2017年美国减税政策评析(4000字)
日16:15 &佚名&
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& 　日，美国总统布什向国会正式提交了关于10年内大幅减税1.6万亿美元的计划，以兑现 在竞选总统时向选民许下的诺言。
　　布什 的减税计划主要包括六项内容： 简化个人所得税制，将五档所得税体系(15%、28%、31%、36%、39.6%) 为四档(10%、15%、25%、33%)； 将儿童课税扣除由每名儿童500美元加倍至1000美元； 减轻“婚姻惩罚”，恢复双收入家庭10%的税收抵免；四是废除死亡税（遗产税）；五是 慈善捐助扣除的范围；六是使 和实验的税收抵免永久化。
　　布什的减税政策以其规模大、范围广而引起激烈争论，本文拟就布什减税涉及的几个焦点问题 评析。
　　一、布什减税计划的空间 &但不 性因素仍然
　　自90年代中期 ，联邦财政收入占GDP的比重增长迅速，财政状况也大为好转，2000财年，联邦 的财政盈余 创纪录的2370亿美元，远远超过上一年度的1244亿美元。至此，联邦 已连续3年 财政盈余，而上一次的联邦 连续3年 财政盈余 在半个世纪前的年。管理与预算局预计，未来10年内，联邦 将从纳税人手中筹集28万亿美元的财政收入， 大约22.4万亿美元用于联邦 支出，会产生5.6万亿美元预算盈余。
　　 这5.6万亿元的预算盈余，布什总统 建议对 社会保障信托基金产生的2.6万亿美元的结余要 用于社会保障，并且在社会保障改革 之前用来 公众持 债券。此前的年间，国债规模从3.8万亿下降到3.4亿， 了3630亿美元，到2001年底，还将再 2000亿美元。布什上任后 要 加大国债回购 ，在今后10年内收回公众持 2万亿美元债券，到2011年，联邦国债将只占国内生产总值的7%， 80年来的最低 。而剩下的大约1万亿美元的国债属不可赎回债务，管理与预算局(OMB)估计要收回 不可赎回型债务要额外花费500-1500亿美元，这是不经济的， 总统建议待 债务自然到期后再予回购。
　　在 社会保障改革需要和空前 地偿付债务的基础上，仍有3万亿元的结余，布什总统计划实施总额约为1.6万亿美元的减税计划， 10年内安排1530亿元用于医疗照顾改革，4000亿元用于债务服务，剩下的8470亿元 储备用于将来的优先项目和 未预料的或有费用。
　　布什减税计划的不 性因素非常多。民主党 ， 80年代里根 最大的减税计划，布什此次减税是 在对经济前景不 预测的基础上，而今年10年美国经济将 ，布什的减税规模太大，5.6万亿美元的 盈余并不 能 。布什则宣称他的“减税计划是 任的”，到2006年所 的收入仅占GDP的1.3%，而同样的时期内里根 的减税方案所 的收入占GDP的4.5%。 “预算和政策优先项目中心”的测算和分析表明，布什的十年减税计划的减税总规模远不止1.6万亿美元，而是2.1万亿美元。该中心对布什和里根的减税规模 了 ， 在2010年布什的减税成本占GDP的1.5%，而 通货膨胀等因素 后里根的减税成本占GDP的1.3-2.1%，两者 持平。
　　美联储主席格林斯潘在美国参议院预算委员会举行的听证会上表示美国预算余额的 为减税 了足够的空间，他支持布什 的减税计划。但他 也对如此大规模的减税计划表示了 程度的忧虑， 美国国会应该考虑设立 预防机制，一旦收入预测被证明是过于乐观时，减税措施就应该停止。
　　二、减税是体现公平 拉大收入差距需综合分析
　　 就布什是为“富人”减税 为“穷人”减税的争议非常大。布什及其支持者 布什的减税计划是为美国每 收入阶层减税的 计划。而据测算，1220万有子女的中低收入家庭不会从布什的减税计划中受益，这占到全美有子女家庭的31.5%，涉及到2410万个青少年（占全国青少年总数的33.5%）。 “ 税收公平的公民组织”统计，布什减税的59.4%的好处将落入年收入9.25万美元 的收入最高的10%的家庭腰包，平均每个家庭 减税6410美元，而年收入在3.93万美元 的60%的家庭只 减税额的12.6%，平均每个家庭 227美元。参议院民主党领袖达舍在 记者会时，特意让人开来一辆凌志豪华轿车，旁边摆着 汽车消音器。他说：“ 你是一位百万富翁， 布什的减税计划，你可以节省4.6万美元，足够用来买这辆凌志轿车。但 你是一位典型的工薪人士，你 的 227美元，刚够买 消音器。”对此，布什 ，高收入者交的税多， 的减税也应该多。 ，高收入者纳税额下降的比例远比低收入家庭小。比如， 美国平均收入 的年收入为4.75万美元4口双收入家庭，每年的联邦所得税将下降56%，从3393美元下降到1493美元，而年收入达25万美元的4口之家的所得税仅下降13%，从68031美元下降到59187美元。
