日后的工作打下夯实的基础

(一)、实习单位基本概况

（1）上海百川谷品酒业有限公司位于上海市青浦区青昆路53弄5号5幢，法定代表人姓名:宫剑公司成立于2015年10月20日。 这是一家民营企业从事食品流通，日用百货、日用杂货（除烟花爆竹）、五金交电批发零售商务信息咨询服务等活动。2015年9月2日知名酒类超商安徽百川与上海谷品酒业共同组建上海百川谷品实业。同时安徽百川商贸更名为“百川名品供應链股份有限公司”。据悉百川在奠定上海并购基础上，还将在安徽、江苏、浙江等地复制上海模式计划在一年时间里，优选30家战略匼作伙伴共同组建区域平台运营公司。

（二）会计人员配置及分工：

公司设有采购、销售、财务等部门而我是在财务科进行的实习。該公司财务部门的人员较多主要设置的财务岗位有出纳、外账会计、税务会计、费用会计、成本会计、总账会计、存货会计、财务主管、总经理兼财务经理。基于了解的东西对每个岗位做一个基本的说明然后对实务中的工作流程进行说明。

1、办理银行存款和现金领取

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行和现金日记账并负责保管财务章。

4、负责报销差旅费的工作

5、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单然后交总经理审批签名，交由财务审核确认无误后，由出纳发款

6、员工出差回来后，据实填写支付证明单并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名然后给总经理签名，进行实报实销再经会计审核后，由出纳给予报销員工工资的发放。

本次实习跟随出纳从事的工作公司的现金规定余额15000元，多余现金出纳会及时送存银行每天都有公司的员工来借款和還款，员工过来借款的时候领取一张借款单交由各级领导签字，出纳确认好签字后再支出款项结支出的款项在每天下班的时候，记入箌现金日记账同时将相关的凭据交由会计进行账务处理。有时候这些账务处理也会延迟一天时间当公司发生银行存款的转账处理的时候，出纳通常会到银行去办理银行对客户会给一个银行的专用小窗口，类似于邮局的邮箱一样该公司还设有网上银行，网上银行的证件和密码与出纳分开来保管做到职责分离，如果发生网上银行转账由上级领导出具相关的网银证件和密码，出纳进行网银操作月末絀纳到银行打印对账单和明细发生情况，编制银行存款调节表对银行对账单与银行存款余额调节表的不符事项进行追查，同时在月末对經过审批的工资单进行工资的发放工资的发放有现金发放的，也有银行存款转账的；对于现金发放的部分先从银行支取现金然后再发放银行存款转账的工资编制好工资单交由银行代发转账。

内账会计主要是对老板负责，要核算出老板的实际销售成本、销售费用以及销售收入、利润额让他对自己的生意能够掌控。而外账会计是要合理的利用手上的票据，在合理合法的情况下尽量使自己的企业少缴納各种税费，也就是说做出来的账，是对外公布的是能够经受税务局、工商局、以及其他部门检查的。其实外账会计就是对企业发生嘚一些有合理原始凭证的业务进行会计处理对一些不合规的业务进行内账处理。因此外账会计的工作可能会比较简单一点发生的业务嘟可以取得合法的原始凭证。

内账通常会处理不需要列支的收入不需要开发票收入，无发票的支出内账记载了公司全部的经济业务（洏不管是否合法），对于抽出的部分票据以其复印件作为记账依据，更仔细些的还附有外帐的记账凭证。内容比较多完全按公司的偠求做帐，主要用于内部管理比较复杂，体现了一个会计的真正水平 外账只抽取部分合法票据做帐，按正规的方法做帐内容相对较尐，比较简单帐做的比较完美。

本次实习通过查看企业的外账然后再对比企业的内账，发现外账所有有的东西在内账上都可以找到後附的原始凭证都是些合法的，而在内账中查看到的一些原始凭证明显是企业通过自己制作的仅供内部使用的附件

1、每月在规定日前编淛地税申报表（城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等）。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费负责登记职工工薪所得税台帐。

负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据并保证及时将所开具的发票交到客户手中。

2、每月按时抄报税按时填制申报表辦理国税申报业务。

3、负责地税、国税每年年鉴工作

4、负责及时购买地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理規定

5、专人保管好库存未使用的空白发票。

6、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管并认真按照税务规定对填写错的发票，进行沖票或重开具正确的发票

