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建设工程财务管理制度
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园林绿化企业如何建帐做帐
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基建项目主要会计科目处理
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房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明
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内容简介房地产开发企业――成本类会计科目设置及说明 1.目的:加强成本管理,规范集团房地产开发企业成本核算,正确计算开发产品成本,便于成本资料的比较和分析。 2.范围:适用于集团内全资、控股及受托非控股经营的房地产开发企业。 3.职责:集团财务部负责本规范的推行、解释、修改并检查执行情况; 4.3 成本费用项目及核算内容 4.3.1 成本费用项目 成本项目一般包括下列六大项: 4.3.1.1 土地征用及拆迁补偿费 4.3.1.2 前期工程费 4.3.1.3 建筑安装工程费 4.3.1.4 基础设施费 4.3.1.5 公共配套设施费 4.3.1.6开发间接费 4.3.2 各成本项目的核算内容 4.3.2.1土地征用及拆迁补偿 指为取得土地开发使用权而发生的各项费用,主要包括以下内容: A、政府地价:支付的土地出让金、土地补偿费、土地开发费 B、土地有关的税费:向政府部门交纳的契税、土地使用税、土地使用金、耕地占用税、土地使用权初始登记费,土地变更用途和超面积补交的地价等。 C、合作款项:补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。 D、拆迁补偿费:有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出,安置及动迁支出,农作物补偿费,危房补偿费、征地包干管理费、拆迁管理费等。 E、以前年度余额转入 ...... 共16页。
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:&400-900-8066建筑业会计科目设置一览表2015
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建筑业会计科目设置一览表2015
一级科目&&& 二级科目&&& 三级科目 一、资产类 1&&& 1001&&&& 库存现金 2&&& 1002&&&& 银行存款 100201&&&&&&& 人民币存款 100202&&&&&&& 外币存款 3&&& 1003&&& #内部银行存款 4&&& 1009&&&& 其他货币资金 100901&&&&&&& 外埠存款 100902&&&&&&& 银行本票 100903&&&&&&& 银行汇票 100904&&&&&&& 信用卡 100905&&&&&&& 信用证保证金 100906&&&&&&& 存出投资款 5&&& 1010&&& * 内部往来 6&&& 1011&&& * 内部单位存款 7&&& 1101&&&&&& 短期投资 110101&&&&&&& 股票 110102&&&&&&& 债券 110103&&&&&&& 基金 110110&&&&&&& 其他 8&&& 1102&&&& 短期投资跌价准备 110201&&&&&&& 股票投资 110202&&&&&&& 债券投资 110203&&&&&&& 基金投资 110204&&&&&&& 其他投资 9&&& 1111&&&& 应收票据 10&&& 1121&&&& 应收股利 11&&& 1122&&&& 应收利息 12&&& 1131&&&& 应收账款 113101&&&&&&& 应收工程款 113102&&&&&&& 应收销货款 13&&& 1132&&& #备用金&&& 按部门或个人设置14&&& 1133&&&& 其他应收款 113301&&&&&&& 应收赔款及罚款 113302&&&&&&& 应收出租物租金 113303&&&&&&& 应收垫付款 113304&&&&&&& 存出保证金 113305&&&&&&& 预付账款转入 113310&&&&&&& 其他 15&&& 1141&&&& 坏账准备 