　　 ，分档累进税率爬升得越高，富人在 税额中负担的比例就越高。但 情况却与此恰恰相反。据统计，一次世界大战后，美国个人所得税的最高边际税率从77%降低到25%，富裕阶层承担的税收份额从29% 到51%，低收入阶层承担的份额从21%下降到5%。1986年里根 将最高所得税率从50%降低到28%， 最富的1%阶层承担的税收份额从17.9% 到25.6%，次富的10%阶层承担的税收份额从48.2%提升到55.7%。1992年克林顿竞选总统时曾猛烈抨击美国大老板们“可恶”的高收入，他宣称他将 措施以平民愤。执政期间，克林顿 了增税减支的政策来平衡预算，将个人所得税的最高税率由31% 到39.6%，贫富差距 加大，克林顿上任时，美国最大的公司老板们的收入是其手下工人 工资的差不多100倍，而当克氏卸任时， 挣的钱是普通美国工人的475倍。
　　从上面的分析可以得出两个结论。 布什的减税方案将提升富人在个人所得税负担中的份额。 从减税总额上看，减税额的大 将落到富人的口袋，而从减税幅度上看，低收入家庭的减免幅度要大于高收入阶层。
　　 到底是为富人减税 为穷人减税的另 争论焦点是取消遗产税。布什 遗产税对在 时 征过税的收入 了重复课征，不符合公平原则和不利于经济繁荣，取消遗产税将会刺激人们为后代 储蓄。而 专家指出，取消遗产税的代价昂贵，会 联邦和州 的财政收入，而对那些最富裕的家庭来说则如同一笔飞来横财。在1997年， 43000人需要缴纳遗产税，占当年死亡人数 1.9%，也 说98%的人与遗产税无关。《华尔街日报》发表文章说，依据布什总统、切尼副总统等高级官员公开申报的财产数额，取消遗产税 可以让布什和切尼的后代免交大笔税款，17名内阁部长中有14人的后代都会受益， 百万富翁。布什 的财产有万美元，即使他的财富不再 ，在他去世后其后代也可以因免交遗产税而节省600-1200万美元。
　　 有趣的是， 布什的税改方案，金融大鳄索罗斯、世界 富投资家马菲特 美国首富比尔?盖茨的父亲等120位最有钱的美国富翁 上书国会，要求 征收遗产税。 ，取消遗产税将 的财政收入，从而 对医疗保健、社会保障、教育等领域的投入，会造就 贵族阶级。总之，遗产税的取消，一 会 最富裕的阶层 富裕，另一 也会 富人对外捐助的 性。从 角度看，取消遗产税确实是富人得利。
三、减税对经济将会产生何种
　　从2000年下半年开始，美国经济开始减速，2000年 季度GDP已从上半年的5% 降到2.2%； ，股市下挫， 是纳斯达克指数比最高点下调50%， 美 庭的财富总值55年来首次下降；到2001年3月份美国主要汽车制造商在美国市场的汽车销量连续第六个月下降，比去年同期下降了9%。受经济降温、公司裁员的 ，3月份的失业率 4.3%，比上个月 0.1个百分点，为 20个月 的最高 。 低迷的经济状况，布什及他的经济顾问们 ，大规模减税将鼓励储蓄和投资，从而 经济增长， 更多的就业机会。
　　其实早在1999年包括托宾、亚若等六位诺贝尔奖 者在内的50位经济学家就发表声明，反对国会当时正在审议的共和党 的减税方案， “在长期预算计划仍不明朗的情况下，贸然 大规模减税措施，无疑会对 预算及整体经济构成威胁。” ， 有充裕的盈余， 债务可望偿清，社会安全及医疗等社会福利支出也能 保障。 能在2015年之前还清 债务，会 降低利率，从而带动企业投资并 劳动生产力， 生活 的 。经济学家还 警告说，一项鼓励消费的减税方案， 是不明智之举。
　　 布什的减税 经济增长的理论确有几处需要商榷。 即使 计划今年被国会 ，也要在10月开始的2002财政年度才能实施，到那时，要么美国经济自身又重新 增长，要么衰退到即使减税也无济于事的程度了。 从美国历史看，增税、减税总是相继 ，而且减税总是伴 赤字的 增长， “李嘉图等价”理论，人们在 消费时会将 因素考虑进去，会将从减税中 的好处储蓄起来，以应付 随之到来的增税政策，而不会象布什所计划的那样 消费。 从上面的分析可以看出，减税额的大 将落入富人的口袋，而富人的边际消费倾向要大大低于穷人， 从 角度说，减税对消费的刺激作用也极为有限。
　　 ，从中长期看，一 预计中的预算盈余是 在对经济增长前景 乐观的预测基础上的，能否 尚是个未知数， 里根 最大的减税计划，极有 步入里根 预算赤字极度膨胀的老路。另一 ，在2002年预算报告里布什 了 军费开支、 社会保险计划 私有化等预算政策， 将会逐渐 联邦预算盈余下降，使布什计划的预算盈余落空。实施大规模减税后， 财政状况恶化，会 到布什 回购国债等计划的 实施， 与企业在资本市场争夺资金，干扰美联储货币政策的实施，从而制约经济增长。
　　四、美国减税计划对我国的几点启示
　　（一） 美国减税计划对资本流动的 。