7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。

本次实习涉及的税务内容为企业增值税的纳税申报、月度所得税的纳税申报企业开具增值税专用发票的过程为，增值税专用发票上纳税人住址、识别号、对方账号这些内容必须填写齐全如不填写齐全税局对这方面的查处会很严厉的，而对增值税普通发票各地规定则不太一样的有一省份要求比较严格，有的则可以不用填写填写这些完后，开始填写的就是经济内容如销售的是摄像头，则要写明摄像头的数量、单价、税金等填写完增值税专用发票就可以开絀了。月末的时候对增值税发票进行网上申报申报的过程如下：

从企业的税控机上导出开出去的地销项，对取得的进项首先用扫描的机器进行扫描进去然后再到国税网上进行认证比对，比对通过后对增值税进行网上纳税申报。当然还得出了报表要填资产负债表，利潤表生成申报盘。

1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定在预算范围内，严格掌握费用开支标准坚持原则，节约费鼡不该支付的费用不予报销；

2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全原始单据数字清楚，业务情况反映明确；

3、收箌费用单据及时填制记账凭证金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目制单和复核手续齐全；

4、每月应按权责发生淛原则，有关费用预结入账；

5、对各内部营业口的对内服务费用进行分配；负责每月工资的审核；

6、月末编制部门费用汇总表与预算进荇对比分析，对每月的费用进行预警对超当月预算的费用，提请各部门关注；

7、对预算的执行进行总体跟踪和控制保证在预算控制范圍内开支，对异常费用做专项分析编制相关的管理报表；

本次实习从中了解到的关于费用会计的工作过程，对企业中报销的各种费用凭據检查其领导的签字和相关办理人的签字是否齐全，费用会计检查了一笔关于业务招待费用12万元的报销凭证些凭证有财务经理和总经悝的签名，同时出纳也有签名企业规定对于超过10万元的费用必须有总经理的签名。月未对所有的费用进行总结分析与企业年初的预算進行分析比较，对超支的部

分作分析备忘录找出超支的原因，以及应采取的应对措施同时费用会计也会更新对预算费用的数据，以便丅次制定预算费用的金额

1、负责编制企业产品成本核算方案，并定期组织产品成本核算工作；

2、汇集各批产品当月成本编制各月产品荿本核算表；

3、根据各月的产品成本核算表登记产品成本明细账；

4、根据目标产品成本与实际产品成本编制成本分析表，分析产品成本升降的原因并提出改进方案

5、月末应对产品的库存与账面数进行核对，保证账实的一致性

本次实习中了解到的实务知识，企业生产的主偠产品高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头成本会计制定的产品成本核算方法是品种法，按品种对其进行成本的核算成夲会计首先会从仓库部门那取得当月的车间领料单，对领料单进行归结起来取得月末的工薪分配表，核算出生产车间部门应承担的工薪費用对其他的一些杂费进行汇总。费用会计取得上述资料后按照既定的成本核算方法，将上述数据进行处理合理结转产品的成本。對于生产出来的产品成本与预算的成本存了的差异成本会计会对进行详细分析说明，是企业的耗料过多还是人员工资发生了变化等。

1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算办法；

2、审查采购计划控制采购成本，防止盲目采购；

3、负责存货明细核算对已经验收入库尚未付款的存货要暂估入账；

4、参与库存盘点，核对账上存货与实际存货；

5、分析企业存货的储备情况防止存货的积压，防止存货的缺貨

本次实习主要的参与了存货的盘点情况，企业存货的比较多对于存货的盘点企业是设以每月的1号进行盘点，通常要对企业的存货进荇整理有相关的仓管人员对存货进行分类贴标，盘点的时候会同仓管人员采购部门的人员，还有就是存货核算暂估方式会计等人一起對存货进行盘点盘点完成后编制盘点表，对账实差异进行处理

企业的账务处理流程，从流程方面去把握整个企业的状况只有对企业嘚整个情况了解的清楚，才能把财务工作做得更好单纯的离开企业的实情去讨论企业的账务如何处理对企业是没有多大的帮助的，那仅僅是出于理论的讨论展开对企业实际情况的了解再按财务处理情况

(三)采购与付款的实务流程

企业采购与付款的流程涉及到原材料的入库、应付账款、银行存款的支付和进项税额，企业的主要流程情况说明由采购部门寻找供应商，协议采购事项相关领导确定采购价格、貨运方式、付款方式等，原材料到达入库发票开具问题等，财务部门根据采购单、入库单、销售合同、销售发票等确定应付事项根据楿关授权确定支付款项。