114101&&&&&&& 应收账款 114102&&&&&&& 其他应收款 16&&& 1151&&&& 预付账款 115101&&&&&&& 预付供货单位款 115102&&&&&&& 采购借款 115105&&&&&&& 其他 17&&& 1161&&&& 应收补贴款 18&&& 1201&&&& 物资采购 120101&&&&&&& 买价 120102&&&&&&& 运杂费 120103&&&&&&& 挑选整理费 120104&&&&&&& 税金 120110&&&&&&& 其他 19&&& 1211&&&& 原材料 121101&&&&&&& 主要材料 121102&&&&&&& 辅助材料 121103&&&&&&& 外购半成品 121104&&&&&&& 其他材料 20&&& 1221&&&& 包装物 21&&& 1231&&&& 低值易耗品 123101&&&&&&& 在库低值易耗品 123102&&&&&&& 在用低值易耗品 123103&&&&&&& 低值易耗品摊销 22&&& 1232&&&& 材料成本差异 123201&&&&&&& 主要材料 123202&&&&&&& 辅助材料 123203&&&&&&& 外购半成品 123204&&&&&&& 其他材料 123205&&&&&&& 周转材料 123206&&&&&&& 低值易耗品 23&&& 1233&&& *周转材料 123301&&&&&&& 在库周转材料 123302&&&&&&& 在用周转材料 123303&&&&&&& 周转材料摊销 24&&& 1241&&&& 自制半成品&&& 按类别或品种设置25&&& 1243&&&& 库存商品&&& 按类别或品种设置26&&& 1244&&&& 商品进销差价&&& 按类别实物负责人设置27&&& 1251&&&& 委托加工物资&&& 按加工合同和受托单位设置28&&& 1261&&&& 委托代销商品&&& 按受托单位设置29&&& 1271&&&& 受托代销商品&&& 按委托单位设置30&&& 1281&&&& 存货跌价准备 128101&&&&&&& 存货跌价准备 128102&&&&&&& 合同预计损失准备 31&&& 1291&&&& 分期收款发出商品&&& 按销售对象设置32&&& 1301&&&& 待摊费用&&& 按费用项目设置33&&& 1401&&&& 长期股权投资 140101&&&&&&& 股票投资 140102&&&&&&& 其他股权投资 34&&& 1402&&&& 长期债权投资 140201&&&&&&& 债券投资 140202&&&&&&& 其他债权投资 35&&& 1421&&&& 长期投资减值准备 142101&&&&&&& 股权投资 142102&&&&&&& 债权投资 36&&& 1431&&&& 委托贷款 143101&&&&&&& 本金 143102&&&&&&& 利息 143103&&&&&&& 减值准备 37&&& 1451&&& *拨付所属资金&&& 按所属单位设置38&&& 1501&&&& 固定资产 150101&&&&&&& 房屋及建筑物 150102&&&&&&& 施工机械 150103&&&&&&& 运输设备 150104&&&&&&& 生产设备 150105&&&&&&& 试验设备及仪器 150106&&&&&&& 其他固定资产 150107&&&&&&& 非生产用固定资产 150108&&&&&&& 土地 39&&& 1502&&&& 累计折旧 40&&& 1505&&&& 固定资产减值准备&&& 按类别设置41&&& 1506&&& *临时设施&&& 按种类或使用部门设置42&&& 1507&&& *临时设施摊销 43&&& 1601&&&& 工程物资 160101&&&&&&& 专用物资 160102&&&&&&& 专用设备 160103&&&&&&& 预付大型设备款 160104&&&&&&& 为生产准备的工具及器具 160105&&&&&&& 其他 44&&& 1603&&&& 在建工程 160301&&&&&&& 人工费 160302&&&&&&& 材料费 160303&&&&&&& 机械使用费 160304&&&&&&& 其他直接费 45&&& 1605&&&& 在建工程减值准备&&& 按项目设置160501&&&&&&& 按被清理的固定资产设置 160502&&&&&&& 按被清理的临设名称设置 46&&& 1701&&&& 固定资产清理&&& 按类别设置47&&& 1702&&& *临时设施清理&&& 按类别设置48&&& 1801&&&& 