　　80年代里根 大规模减税计划后，对国际经济发展和资本流动产生了 ，资金纷纷从 各国流入美国。 防止资本外流，也竞相 税制改革，降低所得税率，从而引发更大范围的减税运动。此次布什 的减税计划，无疑会 到国际资本的布局和流动，也极有 的连锁反应。对此我国 应引起足够 。
　　（二）审慎开征遗产税。
　　在美国，遗产税 从 主体税种逐渐蜕变为辅助税种，2000年联邦 遗产与赠与税 290亿美元，仅占联邦 财政收入的1.43%，遗产税筹集资金的作用 有限。征收 与课税 都非常少，而课税成本又比 ，这 布什 敢于取消遗产税的 原因。近年来我国开征遗产税的呼声 ，对此 要综合分析考虑，切不可单从调节社会不公和 税制的角度仓促开征，否则 同筵席税一样， 一纸空文。
　　（三）改革个人所得税制。
　　许多 受美国税制改革的 ， 高税率、多档次不 会 财政收入， 会 巨大的 牺牲， 从国际上看，个人所得税的发展趋势是从高税率、多档次向低税率、少档次转变。我国对工资、薪金采用九级超额累进税率，每月扣除额880元，税档繁琐，扣除额过低，且 考虑通货膨胀的 ，会 税率爬升， 纳税人负担。我国也应将个人所得税的改革提上议事日程，税档级数以3-5级为宜，并可以 降低边际税率， 考虑到 教育、住房等支出增长较快的客观情况，应 扣除额， 税收指数化，防止通货膨胀 的税率攀升对个人所得税的 。&【
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美国实施减税计划给我国带来的启示
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当地时间8日，美国总统奥巴马将在俄亥俄州克利夫兰市发表演讲，公布一项总额约2000亿美元的企业减税计划，他还在本周一宣布了总额500亿美元的基础设施建设方案。这些都是白宫近期陆续出台的经济刺激措施之一。美国媒体指出，奥巴马连出刺激经济“组合拳”，意在“一箭双雕”：给复苏疲软的美国经济注入新的强心剂，同时为将于年末举行的中期选举定调。（《新京报》9月8日）
尽管站在政治的视角，美国奥巴马政府实施减税计划，是为中期选举造势，赢得选票，尽管站在经济的视角，奥巴马推出经济刺激计划，有“拼凑”的嫌疑，但是，笔者觉得，尤其是2000亿的企业减税计划，不但是真金白银的公共政策，而且对于我国减税“火候”的拿捏，具有很大的启示意义。
就目前而言，美国经济与我国经济有许多重合点，经济复苏都面临不少困难。倘若税收在这个关键时间节点亮剑，不仅能解决目前经济发展中结构性矛盾，也能使经济走向良性发展轨道。面对相近的经济发展态势，笔者注意到，在国内，税收扮演却是增税角色。譬如，7月初，财政部、国家税务总局发出通知，自日起，取消部分钢材、有色金属加工材、农药、医药、化工产品、塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品的出口退税。取消出口退税的商品共有400多种，大部分是高污染、高耗能和资源类产品。这是自2008年下半年以来，出口退税政策首次进行反向调整，力度之大实属罕见。尽管国家出台这项公共政策的初衷是，调整经济结构，但无可置疑的是，这是明显的增税举措。
还有，目前资源税改革已在新疆试点，改革的实质内容就是把原油、天然气的资源税由从量计征改为从价计征。目前试点的税率是5％，在总结经验的基础上资源税改，很快将在全国推开。此外，还有近段时间一直热议的房产税。显然，这些都是增税，资源税增长的税负会转嫁到终端消费者头上，房产税也会加大房主和租房者的经济负担。
显然，对于经济疲软，美国在做减税“作业“，而且我国在做增税的“作业”。就目前国情来讲，尽管无法再实现极度扩张性的总量经济政策，尤其是扩张性货币性政策，但为了保障就业，维护经济和社会稳定，避免经济大幅度滑坡，我想，税收绝对不能只增不减，相反，在这个时期，要像美国那样，实施大手笔的减税计划，减税不仅能增加居民和企业的消费和投资能力，更为重要的是，也符合民意。
具体到如何减税，按照上半年的数据推算，全年财政收入超过8万亿元，似乎已成为板上钉钉的事。一方面，要提高个税起征点。研究发现，倘若起征点从2000元上调至5000元，就有近1亿劳动人口可免缴个税，政府为此只少收个税1200亿元，不足去年预算内财政收入的2％。但这1亿劳动人口，平均每人每年增收1200元，将大大提高这一群体的消费购买力，这个庞大的需求，对于我国的内需市场发展潜力巨大。与此同时，要给中小企业减税。中小企业是我国国民经济的重要命脉，其创造的GDP占到全国的66％，承担的全社会就业人数更是高达70％以上。如果中小企业能如期实现减税的话，不但能激发中小企业活力，也有利于舒缓国家的就业压力。（吴睿鸫）
本文来源：国际在线
责任编辑：王晓易_NE0011
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