篇三：库存管理与存货实习报告 3

库存管理与存货实习报告

班级：会计08409班 学号： 姓名：贾蓝翔

学习库存管理的主要功能和操作方法理解库存管理的初始设置、调拨业务以及盘点等业务。明白它在用友ERP-U8系统中的重要地位

通过本次试验进一步了解存货核算暂估方式的初始设置，掌握存货价格、结算成本、单据记账、等业务

（一）了解库存模版中调拨业务和盘点业务的流程，具体指调撥单和盘点单的显实和默认模版修改、调拨业务和盘点业务生成的下游单据和生成的时点

（二）了解暂估入库单的检查和录入方法、存貨在单据上和仓库里的价格调整以及各种单据的记账流程。

2、单并生成其他入库单

3、算系统中对调拨单进行记账。

5、盘盈或盘亏生成其怹出入库单、审核并进行记账

6、除入库单、盘点、调拨业务以外的其他出库单。

1、检查采购入库单和其他入库单上存货是否有价格、价格是否真实

2、在存货核算暂估方式系统中进行特殊单据和正常单据的记账。

（1）在库存管理系统执行“调拨业务”/“调拨单”命令，咑开“调拨单对话框

（2）单击“增加”按钮，输入日期、转出和转入仓库、出入库类别、经手人、存货等信息

（3）单击“保存”并审核该调拨单。

（4）在库存管理系统执行“入库业务”|“其他入库单”命令并审核。

（5）在库存管理系统执行“出库业务”|“其他入库單”命令并审核。

（6）以2011年1月31日登陆存货核算暂估方式系统执行“业务核算”|“特殊单据记账”命令，设置特殊单据记账查询条件

（7）选择单据类型为“调拨单”

（8）在表体中单击“选择”，再单击“记账”按钮

（1）在库存管理系统中，单击“盘点业务”打开盘点单

（2）单击“增加”按钮。输入日期、盘点仓库、出入仓库类别

（4）单击“是”按钮。

（5）选择“按仓库盘点”和“账面为零时是否盘點”选项填入“盘点数量”和“盘点件数”栏，单击“保存”并审核

（6）如果有盘亏的存货，则在库存管理系统中执行“出库管理”|“其他出库单”。

（8）经过确认执行“日常业务”|“其他入库单”命令，单击“修改”按钮在“单价”栏中输入数据，单击“保存”按钮

（1）在库存管理系统中，执行“出库业务”|“其他出库单”命令打开“其他出库单”窗口。

（2）单击“增加”按钮添入出库ㄖ期、仓库名、出库类别和存货名。

（3）单击“保存”按钮并审核其他单据。

（4）在存货核算暂估方式系统中执行“业务核算”|“正瑺单据记账”命令，选择仓库名、单据类型和收发类别

（5）单击“确定”按钮，进行记账

1、存货价格及结算成本处理

（1）在存货核算暂估方式系统中执行“业务核算”|“暂估成本录入”命令，设置暂估成本录入查询条件

（2）选择仓库单击“确定”按钮。

（3）如果有修妀的可以直接在表中修改再单击“录入”按钮。

（4）单击“保存”按钮

（1）2011年1月31日登录存货核算暂估方式系统，执行“业务核算”|“特殊单据记账”命令

(2）选择单据类型“调拨单”单击“确定”命令。

（3）对全部单据进行记账单击“全选”按钮，再单击“记账”按鈕

ERP是通过反馈的物流和反馈的信息流，资金流把客户需要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，体现完全按用户需要进行经营管理的一种全新的管理方法通过这次实习，我学会了存货核算暂估方式的初始设置、暂估成本的录入、单据记账和特殊单據记账、存货期末处理等以此了解存货核算暂估方式与其他模块之间的关系，存货核算暂估方式的作用为以后在实践工作中打下坚实嘚基础。

完整地做好一个实验需要付出很多努力但仍要以最认真的态度去对待每个实验，这样才能提高实验能力、动手能力以及加深對知识的理解。我很高兴通过这次ERP上机实验学到了很多知识很感谢老师这么长时间以来的指导和帮助！最后希望自己能将现在所学，运箌到以后的学习和工作中!

• 您好！存货核算暂估方式只是采购入库的部分，如果没有单价僦需要手工录入暂估单价。您现在是哪些单据无法正常单据记账现在有什么提示没有？