无形资产&&& 按类别设置 49&&& 1805&&&& 无形资产减值准备&&& 按类别设置50&&& 1815&&&& 未确认融资费用 51&&& 19101&&&& 长期待摊费用&&& 按类别设置52&&& 1911&&&& 待处理财产损益 191101&&&&&&& 待处理流动资产损益 191102&&&&&&& 待处理固定资产损益 二、负债类 53&&& 2101&&&& 短期借款&&& 按债权人设置 54&&& 2105&&& #内部银行借款 55&&& 2111&&&& 应付票据 56&&& 2121&&&& 应付账款 212101&&&&&&& 应付分包款 212102&&&&&&& 应付购货款 57&&& 2123&&& *工程结算&&& 按工程施工合同或对象设置58&&& 2131&&&& 预收账款 213101&&&&&&& 预收工程款 213102&&&&&&& 预收备料款 213103&&&&&&& 预收销货款 59&&& 2139&&& *内部单位贷款 60&&& 2141&&&& 代销商品款&&& 按委托单位设置61&&& 2151&&&&&& 应付工资 215101&&&&&&& 职工工资 215102&&&&&&& 民工工资 215103&&&&&&& 赶工节点奖 215104&&&&&&& 含量工资包干节余 215105&&&&&&& 其他 62&&& 2153&&&& 应付福利费 215301&&&&&&& 提取福利费 215102&&&&&&& 医疗保险费 215103&&&&&&& 困难补助费 215104&&&&&&& 工伤医疗费 215105&&&&&&& 其他 63&&& 2161&&&& 应付股利 64&&& 2171&&&& 应交税金 217101&&&&&&& 应交增值税 &&&&&&&&&&& 进项税额 &&&&&&&&&&& 已交税金 &&&&&&&&&&& 转出未交增值税 &&&&&&&&&&& 减免税款 &&&&&&&&&&& 销项税额 &&&&&&&&&&& 出口退税 &&&&&&&&&&& 进项税额转出 &&&&&&&&&&& 出口抵内销应纳税额 &&&&&&&&&&& 转出多交增值税 217102&&&&&&& 未交增值税 217103&&&&&&& 应交营业税 217104&&&&&&& 应交消费税 217105&&&&&&& 应交资源税 217106&&&&&&& 应交所得税 217107&&&&&&& 应交土地增值税 217108&&&&&&& 应交城市维护建设税 217109&&&&&&& 应交房产税 217110&&&&&&& 应交土地使用税 217111&&&&&&& 应交车船使用税 217112&&&&&&& 应交个人所得税 65&&& 2176&&&& 其他应交款 217601&&&&&&& 教育费附加 217602&&&&&&& 矿产资源补偿费 217603&&&&&&& 住房公积金 217604&&&&&&& 房屋修缮费 66&&& 2181&&&& 其他应付款&&& 按类别或单位和个人设置67&&& 2191&&&& 预提费用 219101&&&&&&& 租金 219102&&&&&&& 保险费 219103&&&&&&& 借款利息 219104&&&&&&& 固定资产修理费 68&&& 2201&&&& 待转资产价值 69&&& 2211&&&& 预计负债&&& 按预计项目设置70&&& 2301&&&& 长期借款&&& 按借款单位设置71&&& 2311&&&& 应付债券 231101&&&&&&& 债券面值 231102&&&&&&& 债券溢价 231103&&&&&&& 债券折价 231104&&&&&&& 应及利息 72&&& 2321&&&& 长期应付款&&& 按种类设置 73&&& 2331&&&& 专项应付款&&& 按种类设置 74&&& 2341&&&& 递延税款 三、所有者权益类科目 75&&& 3101&&&& 实收资本(或股本) 310101&&&&&&& 国家资本 310102&&&&&&& 集体资本 310103&&&&&&& 法人资本 310104&&&&&&& 个人资本 210105&&&&&&& 外商资本 76&&& 3103&&&& 已归还投资&&& 按已归还投资的投资者设置77&&& 3111&&&& 资本公积 311101&&&&&&& 资本(股本)溢价 311102&&&&&&& 接受捐赠非现金资产准备 311103&&&&&&& 接受现金捐赠 311104&&&&&&& 股权投资准备 311105&&&&&&& 拨款转入 311106&&&&&&& 外币资本折算差额 311107&&&&&&& 其他资本公积 78&&& 3121&&&& 盈余公积 312101&&&&&&& 法定盈余公积 312102&&&&&&& 任意盈余公积 312103&&&&&&& 法定公益金 312104&&&&&&& 储备基金 312105&&&&&&& 企业发展基金 312106&&&&&&& 利润归还投资 79&&& 3131&&&& 本年利润 313101&&&&&&& 主营业务收入 313102&&&&&&& 主营业务成本 313103&&&&&&& 主营业务税金及附加 313104&&&&&&& 其他业务收入 313105&&&&&&& 其他业务支出 313106&&&&&&& 营业费用 313107&&&&&&& 管理费用 313108&&&&&&& 财务费用 313109&&&&&&& 投资收益 313110&&&&&&& 补贴收入 313111&&&&&&& 营业外收入 313112&&&&&&& 营业外支出 313113&&&&&&& 含量工资包干节余 313114&&&&&&& 所得税 313115&&&&&&& 所属上交 80&&& 3141&&&& 利润分配 314101&&&&&&& 其他转入 314102&&&&&&& 提取法定盈余公积 314103&&&&&&& 提取法定公益金 314104&&&&&&& 提取储备基金 314105&&&&&&& 提取企业发展基金 314106&&&&&&& 提取职工奖励及福利基金 314107&&&&&&& 利润归还投资 314108&&&&&&& 应付优先股股利 314109&&&&&&& 提取任意盈余公积 314110&&&&&&& 应付普通股股利 314111&&&&&&& 转作资本(股本)的普通股股利314115&&&&&&& 未分配利润 81&&& 3142&&& *上级拨入资金 四、成本类科目 82&&& 4101&&&& 生产成本 410101&&&&&&& 基本生产成本 &&&&&&&&&&& 直接人工费 &&&&&&&&&&& 直接材料费 &&&&&&&&&&& 机械使用费 &&&&&&&&&&& 其他直接费 &&&&&&&&&&& 制造费用 410102&&&&&&& 辅助生产成本 &&&&&&&&&&& 直接人工费 &&&&&&&&&&& 直接材料费 &&&&&&&&&&& 机械使用费 &&&&&&&&&&& 其他直接费 &&&&&&&&&&& 制造费用 83&&& 4104&&& *工程施工 410401&&&&&&& 合同成本 &&&&&&&&&&& 直接人工费 &&&&&&&&&&& 直接材料费 &&&&&&&&&&& 机械使用费 &&&&&&&&&&& 其他直接费 &&&&&&&&&&& 间接费用 &&&&&&&&&&& 分包费用 410402&&&&&&& 合同毛利 84&&& 4105&&&& 制造费用 410501&&&&&&& 管理人员工资 410502&&&&&&& 差旅交通费 410503&&&&&&& 办公费 410504&&&&&&& 折旧修理费 410505&&&&&&& 物料消耗 410506&&&&&&& 劳动保护费 410507&&&&&&& 保险费 410510&&&&&&& 其他 85&&& 4106&&& #间接费用 410601&&&&&&& 管理人员工资 410602&&&&&&& 差旅交通费 410603&&&&&&& 办公费 410604&&&&&&& 折旧修理费 410605&&&&&&& 物料消耗 410606&&&&&&& 劳动保护费 410607&&&&&&& 财产保险费 410608&&&&&&& 工程保修费 410609&&&&&&& 上交间接费 410615&&&&&&& 其他 86&&& 4107&&&& 劳务成本&&& 按提供劳务种类设置87&&& 4110&&& *机械作业 411001&&&&&&& 承包工程 &&&&&&&&&&& 人工费 &&&&&&&&&&& 燃料及动力 &&&&&&&&&&& 折旧及修理 &&&&&&&&&&& 其他直接费 &&&&&&&&&&& 间接费用 411002&&&&&&& 机械作业 &&&&&&&&&&& 人工费 &&&&&&&&&&& 燃料及动力 &&&&&&&&&&& 折旧及修理 &&&&&&&&&&& 其他直接费 &&&&&&&&&&& 间接费用 五、损益类科目 88&&& 5101&&&& 主营业务收入 510101&&&&&&& 人工费 510102&&&&&&& 材料费 510103&&&&&&& 机械使用费 510104&&&&&&& 其他直接费 510105&&&&&&& 间接费用 510106&&&&&&& 分包费用 510107&&&&&&& 税金 510108&&&&&&& 计划利润 510110&&&&&&& 其他 89&&& 5102&&&& 其他业务收入 510201&&&&&&& 商品销售收入 510202&&&&&&& 作业销售收入 510203&&&&&&& 材料销售收入 510204&&&&&&& 资产出租收入 510205&&&&&&& 其他 90&&& 5201&&&& 投资收益&&& 按类别设置 91&&& 5203&&&& 补贴收入&&& 按收入项目设置92&&& 5301&&&& 营业外收入 530101&&&&&&& 固定资产盘盈 530102&&&&&&& 处置固定资产净收益 530103&&&&&&& 非货币性交易收益 530104&&&&&&& 出售无形资产收益 530105&&&&&&& 罚款净收益 530110&&&&&&& 其他 93&&& 5305&&& #营业损益 94&&& 5401&&&& 主营业务成本 540101&&&&&&& 人工费 540102&&&&&&& 材料费 540103&&&&&&& 机械使用费 540104&&&&&&& 其他直接费 540105&&&&&&& 间接费用 540106&&&&&&& 分包费用 540107 540108&&&&&&& 其他www.2361.net 95&&& 5402&&&& 主营业务税金及附加 96&&& 5405&&&& 其他业务支出 540501&&&&&&& 商品销售支出 540502&&&&&&& 作业销售支出 540503&&&&&&& 材料销售支出 540504&&&&&&& 资产出租支出 540505&&&&&&& 其他 97&&& 5501&&&& 营业费用 550101&&&&&&& 经营人员工资 550102&&&&&&& 差旅交通费 550103&&&&&&& 办公费 550104&&&&&&& 广告费 550105&&&&&&& 业务移交费 550106&&&&&&& 工程保修费 550108&&&&&&& 其他 98&&& 5502&&&& 管理费用 550201&&&&&&& 公司经费 550202&&&&&&& 工会经费 550203&&&&&&& 职工教育经费 550204&&&&&&& 劳动保险费&&&&&&&&&&& 550205&&&&&&& 失业保险费 550206&&&&&&& 中介咨询审计诉讼费费 550207&&&&&&& 税金 550208&&&&&&& 技术转让开发费 550209&&&&&&& 无形资产摊销 550210&&&&&&& 业务招待费 550211&&&&&&& 坏账准备 550212&&&&&&& 存货跌价准备 550213&&&&&&& 存货盘亏(减盘盈) 550214&&&&&&& 上级管理费 550215&&&&&&& 其他 99&&& 5503&&&& 财务费用 550301&&&&&&& 利息支出 550302&&&&&&& 利息收入 550303&&&&&&& 手续费 550304&&&&&&& 汇兑净损失 550305&&&&&&& 其他 100&&& 5504&&& #公司经费 550401&&&&&&& 管理人员工资 550402&&&&&&& 差旅交通费 550403&&&&&&& 办公费 550404&&&&&&& 折旧修理费 550405&&&&&&& 物料消耗 550406&&&&&&& 劳动保护费 550407&&&&&&& 财产保险费 550410&&&&&&& 其他 101&&& 5601&&&& 营业外支出 560101&&&&&&& 固定资产盘亏 560102&&&&&&& 处置固定资产净损失 560103&&&&&&& 出售无形资产损失 560104&&&&&&& 债务重组损失 560105&&&&&&& 固定(无形)资产、在建工程减值准备560106&&&&&&& 罚款支出 560107&&&&&&& 捐赠支出 560108&&&&&&& 非常损失 560110&&&&&&& 其他 102&&& 5701&&&& 所得税 103&&& 5801&&&& 以前年度损益调整 附注:&&& 带"*"者为财政部或总公司补充设置的会计科目,带"#"者为公司自行设置或提升的会计科目。
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